暗香疏影：回复邹老师 都是一般纳税人 开发票的单位也是一般纳税人 应该是老项目按照之前的合同开的3%的

邹老师：回复暗香疏影你好，取得专用发票是可以抵扣的

彩虹：回复maize老师 应交税费待认证进项税额与应交税费待抵扣的进项税额有什么区别一般什么情况下用这两个科目，谢谢？

maize老师：回复彩虹待抵扣这个是辅导期纳税人才可以使用

焕然：回复立红老师 借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣路桥费？

立红老师：回复焕然同学你好 如果原来是计入待抵扣中，现在计入进项抵扣分录 借，应交税费一应增一进项 贷，应交税费一应增一待抵扣进项

焕然：回复立红老师 以前这些路桥费和不动产进项税不能要够2年才能抵扣是吗

焕然：回复立红老师 以前会计说要够两年才能抵扣，所以他就挂到现在都没抵扣转出

立红老师：回复焕然同学你好 不是够两年才能抵扣；是取得当年抵扣60%；第二年抵扣余下的的40%；

焕然：回复立红老师 现在超时间了，我一次抵扣转出来？

立红老师：回复焕然同学你好，是的，现在一次转出来；

乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？

逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450

乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？

逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用

王雁鸣老师：回复星空您好，正确的，请详见关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 http://www.mof.gov.cn/mofhome/kjs/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html 　三、财务报表相关项目列示 　　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

行走在一个人的小路上：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复行走在一个人的小路上不用客气，工作愉快。

行走在一个人的小路上：回复郭老师 工会经费必须每月都报吗？

郭老师：回复行走在一个人的小路上看你税务局税种认定按月申报的，必须按月申报。

行走在一个人的小路上：回复郭老师 我手上一家小公司，工会经费都是零申报，业务不多，这样风险大吗

郭老师：回复行走在一个人的小路上啊有风险的，不能保证100%没有问题。

行走在一个人的小路上：回复郭老师 是多少得报一点就可以吗，按实际的50%来申报可以吗？

郭老师：回复行走在一个人的小路上你好，这个量你们自己把握吧，不好给你参与意见。还得看一下你当地税务局。

虞珊：回复梦梦老师 有行业比例吗？建筑工程类的

梦梦老师：回复虞珊你好 各个地区的都不一样哦，可以算一下公司以前的平均税负，如果国税没有打电话预警，查账，说明以前的税负是在相关范围内的。