小王归来：回复宸宸老师 管理费用下面什么明细科目，机动车商业保险也是计入管理费用？

宸宸老师：回复小王归来您好，可以计入管理费用——保险费

ID：回复宋生老师 社保

宋生老师：回复ID您好！企业分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款上交个人所得税

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

丽芳：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复丽芳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

丽芳：回复邹老师 老师，客户打5万到我们公账，我们要收他们8个点税，那么我们开票含税金额是开多少？？我们入账多少呢？

邹老师：回复丽芳你好，这个5万是包含8%的税点的金额？

丽芳：回复邹老师 是的，5万包含了8个点

邹老师：回复丽芳你好，那含税就是5万，收入含税按5万计入

张玲：回复陈诗晗老师 没有少计提，2020一月工资涨了4500账务处理数据怎么变?

张玲：回复陈诗晗老师 2019年扣完社保工资是3601 2020年工资要涨到4500，扣完社保我要拿到收了是4500，管理费用数据?

张玲：回复陈诗晗老师 3800社保基数不变?

陈诗晗老师：回复张玲你的意思是说工资涨了对吧，那么工资涨了的话，你之前的处理也是少计提了。

张玲：回复陈诗晗老师 2019年工资是对的，现在2020年1月要涨工资，1月涨工资数据要变了，帐怎么做

陈诗晗老师：回复张玲你上面给了我一个分录啊，你上面的分录都是对的，只是说你后面涨工资的话，你记得这个工资的这个金额有变化而已，其他的都不变。你明白这个意思吗？

张玲：回复陈诗晗老师 怎么变呀？

张玲：回复陈诗晗老师 我问的就是这个意思，数据怎么变?拿到手工资4500

陈诗晗老师：回复张玲你金额你奔驰他的这个工资应该发多少？你这个金额就按照多少去计提啊，明白我的意思吗？因为我现在在外面没有办法完全打字把这个分录给到你，因为现在是手机登录的。你正常的做的计提和发放的分录直说，这个金额按照你当期应发的工资去就到你的工资费用和应付职工薪酬。

张玲：回复陈诗晗老师 社保基数变了吗？

张玲：回复陈诗晗老师 奔驰是什么意思呀？

张玲：回复陈诗晗老师 问了半天什么问题也没有解决

陈诗晗老师：回复张玲给我数据，你的社保现在缴纳多少，分录给你

张玲：回复陈诗晗老师 养老保304 医疗保95

陈诗晗老师：回复张玲计提社保 借，管理费用～社保费，单位缴纳部分 贷，应付职工薪酬-社保，单位缴纳部分 计提工资 借，管理费用～工资，应该发放金额 贷，应付职工薪酬～工资 缴纳社保 借，应付职工薪酬～社保 贷，银行存款 借，其他应收款～个人社保部分 贷，银行存款 发放工资 借，应付职工薪酬～工资 贷，银行存款 其他应收款～个人社保部分 你对号入座一下