sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，净损失必须是收入费用科目才可以吗

黎锦华老师：回复冬瓜是的，净损失是收入费用类科目相减之后的，当然是用固定资产清理代替了收入和费用类科目。

冬瓜：回复黎锦华老师 那牵扯到应交税费最后反应到哪里了

黎锦华老师：回复冬瓜还在应交税费里面，到了月底再结转。

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，谢谢老师

黎锦华老师：回复冬瓜不客气，祝你学习愉快，考试工作顺利，记得给老师一个好评哦

大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税

大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的

大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税

大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税

清水里的鱼：回复meizi老师 我们是一般纳税人

meizi老师：回复清水里的鱼你好 一般纳税人 收到专票 体现出借方固定资产 进项税贷方银行或者应付账款

清水里的鱼：回复meizi老师 如果有残值怎么做分录

meizi老师：回复清水里的鱼残值挂着 你做固定资产清理的时候再处理

李s135：回复郭老师 如是2021年没有做这一笔分录的，怎么做调整分录呢

郭老师：回复李s135你好直接做到这个月。

李s135：回复郭老师 好的，2021年多折旧的，怎么调整 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用-折旧摊销-电子设备

郭老师：回复李s135你好，第二个修改一下借1以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

陈玉：回复郭老师 是的 就想问一下您 处置固定资产的残值收入是不是需要交增值税？

陈玉：回复郭老师 是借 固定资产清理 贷应交增值税（销项） 对吗

郭老师：回复陈玉需要交增值税的，借银行存款贷固定资产清理应交税费。

晓晓：回复李老师 没有，如果作废应该怎么做分录

李老师：回复晓晓借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 最后在做一笔 借:营业外支出 贷:固定资产清理

是我吗：回复郭老师 为什么不计入固定资产清理

郭老师：回复是我吗你不是处置固定资产的 你要把整个固定资产处置了可以记固定资产清理

默默的玉米：回复玲老师 不是还有残值吗？残值不做固定资产清理吗

玲老师：回复默默的玉米残值不管，出售时可以再说

粗心的身影：回复来来老师 那就是借 固定资产清理 100 累计折旧300，贷固定资产400.然后借营业外支出100 贷固定资产清理100.理解对吗老师

粗心的身影：回复来来老师 借营业外支出-非流动资产处置净损失，这个科目可以吗

来来老师：回复粗心的身影可以的 可以使用这个科目

来来老师：回复粗心的身影是的 刚才这条没发出去 是这样的处理

粗心的身影：回复来来老师 谢谢老师。那我给处理了。。再去申报。。谢谢老师

来来老师：回复粗心的身影客气啦 记得有报废内部审批 这个后期税局可能检查哦 咱们要留存备查