三省居士：回复家权老师 要根据分录做记账凭证吗？

家权老师：回复三省居士当然的呀，不然你怎么结转？

三省居士：回复家权老师 关键节点成了堵点，我说呢，原来漏了这一步。谢谢老师啦！

家权老师：回复三省居士不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

Kelvin：回复潘潘老师 请问怎么入账呢？我2021年没计提没暂估费用哦。还没做汇算清缴

潘潘老师：回复Kelvin因为你12月已经报税了，有两个方法 1.你在1月费照做帐， 借 费用科目 贷银行存款 在2021年度汇算清缴时直接调整你的年度报表增加这部分费用！调表不调帐，明年的时候同样调减你的这部分费用就可以了！ 2.你可以重新更正申报！把这笔费用计提做到12月份，报表重新申报

风剪云：回复邹老师 是公司的服务费的收入

邹老师：回复风剪云你好，涉及损益科目，小企业会计准则跨年是通过  利润分配—未分配利润 科目核算 

风剪云：回复邹老师 嗯 那去年的费用发票呢，有张装修费的发票，今年才付的款，是专票

邹老师：回复风剪云你好，去年的费用发票，计入   利润分配—未分配利润  的借方核算啊 

风剪云：回复邹老师 好的 ，那计入未分配利润，报所得税的时候，用修改什么吗

邹老师：回复风剪云你好，你是指汇算清缴申报所得税吗？ 

哲哲：回复彩丽老师 老师，收到企业所得税退税怎么做凭证

彩丽老师：回复哲哲借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 如果还有其他问题，建议重新提问，方便其他学员查询，谢谢！

维小尼：回复宸宸老师 老师，还有个，去年年底老板说有3万运费，当时没拿到票我先入帐了，销售费用，但是这次说是个人的拿不到票，那我汇算调增，账务处理要怎么做

宸宸老师：回复维小尼您好，纳税调增不需要做账，但是需要在汇算清缴里填写这部分的成本金额

维小尼：回复宸宸老师 不需要账务处理吗，之前销售费用的要冲掉吗

宸宸老师：回复维小尼您好，你如果要做账的话，就没必要汇算清缴调增啦。重复补了两次税了

维小尼：回复宸宸老师 就是当时没拿到发票但是我提前入了帐，现在拿不到，我帐里不需要冲吗

宸宸老师：回复维小尼你好，不需要冲，只需要成本调增的

维小尼：回复宸宸老师 当时12月底，我做的是，销售费用3 贷，其他应付款-暂估运费3,本来发票收到我再 其他应付款-暂估运费3.贷,其他应付款-运输公司。但不冲的话，那个其他应付暂估那个3万怎么处理呢

宸宸老师：回复维小尼您好，只是发票没有，但是实际发生的业务，账不需要调整。 但是汇算清缴需要纳税调增

呦吼：回复maize老师 好的

maize老师：回复呦吼满意请给五星好评，谢谢

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

钟灵毓秀：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复钟灵毓秀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

哭泣的花瓣：回复宋生老师 刘老师，不懂

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！汇算清缴需要调增，你调增后做汇算清缴的分录就好了

哭泣的花瓣：回复宋生老师 再详细点可以吗

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！我8月份做了一笔分录:借:利润分配-未分配利润贷:累计折旧，今年汇算清缴用不用调增？ 要调增。