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增值税会计科目与进项抵扣
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 飞飞 发表的提问：
不能抵扣的进项税额在月底会转出，那转出后怎么处理？是挂在增值税进项税额转出这个科目下面吗？
您好，转出以后，月底结转时，借；应交税费-应交增值税-进项转出，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
91楼
2022-12-29 12:51:34
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ 115757789 发表的提问：
增值税附表2里的申报抵扣的进项税，与计算增量留抵退税时进项构成比例里分子部分的已抵扣的专票进项税，这两者不一致吧？
不一样的，你这个必须是增量留底才可以啊，你抵扣了的进项不算。
92楼
2022-12-29 13:15:26
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ °青春的尾巴し 发表的提问：
公司的用小企业会计准则，我的会计软件没有待抵扣进项税额这个二级科目，我该增加到那个科目里，科目代号是什么
你好！ 可以在应交税费下面增加一个二级科目，代号可以自定义
93楼
2022-12-29 13:36:50
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°青春的尾巴し：回复老江老师 老师，这个待抵扣进项属于借方还是贷方
2022-12-29 13:50:05
老江老师：回复°青春的尾巴し@309*430:借方，当然是借方呀，期性质就是进项税额！
2022-12-29 14:19:02
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ The A 发表的提问：
服务行业的加计抵减税额(如果存在留抵的情况)，其性质是增值税进项增加额。是否应增设：应交税金__应交增值税__进项加计抵减额及应交税金__应交增值税__待抵减进项加计额两个明细科目，不知道是否要过渡一下科目
你好，不需要设置的，因为这个进项加计抵减不是进项税额的概念。
94楼
2022-12-29 13:49:19
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The A：回复小惑老师 只有在缴纳增值税的时候体现出来对吧
2022-12-29 14:14:44
小惑老师：回复The A是的您的理解完全正确
2022-12-29 14:41:07
The A：回复小惑老师 那这个分录怎么做呢
2022-12-29 15:02:19
小惑老师：回复The A借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益
2022-12-29 15:30:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ V 发表的提问：
会计继续教育开的发票，做什么科目，进项可以抵扣么？还有培训费做什么科目，进项可以抵扣么？
你好，可以计入职工教育经费的，可以抵扣
95楼
2022-12-29 14:05:59
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V：回复紫藤老师 是应付职工薪酬-职工教育经费么？
2022-12-29 14:27:31
紫藤老师：回复V应付职工薪酬-职工教育经费
2022-12-29 14:54:57
V：回复紫藤老师 这个后续怎么处理？一直在这挂着么？
2022-12-29 15:08:19
紫藤老师：回复V你好， 借 管理费用-  贷应付职工薪酬  借 应付职工薪酬  贷 银行存款
2022-12-29 15:29:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 单纯的人生 发表的提问：
进项税额放什么科目？怎么区分已抵扣待抵扣，怎么设置科目才不会乱
你好，已经认证的进项税额（已抵扣），通过 应交税费—应交增值税（进项税额） 明细科目核算。 如果是入账 了还没有认证，通过 应交税费—应交增值税（待认证进项税额） 明细科目核算。
96楼
2023-01-03 13:00:13
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单纯的人生：回复邹老师 比如进项票采购商品，就是借库存商品，借，应交税费待认证？那后期认证了怎么转？
2023-01-03 13:29:26
邹老师：回复单纯的人生你好，进项票采购商品，入账 了还没有认证，分录是 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目 今后认证的时候 借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
2023-01-03 13:57:55
单纯的人生：回复邹老师 比如有10张票，有7张认证，3张没认证，那10张直接进待认证，然后再转出7张认证可以吗
2023-01-03 14:10:43
邹老师：回复单纯的人生你好 7张认证了的 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目 3张没认证 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目 今后认证的时候 借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
2023-01-03 14:21:42
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ Totoro 发表的提问：
进项税不认证抵扣是不是就不用结转到未交增值税，直接放在应交税费-进项税科目（没有设置待抵扣进项税三级明细）？
不认证抵扣计入待认证   不能计入进项税科目  
97楼
2023-01-03 13:07:48
全部回复
Totoro：回复轶尘老师 没有设置待认证三级明细科目可以直接放在进项税科目吗
2023-01-03 13:34:57
轶尘老师：回复Totoro不可以直接放在进项税科目
2023-01-03 13:59:48
Totoro：回复轶尘老师 好的，比如国内运输服务现在不是也可以抵扣进项税吗，这种是不用认证，做账时是不是和不抵扣认证的进项税一起放在待认证科目？
2023-01-03 14:17:25
轶尘老师：回复Totoro这个和不认证抵扣的不一样。虽然没有进项税，但是票面价格乘以9%，计算出进项税额当作进项税处理。
2023-01-03 14:34:59
Totoro：回复轶尘老师 对的，这个是做进项税处理，但是放在哪个科目？因为这个月没有销项，不用抵扣进项，有发票的进项都放在待认证科目，那*9%的这个进项也一起放在待认证科目吗
2023-01-03 14:58:15
轶尘老师：回复Totoro直接计入应交税费-进项税 
2023-01-03 15:23:46
Totoro：回复轶尘老师 那需要结转吗到未交增值税吗
2023-01-03 15:34:40
轶尘老师：回复Totoro和其他进项一样 需要结转！
2023-01-03 16:01:08
Totoro：回复轶尘老师 金额先挂在进项税里边吗？
2023-01-03 16:25:49
Totoro：回复轶尘老师 刚刚那个问题可能没说清楚，这个月没有销项，需要结转到未交增值税吗？
2023-01-03 16:49:11
轶尘老师：回复Totoro进项大于销项税的 不需要会计处理  
2023-01-03 17:02:43
Totoro：回复轶尘老师 是不需要会计处理，我的意思是9%的这个运输服务进项是放在进项税里边?还是和平常不认证的进项税放到待认证科目吗？
2023-01-03 17:17:30
轶尘老师：回复Totoro9%的这个运输服务进项是放在进项税里
2023-01-03 17:29:28
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
老师，待抵扣进项税、待认证进项税、待转销项税、增值税留抵税额，这几个科目的余额是在哪个方向呢？
你好，待抵扣进项税、待认证进项税增值税留抵税额余额在借方，待转销项税余额贷方
98楼
2023-01-03 13:16:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
进项税为买价的0.17，取得增值税发飘记哪个会计科目呢？
借；原材料，库存商品，固定资产等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
99楼
2023-01-03 13:43:33
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 咖啡 发表的提问：
请问一下,那个进项税待抵扣 是不是在进项税的下级科目增加待抵扣吗?
您好 请问您是收到发票没有认证么
100楼
2023-01-03 13:56:58
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咖啡：回复bamboo老师 是的，没抵扣，这边做账怎么弄哦，老师科目进项税下级科目增加待抵扣吗？
2023-01-03 14:19:56
bamboo老师：回复咖啡可以计入应交税费-待认证进项税额 应交税费-待抵扣进项税额
2023-01-03 14:37:00
咖啡：回复bamboo老师 款是在本月已付
2023-01-03 14:57:06
bamboo老师：回复咖啡这个跟付款没有关系 跟勾选认证有关系
2023-01-03 15:15:42
咖啡：回复bamboo老师 那要做账凭证怎么写
2023-01-03 15:38:59
bamboo老师：回复咖啡借：成本费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款等
2023-01-03 16:02:40
咖啡：回复bamboo老师 比如差旅费用开专票，上个月开的，我这个月没认证没抵扣，但是我给业物员报销了费用
2023-01-03 16:13:30
bamboo老师：回复咖啡借：管理费用-差旅费 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款等
2023-01-03 16:27:40
咖啡：回复bamboo老师 哦，那就是增加二级科目待认证的进项税额？另外如果认证了没抵扣，那要如何加科目呀？
2023-01-03 16:53:35
bamboo老师：回复咖啡请问您是辅导期纳税人么
2023-01-03 17:11:10
咖啡：回复bamboo老师 什么意思？
2023-01-03 17:29:11
bamboo老师：回复咖啡一般认证后就应该填附表二 在主表留待 不用待抵扣进项税额这个科目 直接计入进项税额
2023-01-03 17:55:53
咖啡：回复bamboo老师 是这样的，我有进项票，但一值没销售，进项票就先认证了，怕过了认证期
2023-01-03 18:14:47
bamboo老师：回复咖啡那您认证后直接写应交税费-应交增值税-进项税额
2023-01-03 18:38:02
咖啡：回复bamboo老师 这是我公司设置的科目
2023-01-03 19:01:03
bamboo老师：回复咖啡那您没有认证的已经设置好了 就按照实际情况选择三级科目就好了
2023-01-03 19:28:15
咖啡：回复bamboo老师 好的，谢谢
2023-01-03 19:56:49
bamboo老师：回复咖啡不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-03 20:10:17
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ A唯美 送书大使 发表的提问：
老师，请问简易计税项目的进项税可以抵扣其他项目的增值税吗？
您好，学员，不可以的。
101楼
2023-01-04 12:57:59
全部回复
A唯美 送书大使：回复金子老师 那前几个月的已经抵扣了怎么办呢
2023-01-04 13:21:07
金子老师：回复A唯美 送书大使只能进行进项税额转出处理。
2023-01-04 13:44:27
A唯美 送书大使：回复金子老师 好的，谢谢老师
2023-01-04 13:57:39
金子老师：回复A唯美 送书大使不用客气学员，很高兴为您解答。
2023-01-04 14:26:49
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ Y 发表的提问：
商业会计增值税进项税哪些不可以抵扣
免税项目用； 集体福利、个人消费； 非正常损失； 简易计税方法征税项目用； 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 ； 纳税检查调减进项税额 ； 红字专用发票信息表注明的进项税额 ； 上期留抵税额抵减欠税 ； 上期留抵税额退税 ； 其他应作进项税额转出的情形
102楼
2023-01-04 13:11:53
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 罗素 发表的提问：
进项税额转出，这个科目怎么核算，不太明白，是与应交进项税额抵扣吗
同学 你好， 进是发生了不应该抵扣的抵扣时候。 既然是进项税额转出，那么一定是发生了：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。 所以，是因为货物在购进时已经对进项税额进行抵扣，而改变用途或发生损失时，则要作进项税额转出。 对的 ，把应交税费-进项  到 应交税费 进项税额转出。
103楼
2023-01-04 13:21:46
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
本地的住宿费要抵扣进项计入什么会计科目？
您好！本地的住宿费一般不是员工出差发生的费用，大多是招待客户的，是招待费，不能抵扣。
104楼
2023-01-04 13:40:07
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 孙书思 发表的提问：
建筑工程的简易计税项目可不可以抵扣当期进项。比如说简易征收应交增值税1000万，当期一般计税项目销项2000万，当期购进与简易计税项目无关的进项税2500万，我当期应纳增值税是1000万还是500万
500万，与简易征收无关的进项税额还是能抵扣的
105楼
2023-01-04 13:53:59
全部回复
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