首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
增值税的会计核算有何特点
分享
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 白天与黑夜 发表的提问：
电商会计有什么特点，是不是特别忙
是的 特别忙 业务量多
46楼
2022-12-18 15:54:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 陶醉的眼睛 发表的提问：
老师，填制和审核会计凭证是会计核算的起点还是设置会计科目账户是会计核算的起点
你好，是 填制和审核会计凭证
47楼
2022-12-18 16:17:59
全部回复
陶醉的眼睛：回复邹老师 可是你们的会计基础那个视频上说是设置会计科目及账户才是起点
2022-12-18 16:38:00
邹老师：回复陶醉的眼睛设置科目是随着经济业务的发生而设置的，而不是一开始就根据想法设置的
2022-12-18 16:56:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 铃铛 发表的提问：
如果有外贸业务，你增值税如何核算
你好，是算增值税应纳税额还是增值税税负率
48楼
2022-12-19 14:04:11
全部回复
铃铛：回复邹老师 应纳税额呀？
2022-12-19 14:22:56
邹老师：回复铃铛销项-进项 出口退税=外购金额*出口退税率
2022-12-19 14:44:36
铃铛：回复邹老师 我说的是会计分录
2022-12-19 15:13:57
邹老师：回复铃铛借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　
2022-12-19 15:29:21
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 梅 发表的提问：
老师，问题一，如何核算所得税的税附率是如何核算，问题二，在2019年红冲了一张2018年的增值税专用发票，未税金额86206.9 税额13793.1 含税金额是10万，请问会计处理如何处理，及会计分录怎么写
您好，税负率=应交税额/不含税销售额
49楼
2022-12-19 14:14:18
全部回复
文老师：回复梅（1）调整销售收入 借：以前年度损益调整 应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 （2）调整销售成本 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 （3）调整应缴纳的所得税： 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 （4）将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （5）调整盈余公积： 借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润
2022-12-19 15:02:11
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ HG 发表的提问：
编制增值税进项税核算的会计分录。
借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
50楼
2022-12-19 14:26:59
全部回复
HG：回复赵海龙老师
2022-12-19 14:57:23
赵海龙老师：回复HG借：应交税费-应交增值税-进项税额30 贷：应付账款 30 借：原材料10 应交税费-应交增值税-进项税额0.9 贷：应付账款 10.9 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额2.2 贷：应付账款
2022-12-19 15:13:15
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Jaime 发表的提问：
增值税里的应交税费——应交增值税——已交税金如何使用，有人说是核算当月预缴税款的，但是预缴的增值税不是在应交税费——预交增值税里核算吗
1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
51楼
2022-12-20 14:04:16
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 老曹 发表的提问：
资管产品管理公司对于基金的增值额按照简易征收缴纳的增值税，如何会计处理，因为之前一直未对基金的购入和价值变动以及处置未做会计处理，那么这次缴纳增值税对应的增值额如何直接会计处理？我们公司是有限责任公司，不是证券等券商，会计处理一直按照一般企业会计核算，对于基金等金融资产方面没有核算过，价值变化很多，而且管理的金融资产不是一支股票那种，同时是好多个那种，如果对之前都重新核算的话，也没有办法，这次对于缴纳增值税的增值额收入部分是否有相对简单的会计处理？
通过 其他应付款-代付资管增值税 核算 我们计算出准确的增值税后： 借：其他应付款-代付资管增值税 贷：应交税金-应交增值税-简易征收 我们发要交的税金告诉给基金，基金划付： 借：银行存款 贷：其他应付款-代付资管增值税 实际纳税时： 借：应交税金-应交增值税-简易征收 贷：银行存款
52楼
2022-12-20 14:10:21
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 老曹 发表的提问：
资管产品管理公司对于基金的增值额按照简易征收缴纳的增值税，如何会计处理，因为之前一直未对基金的购入和价值变动以及处置未做会计处理，那么这次缴纳增值税对应的增值额如何直接会计处理？ 我们公司是有限责任公司，不是证券等券商，会计处理一直按照一般企业会计核算，对于基金等金融资产方面没有核算过，价值变化很多，而且管理的金融资产不是一支股票那种，同时是好多个那种，如果对之前都重新核算的话，也没有办法，想问这次对于缴纳增值税的增值额收入部分是否有相对简单的会计处理？
通过 其他应付款-代付资管增值税 核算 我们计算出准确的增值税后： 借：其他应付款-代付资管增值税 贷：应交税金-应交增值税-简易征收 我们发要交的税金告诉给基金，基金划付： 借：银行存款 贷：其他应付款-代付资管增值税 实际纳税时： 借：应交税金-应交增值税-简易征收 贷：银行存款
53楼
2022-12-20 14:23:59
全部回复
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 水瓶 发表的提问：
会计主体 会计所核算和监督的特定单位，为会计核算界定了空间范围，怎么理解这句话
会计所核算和监督的特定单位就是这个单位，而非那个单位
54楼
2022-12-21 13:07:12
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ 妮妮姐 发表的提问：
您好！请问未达起征点，已计提的增值税应该重新列入什么科目核算？
借应交税费-应交增值税贷营业外收入
55楼
2022-12-21 13:22:16
全部回复
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ kj_8KMT8i8adZkT 发表的提问：
购入毛茶，销售特级黑毛茶，需填哪种表，1，购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表，2，投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
学员您好，应该填表1
56楼
2022-12-21 13:30:10
全部回复
kj_8KMT8i8adZkT：回复dizzy老师 为什么不能填第二种表
2022-12-21 13:50:27
dizzy老师：回复kj_8KMT8i8adZkT投入产出法是根据你们当月领用的材料然后再计算进项税额，更复杂，一般用于奶制品行业多一点
2022-12-21 14:00:57
kj_8KMT8i8adZkT：回复dizzy老师 两种表格计算出来的进项税有区别吗
2022-12-21 14:12:10
dizzy老师：回复kj_8KMT8i8adZkT第一种就是根据你当月的收购数来计算的，第二种是根据你当月生产领用的收购数来计算的
2022-12-21 14:37:20
kj_8KMT8i8adZkT：回复dizzy老师 购入数和销售数量一致，由初级茶加工为特级茶，种类一样，只是品级不同，只是填写第一个表，直接销售核定吗
2022-12-21 14:57:57
dizzy老师：回复kj_8KMT8i8adZkT学员您好，填表1申报就行了
2022-12-21 15:23:59
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户gu9qgd 发表的提问：
什么是会计?会计主要有哪些特点?
你好，学员，会计就是企业中从事财务方面相关工作的岗位的 会计主要特点，谨慎，真实，细心
57楼
2022-12-21 13:56:57
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 正直的玫瑰 发表的提问：
为什么消费型增值税可一次性抵扣的特点会导致法定增值额少于理论增值额，法定增值额和理论增值额和实际增值额有什么区别
比如，你本期购进100，进项13，本期只销售了50%，销售价格80，销项80×13% 理论增值额30 法定增值额80-100 实际增值额80-50
58楼
2022-12-21 14:23:59
全部回复
正直的玫瑰：回复陈诗晗老师 也就是说实际增值额和理论增值额数值上是相等的？
2022-12-21 15:09:53
陈诗晗老师：回复正直的玫瑰对的，这里通常是会一致的。
2022-12-21 15:22:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
个体工商户核定征收增值税和查账征收增值税如何计算
您好，核定征收增值税，一般是核定收入金额，如果发票开不到核定的收入金额，就按核定收入金额乘以税率交税，如果超过了核定收入金额的，按超过的金额乘以税率交税。查账征收的，实际按确认收入金额乘以税率计算
59楼
2022-12-22 13:35:26
全部回复
笑笑：回复王雁鸣老师 老师核定征收如果核定收入金额大于三万，当月开票金额小于三万，免增值税是吗
2022-12-22 14:05:18
王雁鸣老师：回复笑笑您好，这样的情况，不免增值税的。
2022-12-22 14:25:53
笑笑：回复王雁鸣老师 什么时候免，不是说月低三万，季低九万免增值税吗
2022-12-22 14:47:44
王雁鸣老师：回复笑笑您好，因为核定收入金额是大于三万的，按核定收入交税的，不是按当月开票金额交税的，所以不免增值税的。
2022-12-22 15:00:54
笑笑：回复王雁鸣老师 如果是核定收入金额小于25000元，当月开票是1950元，是免增值税吧
2022-12-22 15:19:22
王雁鸣老师：回复笑笑您好，是的，您理解正确。
2022-12-22 15:37:33
笑笑：回复王雁鸣老师 只要核定金额小于30000元，而开票金额小于核定金额，就可以免增值税，如果是季度不超9万，就免增值税
2022-12-22 15:58:21
王雁鸣老师：回复笑笑您好，是的，确实是这样的。
2022-12-22 16:26:36
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 草木深 发表的提问：
老师，房产公司的增值税和附加税与一般企业核算有哪些区别？如何核算？
房企的话，销售房子，存在一个差额征收增值税的问题（减去取得的土地成本，计算） 其他的，包括附加税，基本没什么区别了
60楼
2022-12-22 13:56:13
全部回复
草木深：回复许老师 这个增值税的计算，就是用销售额减去土地成本？与其他费用无关么？
2022-12-22 14:22:54
许老师：回复草木深这个的话，是销售房屋，销项税的计算方法。至于其他的，取得专票，也是可以，进项税抵扣的哦。综合的话，算出增值税的哦
2022-12-22 14:34:31
草木深：回复许老师 本期增值税=本期销项税额-本期进账税额-土地成本？？
2022-12-22 14:56:43
许老师：回复草木深不是减土地成本而是 销项税=（收入-土地成本）/（1%2B增值税税率）*增值税税率
2022-12-22 15:19:53
草木深：回复许老师 房产公司为一般纳税人，那按您这个公式，我企业开票税率为多少呢？销售与出租还有企业自用的情况都是怎样的税率呢？
2022-12-22 15:44:34
许老师：回复草木深一般纳税人的话，销售和出租不动产，都是9%的增值税税率。 不过，我上面的公式，只适用于销售的哦 企业自用的话，不存在增值税的问题 而且，这个扣除的成本，是按比例，计算的哦
2022-12-22 16:00:04
草木深：回复许老师 扣除部分，您指的是土地成本，也就是土地出让金的金额吧？土地成本这块不再涵盖其它的吧？
2022-12-22 16:21:24
草木深：回复许老师 另外，土地成本按比例计算，是怎样的一个比例呢？
2022-12-22 16:41:35
许老师：回复草木深嗯嗯，就指的是出让金的哦 如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2022-12-22 17:00:22
草木深：回复许老师 那土地成本按比例计算，是怎样的一个比例呢？如何取值？
2022-12-22 17:26:25
许老师：回复草木深这个的话，可以按面积的。比如说，你们盖房子，总共1万平米，卖出去7000平米。这样的话，可以扣除的，是土地成本的70%哦
2022-12-22 17:47:37
草木深：回复许老师 老师，上面你给我写的那个适用于销售房产的公式我有点理解不了，推导了一下，也没明白？是不是跟预交的定金有关？
2022-12-22 18:15:24
许老师：回复草木深这个的话，是国家，对房企的优惠政策呀。 因为你取得土地的时候，财政部门的话，是不可能，给你开专票的，只有财政收据之类的。 这样的话，这个土地进项，无法抵扣。所以，在计算时，是按差额的。 这个呢，金融资产买卖，旅游业，劳务派遣等，也都有类似的差额计算呀
2022-12-22 18:29:59
草木深：回复许老师 懂了，还有公式里的那个收入，它是指签订了商品房买卖合同以后确认的那个收入么？
2022-12-22 18:58:54
许老师：回复草木深嗯嗯，是这个意思的哦
2022-12-22 19:18:20
草木深：回复许老师 那如果是老师说的这个意思，我就不明白图片中我画圈的地方，感觉它多余了，呃……
2022-12-22 19:32:15
许老师：回复草木深这是要除以1%2B9%的呀 这个的话 是换算成 不含增值税收入的
2022-12-22 19:46:34
草木深：回复许老师 没懂
2022-12-22 20:03:07
许老师：回复草木深这个的话，就算是一般的商店，销售商品。外面的价格，是零售价。换算增值税的时候，也是要，先除以1%2B13%的呀
2022-12-22 20:27:37
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料