李老师?：回复文老师 嗯 你这边不会吗？

文老师：回复李老师?主要是比较多，最好是自己看下实操

步步高升：回复文老师 外贸企业出口退税部分计入成本，但是我在用用友U8-13.0版本的财务软件去做出口退税单时，系统只给出了退税金额，没有差额计入成本，这个该怎么办呀？还是商贸型出口企业不需要差额计入成本呀

文老师：回复步步高升出口退税的不计入成本的，是征退税金额的差额计入主营业务成本的，

步步高升：回复文老师 嗯嗯，是的，征退税金额的差额在我做的退税单上没有体现，所以我出来的利润表里就缺少没有把这部分差额计入到成本，这个您知道怎么解决吗

文老师：回复步步高升是本年度的话，可以一次补结转

轻云飞扬：回复朴老师 退税金额是按照出口额*退税率，还是购进金额*退税率

朴老师：回复轻云飞扬这个是退的进项税

张小花િ：回复李爱文老师 具体会计分录应该怎么做呢

李爱文老师：回复张小花િ借：库存商品 1000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应付账款 1030

张小花િ：回复李爱文老师 如果退税率9%，接下来做退税，具体分录怎么做？

李爱文老师：回复张小花િ　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

张小花િ：回复李爱文老师 好的，谢谢老师，还有一个问题，您昨天回答了我一个小规模纳税人外贸企业的财务流程，本来还想问您，但是已经不能再回复了，就是电子口岸资料的申报的具体操作是怎样的，我今天点进去看，减免税申报这个模块都是灰色点不了的，是应该点哪个模块进行申报？

李爱文老师：回复张小花િ你们先要到国税进行备案出口事项，先在此页面进行“增值税管理”进行申报

徐悦：回复欣欣子你现在出现余额了吗

徐悦：回复欣欣子进项税额=进项转出和应退税

欣欣子：回复徐悦 老师，应交税费一级科目可以平，但二级的两个科目还分别挂着没平，这样可以吗？ 年底的时候最好清理一下」 - - - - - - - - - - - - - - - 要如何清理调整？

徐悦：回复欣欣子嗯，年末的时候清理一下， 科目都反过来记

欣欣子：回复徐悦 老师，挂其他应收款-出口退税可以吗

徐悦：回复欣欣子这个其他应收款可以，但是收到款时要冲减的

欣欣子：回复bullet 老师 对啊老师，那这一借一贷是两个科目它平不了啊 平不了怎么办呢？

bullet 老师：回复欣欣子同学你好，你是那里不平，你把带有数据的科目余额表发我看下，