Sunny红：回复陈诗晗老师 那今后也就一直存在这样的差异了吗

陈诗晗老师：回复Sunny红是的，计税和会计口径 有差异，这是双方确认收入和费用标准有差异导致的

Sunny红：回复陈诗晗老师 还想问一下，如果平时在没到发票时做了管理费用，后期也一直到汇算清缴时也没有收到发票，在做汇算清缴时也没有调增此笔费用，那最终会是什么结果，如果税务不查账的话，如果税务查到账，是只对其调增和缴纳税款和罚款，对会计人员有什么影响吗？

陈诗晗老师：回复Sunny红多交税，这部分管理费用就不可扣除，要交所得税的。 你不调，那你企业会被罚款，会计人员连带责任

Sunny红：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师指点，明白了

陈诗晗老师：回复Sunny红不客气，祝你工作愉快。

敏感的香菇：回复辜老师 不想改动之前会计的账，我这个月税务报表怎么修改呢

辜老师：回复敏感的香菇你可以把他调整到当期所得税费用里面的

敏感的香菇：回复辜老师 直接在利润表所得税费用加上，就不用做账务处理了是吧

辜老师：回复敏感的香菇要的，要进行账面调整的

山丘：回复冉老师 老师那要是不涉及纳税调整，就是利润表的利润总额吗？

冉老师：回复山丘是的，你说的很对的

山丘：回复冉老师 老师 那会计利润和利润总额是什么关系？

冉老师：回复山丘会计利润可以说是利润总额，也可以说是净利润的 和利润总额是

学徒：回复陈诗晗老师 为什么有些人说是这样计算：未分配利润*持股比例*转让比例*20%

陈诗晗老师：回复学徒这是说你转让股权时，之前股东有没有分配的利润 那么他转让时按应该分配的利润缴纳分红的个税

喵喵：回复宋生老师 不一致，不正常几种情况

宋生老师：回复喵喵你好！确定不了，只能说不一致就错了。

鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗

鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀

鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢

bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊

鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容

鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢

bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补

跳跃的豌豆：回复邹老师 44万多，没有发生额

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，那就需要逐个去检查你单位报表数据计算是否正确了 

跳跃的豌豆：回复邹老师 9月份没有问题，10月份开始不对，我就逐步看10月份每次会计科目是吗

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，是看报表的每个项目金额是否计算正确 

跳跃的豌豆：回复邹老师 还有一个问题，就资产负债表中有预收账款科目，但是实际没有做这个科目的分录

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，你单位有应收账款明细科目贷方余额吗？ 

跳跃的豌豆：回复邹老师 没有贷方余额

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，实际没有做这个科目的分录，应收账款明细科目没有贷方余额，资产负债表中有预收账款科目，那说明报表有错误

跳跃的豌豆：回复邹老师 贷应收账款的明细账是在贷方的551042.42，

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，请看你的描述，前后矛盾，到底有没有呢 

跳跃的豌豆：回复邹老师 没有，刚看错了老师，不好意思

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，应收账款的明细账是在贷方的551042.42，那这个就是在资产负债表的预收账款栏次体现的 

跳跃的豌豆：回复邹老师 但是结账后的下资产负债表中预收账款金额是642842.42

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，资产负债表 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备） 不符合这个，说明数据有错误 

Calm：回复冉老师 所得税费用和企业所得税是同一个意思吗

冉老师：回复Calm你好，是同一个意思的

Calm：回复冉老师 为什么算法不一样呢

冉老师：回复Calm算法是一样的，所得税费用和企业所得税费用一样，只不过所得税费用是会计上专业术语，企业所得税是非企业术语

张小宝：回复冉老师 递延所得税费用什么意思怎么算的

冉老师：回复张小宝你好，是会计上确认的，就是税法上纳税调整，本期就要确认递延所得税费用

张小宝：回复冉老师 12月份吗确定

冉老师：回复张小宝你好，是的，就是1-12月全年的

张小宝：回复冉老师 纳税调增或调减

张小宝：回复冉老师 12月份做账的时候确认这一年的对吗？

冉老师：回复张小宝纳税调减，确认递延所得税费用

张小宝：回复冉老师 不会有调增的情况吗

冉老师：回复张小宝你好，有调增的情况，是减少递延所得税费用的

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

妙法：回复meizi老师 本年度的利润表是不是不显示上年度的亏损，

meizi老师：回复妙法你好 到时你季报的时候就可以弥补亏损的。 你现在1季度还没报汇算的话 就无法弥补 。等你2季度是可以弥补上年亏损的

妙法：回复meizi老师 老师，具体怎么做呢

meizi老师：回复妙法你好 到时你申报预缴企业所得税申报表的时候 有一个弥补以前年度亏损的栏次 到时你去填写来弥补。

妙法：回复meizi老师 填写的时候就填写年度净利润里的数吗？

meizi老师：回复妙法你好 你是说的什么栏次

妙法：回复meizi老师 弥补以前年度亏损的栏里

meizi老师：回复妙法你好这个要看你实际情况来写的； 第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3%2B4-5-6-7行≤0时，本行＝0。 假如说你19年前三季度累计变成了亏损，第三季度企业所得税申报表填列时，在第八行弥补以前年度亏损行次应该填0 。

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。