冰凌：回复邹老师 老师，内部账怎么处理

邹老师：回复冰凌你好，内账可以直接这样处理 借；银行存款 27万，贷；营业外收入 27万

可儿：回复文老师 分录怎么写

可儿：回复文老师 计提完几年一直挂着该项固定资产。现在怎么做分录。

文老师：回复可儿您现在报废处置了吗

可儿：回复文老师 如果没报废就一直挂着吗，如果报废呢需要计么作附件，分录怎么做？

文老师：回复可儿可以弄个报废情况说明

文老师：回复可儿借固定资产清理累计折旧贷固定资产

无情的小懒虫：回复郭老师 是判断，哪里错了啊？

郭老师：回复无情的小懒虫增值税按照公允价值来缴纳的

无情的小懒虫：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复无情的小懒虫不用客气的，

大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。

东南西北：回复钟存老师 是残值收入1000

钟存老师：回复东南西北借：银行存款 贷：固定资产清理

雅人清致：回复立红老师 如果固定资产清理的余额在贷方，是不是借：固定资产清理，贷：营业外收

立红老师：回复雅人清致你好，我们现在贷方是资产处置损益，如果您的科目里没有这个科目 ，可以计入营业外收入

雅人清致：回复立红老师 买回来的时候是100000元，放在公司没怎怎么用，提了折旧30000元，没有残值，也没有清理费，出售时还是做十万卖的，交税时是按10万交吧。会计分录是，借：固定资产清理70000，累计折旧30000，贷：固定资产100000，银行存款：100000，贷：固定资产清理97087.38，应该税费（增销项）2912.62，借：固定资产清理27087.38，贷：营业外收入27087.38。是这样吗？

立红老师：回复雅人清致你好，您的分录是正确的。

雅人清致：回复立红老师 交税就按十万交，收入就是那清理的差额了是吗？

立红老师：回复雅人清致你好，是的，固定资产清理97087.38，这个数就是相当于收入。

雅人清致：回复立红老师 但在财务报表损益表中体现出来的营业外收入就只有27087.38

立红老师：回复雅人清致你好，是的，这个是收入，但是我们也有成本的，固定资产清理70000，就是这个数，所以最终在报表中体现的是净收益。

雅人清致：回复立红老师 哦，谢谢

立红老师：回复雅人清致不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

星空：回复李爱文老师 没有残值了，固定资产的净值怎么确定

李爱文老师：回复星空直接是固定资金产原值-累计折旧

星空：回复李爱文老师 如果这个减的结果是零，卖这个固定资产的会计分录怎么做

李爱文老师：回复星空借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产

星空：回复李爱文老师 要是累计折旧等于固定资产的原值，怎么办

李爱文老师：回复星空不会的等于固定资产的原值，因为至少会有残值存在