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营改增后建造合同会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 快点学习 发表的提问：
将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目要视同销售货物。但全面营改增后,“非应税项目”已经不复存在,建造动产和不动产的增值税处理一致,都属于用于增值税的应税项目,不需要再视同销售,不需要计提增值税销项税额。 企业将自产产品用于在建工程的会计分录为： 借：在建工程 贷：主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税) 结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 请问不是不需要计算销项税嘛？为什么账务处理又有销项税呢
你好，同学。 在建工程领用材料使用峭用再视同销售了，你这分录已经过时了
151楼
2023-02-06 12:59:58
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快点学习：回复陈诗晗老师 这样啊，那企业自产的应税消费品用于建造企业设备的话，需要考虑计算销项税吗？账务处理是什么呢？
2023-02-06 13:36:00
陈诗晗老师：回复快点学习不用，现在都不用了，直接领用，不用视同销售了的
2023-02-06 13:49:30
快点学习：回复陈诗晗老师 账务处理怎么做呢？
2023-02-06 14:03:48
陈诗晗老师：回复快点学习借 在建工程 贷 原材料 等等
2023-02-06 14:20:14
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 班主任思思老师 发表的提问：
合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,但新增合同价款不能反映新增商品单独售价的,应当视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。这是正确的吗？
你好！这个说法是正确的。
152楼
2023-02-07 11:34:54
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
2012年6月左右签订的合同，2012年至2018年这中间有营改增，今年还会按那中间年限的营改增来计算吗
您好，如果您这个合同还没有执行，就是按照现在增值税的政策，您这个有一定的特殊性，建议您先咨询一下您的税务局
153楼
2023-02-07 12:00:23
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 桐桐（ゆきざくら） 发表的提问：
想知道营改增前后的会计报表格式的不同，最好有照片
你好！会计报表本身没有变化了，只是营业税以前也是在应交税费里面。增值税也是应交税费里面
154楼
2023-02-07 12:10:01
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桐桐（ゆきざくら）：回复宋生老师 那会计分录有什么区别吗？尤其是对建筑企业
2023-02-07 12:34:23
宋生老师：回复桐桐（ゆきざくら）你好！这个难说了，因为没有具体的数据，没办法给你说啊。而且打字本身就不好说。 只能说，以前直接按销售额计算缴纳营业税就可以了。现在要计算销项进项。
2023-02-07 13:03:26
桐桐（ゆきざくら）：回复宋生老师 你好，我想再问一下在营改增前应交税费的所有子科目都有什么
2023-02-07 13:26:49
宋生老师：回复桐桐（ゆきざくら）你好！只是以前有个应交税费-应交营业税，现在没有这个了。 其他的都是一样的。
2023-02-07 13:43:13
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 思微 发表的提问：
【判断题】合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，但新增合同价款不能反映新增商品单独售价的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。（　　） 【答案】×【解析】如果变更部分不能作为单独合同的，应当看合并变更日已转让的商品与未转让的商品之间是否可明确区分，如果可以区分，则作为原合同终止及新合同订立；如果不可以区分，则作为原合同的组成部分。 老师，帮忙看一下，这道判断题不应该是正确的吗？第一句已经说了明确可区分了
两回事 你说的是新增加的是明确可区分的 他解析说的是已经履行的部分和原来还没履行的部分能不能区分
155楼
2023-02-07 12:25:03
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思微：回复Lyle 所以答案打X是正确的，是吗？
2023-02-07 12:37:10
Lyle：回复思微嗯 是打X，分情况讨论
2023-02-07 12:47:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Free 发表的提问：
营改增后分包合同怎么区分新老项目？和总包合同有哪些关系？
您好！看合同签订的时间或者施工许可证的时间。
156楼
2023-02-07 12:53:59
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Free：回复宋生老师 @宋老师：那如果总包合同是4月签的，分包合同是11月签的，那分包合同属于新项目还是老项目
2023-02-07 13:21:54
宋生老师：回复Free您好！这个肯定是新的了。
2023-02-07 13:43:43
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 等风来 发表的提问：
转租赁，作为出租方的会计处理，需要确认合同资产，合同负债吗？出租方我们是经营性租赁
你好，那不用的，确认其他业务收入，其他业务成本即可。
157楼
2023-02-08 12:20:28
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等风来：回复小云老师 做为承租方，我们签2.3年的合同，产权是总集团内部的单位，因是国企，合同续租等受区规划限制，这个时候借使用权资产，贷租赁付款额；然后借主营业务成本，贷使用权资产累计折旧？这个折旧时间合同期，总金额按合同总金额是吧。收入作为出租方，借应收，贷收入，正常确认就可以了吗？和合同资产，合同负债没有关系吧，不用这些科目吧
2023-02-08 12:52:43
小云老师：回复等风来用其他业务成本其他业务收入，跟合同资产负债那些没有什么关系。
2023-02-08 13:11:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 会计 发表的提问：
2017年会计按照建造合同已经确认收入100万，但2018年实际结算95万，多确认的5万元该如何处理
你好，是收入确认错误了，还是有5的款项没有收到而已
158楼
2023-02-08 12:40:06
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 昏睡的羊 发表的提问：
事业单位偶得因改造处理的废品应该怎样入帐？要签购买合同吗？帐务处理该怎么作？
1、卖废品的收入不如在帐外自用（小金库），免得交企业所得税 2、如果入账，应该在“营业外收入”科目核算 借：现金（或银行存款） 贷：营业外收入
159楼
2023-02-08 12:50:59
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 细雨 发表的提问：
判断题，合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，但新增合同价款不能反应新增商品单独售价的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与新合同变更部分合并为新合同进行会计处理
企业应当区分下列三种情形对合同变更分别进行会计处理： (1)合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。 (2)在合同变更日已转让的商品或已提供的服务与未转让的商品或未提供的服务(以下简称“未转让的商品”)之间可明确区分的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。 (3)合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，应当在合同变更日调整当期收入。
160楼
2023-02-09 12:12:41
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文静老师：回复细雨根据以上规定:如果变更部分不能作为单独合同的，应当看合并变更日已转让的商品与未转让的商品之间是否可明确区分，如果可以区分，则作为原合同终止及新合同订立；如果不可以区分，则作为原合同的组成部分。所以此题错误
2023-02-09 12:56:28
细雨：回复文静老师 第一句，不是说了增加了可明确区分的吗
2023-02-09 13:19:15
文静老师：回复细雨题目问的是新增加的商品是明确可区分的商品 解析的意思是已经履行的部分和原来未履行的部分能否明确区分
2023-02-09 13:35:51
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 佩.赫本 发表的提问：
营改增之后，建筑业再交税，比如是承包公路，是按合同价款为基数算税还是按营业额啊
你好！按发票
161楼
2023-02-09 12:41:02
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佩.赫本：回复晓海老师 但是他不是一般纳税人所以还是不能抵扣进项是吗
2023-02-09 13:10:19
晓海老师：回复佩.赫本你好，它不可以抵扣你可以开普通发票
2023-02-09 13:24:15
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师固定资产改造，转入在建工程后，为改造使用的库存商品需要按照视同销售计销项税不？
不需要了，这个营改增之后这个视同销售自动作废了
162楼
2023-02-09 12:53:59
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安详的小蝴蝶：回复maize老师 如果是以库存商品换一件固定资产就需要计销项税对不？
2023-02-09 13:11:06
安详的小蝴蝶：回复maize老师 如果是以库存商品换一件固定资产就需要计销项税对不？？
2023-02-09 13:41:00
maize老师：回复安详的小蝴蝶是的，是的，是的，是的，这个固定资产需要做处置，这个库存商品需要做购进进项税额这样
2023-02-09 13:53:39
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ kj_m9HHqoZ2A2qH 发表的提问：
老师，项目竣工备案后运营产生的的费用，是计入营业成本还是投资性房地产科目合适？比如改造设备工程合同
项目竣工备案后运营产生的的费用，是计入营业成本了
163楼
2023-02-10 11:54:08
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kj_m9HHqoZ2A2qH：回复蒋飞老师 借：主要业务成本，贷：银行存款。是吧？
2023-02-10 12:07:48
蒋飞老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH是的，你的理解很对
2023-02-10 12:24:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
收取客人预付款,营改增后如何处理
按规定开具发票，确认收入，冲销预收款
164楼
2023-02-10 12:10:20
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 雪白的奇异果 发表的提问：
建筑行业营改增之前多开7O0多万的营业税现如何处理
你好同学，现在要正常的补税啊，你要联系一下你们的专管员了
165楼
2023-02-10 12:16:08
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