梓馨：回复bamboo老师 不做分录的话，利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数就一直还在，如何处理？

bamboo老师：回复梓馨利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数 自动抵减了前面的盈利啊  贷方减去借方

三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表

爆裂小丸子：回复朴老师 老师 小企业会计准则八十八号规定取消以前年度损益调整这个科目，用未来适用法，做到当期损益，这个政策只针对于会计差错更正吗，就是不用追溯调整了吗？其他的还是直接做到利润分配不影响当年的利润是吗？

朴老师：回复爆裂小丸子这个准则就直接用利润分配未分配利润来操作

爆裂小丸子：回复朴老师 但是利润分配未分配利润不是当期损益啊 这个不是所有者权益科目，还是影响以前年度了呀？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 这个也包含当期的 是累计的

爆裂小丸子：回复朴老师 啥意思老师，不太明白

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 就是这个是累计的 都包含 当期跨年都用这个科目

爆裂小丸子：回复朴老师 那他说的那个未来适用法不还是影响以前年度的，那为啥叫未来适用法呢？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法

爆裂小丸子：回复朴老师 老师还是不明白，另一个老师说的是差错更正做到当期，会计政策变更才直接做到利润分配，我现在不知道哪个是合适的，这是不是分好几种情况

朴老师：回复爆裂小丸子这个看你们自己选择 都可以 并不是只有一种

爆裂小丸子：回复朴老师 好的，感谢您的回复

朴老师：回复爆裂小丸子满意请给五星好评，谢谢

海蓝蓝：回复轶尘老师 谢谢老师

轶尘老师：回复海蓝蓝不客气 如果帮到你 请打五星好评

红艳：回复郭老师 那一月份的资产负债表年初数要改吗

郭老师：回复红艳你好不需要修改的。

红艳：回复郭老师 利润分配的年初数要减掉所得税的数吗

郭老师：回复红艳你好，你用利润分配，做了你的报表，不需要修改。

红艳：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复红艳不用客气，工作愉快。

11876948484884：回复玲老师 老师 我给财务经理说要申报工资才能税前扣除，可没人相信我，他说不用，我没有则，税务查起又是我的错，没有正常处理

玲老师：回复11876948484884现在是实名制实名人员负相关责任。

丰富的发卡：回复立红老师 就是我刚刚没说清楚，应该是去年入的固定资产今年税务老师说要进费用，然后固定资产转出直接进利润分配吗？请老师会计分录告诉我一下，谢谢

立红老师：回复丰富的发卡你好，您说的是500万以下的固定资产一资计入扣除的业务么

丰富的发卡：回复立红老师 是的

立红老师：回复丰富的发卡你好，会计上还是按计提折旧 的，然后在汇算时可以在税前一次扣除。您可以参照下面的业务： 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

丰富的发卡：回复立红老师 老师，我是小企业会计准则，递延所得税费用这个科目没有的呢

立红老师：回复丰富的发卡你好，没有递延所得税负债么，新的小企业会计准则应有这个科目的。

丰富的发卡：回复立红老师 好的，感谢老师了

立红老师：回复丰富的发卡不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

lion：回复朴老师 如果是本年的直接 红冲 可以吧

朴老师：回复lion嗯 这个是可以的哦

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢老师，比如说发生跨年度销售退回该怎么做分录呢？所得税又怎么调整呢？

家权老师：回复优雅的柚子销售退回就做在当期处理

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢了，我查了小企业说是直接冲减，您提供的方法是不是更好

家权老师：回复优雅的柚子其他的科目损益建议前边说的，销售退回，还是在当期处理

瑜儿：回复bamboo老师 抵了11张，共1.2万左右

bamboo老师：回复瑜儿那计入利润分配-未分配利润科目

瑜儿：回复bamboo老师 那一般多少金额才入到当年费用

bamboo老师：回复瑜儿这个根据重要性原则 如果对单位影响不大 可以直接计入当期 比如三五千

瑜儿：回复bamboo老师 计入当期不用调增吧？如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理是吧

bamboo老师：回复瑜儿计入当期不用调增  如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理 是的

瑜儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复瑜儿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

瑜儿：回复bamboo老师 老师请教下上年有弥补亏损20万，今年想缴点企业所得税，但又不想用完上年的20万，只需用到10万，那弥补亏损明细表怎么填才可以

bamboo老师：回复瑜儿不可以这样操作的 主表的弥补亏损金额是系统自动带入的

瑜儿：回复bamboo老师 那不用上年弥补亏损，直接缴税可以吗

bamboo老师：回复瑜儿不可以的 这是申报系统设置的

瑜儿：回复bamboo老师 以前旧版可以不用上年的数，直接做缴税，将上年数继续延长，那如果季度预缴了税，到了汇算清缴有上年弥补数，那不是要退税

bamboo老师：回复瑜儿如果有亏损的话 季度一般只有一季度有利润不能弥补亏损需要预缴 其他季度应该先弥补亏损再缴税的