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融资租赁售后租回会计处理
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 刘莎莎 发表的提问：
生产制造型企业融资租赁入设备会计处理
你好！视同自有固定资产，按规定计提折旧！
166楼
2023-02-08 12:43:42
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刘莎莎：回复老江老师 根据融资租赁合同，我们企业是分期支付给融资租赁公司租金，租期2年，共24期，每个月为一期，如作为企业的一项固资，那初始入账金额是多少
2023-02-08 13:11:25
老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:初始入账按固定资产净值与最小付款额现值之间小的值计入固定资产。如果你是非公众企业 ，建议用最小付款额计入固定资产原值 借：固定资产 应交税费 贷：长期应付款 银行存款
2023-02-08 13:26:25
刘莎莎：回复老江老师 如果这台设备需要安装，那在其达到预定可使用状态前相关费用支出也要计入固定资产的 初始入账价值，如果这样，那这的固定资产要比贷方的长期应付款要大，借贷不平啊，这该如何处理？
2023-02-08 13:48:21
老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:所以贷方有一个银行存款呀，相关费用直接计入固定资产原值 贷方银行存款
2023-02-08 14:05:11
刘莎莎：回复老江老师 @老江老师:明白了，辛苦啦
2023-02-08 14:22:53
老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:不客气，这是应该做的
2023-02-08 14:42:46
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
公司融资租赁一辆车，过后会过户给董事，怎么处理
你好 借：银行存款 贷：固定资产清理
167楼
2023-02-08 13:01:33
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复王超老师 那融资租赁的时候是要怎么做做固定资产吗。在租赁期MEI满的时候，他就过户了呢，这个怎么做。
2023-02-08 13:21:02
王超老师：回复陪你考证的初级班主任这个你要继续支付融资租赁的钱的，只不过你们的固定资产已经处置掉了
2023-02-08 13:50:01
陪你考证的初级班主任：回复王超老师 处置的话怎么做？
2023-02-08 14:01:40
陪你考证的初级班主任：回复王超老师 需要开票吗
2023-02-08 14:27:13
王超老师：回复陪你考证的初级班主任借：银行存款 贷：固定资产清理 需要的
2023-02-08 14:43:53
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
公司为商务部备案并且实到资金1.7亿以上的融资租赁公司，现公司主要做二手设备融资租赁（不是售后回租）从A处二手购得设备，在以融资租赁出租给C，但是A只能开具3%发票给公司做进项，C却要16%发票。这样税负很高，该怎么处理。融资租赁享受税负超3即征即退。 这样的适用吗
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 符合条件，可以享受
168楼
2023-02-08 13:08:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 为时不晚 发表的提问：
和租赁公司签订了售后回租协议，是承租方，然后把车给了个人客户，那做账方面和租赁公司是按融资租赁的承租方做账，和客户之间按什么做账呢？融资租赁的出租方么？
您好，您这个问题我明天看了您的合同以后具体回复您。
169楼
2023-02-09 12:02:29
全部回复
为时不晚：回复文老师 好的，谢谢文老师
2023-02-09 12:43:35
文老师：回复为时不晚不客气，我们的职责所在。
2023-02-09 13:06:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 现代的钥匙 发表的提问：
我公司为承租方，在金融租赁中，支付出租方回租的资产管理费，计入什么会计科目？
你好，计入管理费用服务费
170楼
2023-02-09 12:19:09
全部回复
现代的钥匙：回复朴老师 金融租赁中，我公司作为承租方的会计分录，从头到尾讲一下，老师
2023-02-09 12:51:09
朴老师：回复现代的钥匙承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
2023-02-09 13:13:52
现代的钥匙：回复朴老师 在金融租赁中，支付出租方回租的资产管理费，不能开具专用发票吗
2023-02-09 13:33:36
现代的钥匙：回复朴老师 金融租赁是什么意思
2023-02-09 13:49:10
朴老师：回复现代的钥匙金融租赁，指由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。 金融租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为2大品种：直接融资租赁和出售回租。
2023-02-09 14:05:26
现代的钥匙：回复朴老师 在金融租赁中，支付出租方回租的资产管理费，不能开具专用发票吗
2023-02-09 14:23:04
朴老师：回复现代的钥匙不能抵扣的不用开专票
2023-02-09 14:48:31
现代的钥匙：回复朴老师 我公司收到出租方的受让价时，如何写会计分录
2023-02-09 15:04:58
朴老师：回复现代的钥匙收到出租方受让价？不是你们付款的吗
2023-02-09 15:29:18
现代的钥匙：回复朴老师 我们公司拿固定资产给乙公司，然后乙公司给我们资金，然后我们付给乙公司租金、资产管理费、其他费用， 现在收到乙公司款项做什么分录
2023-02-09 15:53:17
朴老师：回复现代的钥匙那你得做收入的哦，你是融资租赁，就是做我上面给你的分录
2023-02-09 16:13:00
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司把旧设备售给融资租赁公司然后以融资租赁回租形式租回来,给租赁公司开具了零税率发票100万元,公司开具的零税率发票100万元需要缴税的么?
： 亲爱的学员,您好:根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)规定,融资性售后回租服务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税。可以开具增值税普通发票。融资性售后回租服务中承租方为增值税纳税人的,其向出租方开具的普通发票上注明的销售额,在纳税申报中作为免税收入处理。
171楼
2023-02-09 12:31:47
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 瘦瘦的唇彩 发表的提问：
老师可以详细写一下承租方和出租方的融资租赁和融资性售后回租有关增值税的所有会计分录吗，包括差额计税和减免税的体现
融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
172楼
2023-02-09 12:45:07
全部回复
朴老师：回复瘦瘦的唇彩出租人对融资租赁的会计处理 (一)租赁债权的确认 借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额) 借：未担保余值 借：营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值) 贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值) 贷：银行存款(初始直接费用) 贷：营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值) 贷：未实现融资收益
2023-02-09 13:34:29
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 时尚的时光 发表的提问：
融资租赁中出租人报销承租人的初始直接费用，承租人怎么进行会计处理
你好 融资租赁承租人会计处理： 借：固定资产（或在建工程）（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者+初始直接费用） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 银行存款（初始直接费用） 即 记入承租人固定资产原值
173楼
2023-02-09 13:11:59
全部回复
晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 花痴的鼠标 发表的提问：
收到留购融资租赁专票，会计账务如何处理？
您好，：融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。 融资租赁是目前国际上最为普遍、最基本的形式。它是指出租人根据承租人（用户） 的请求，与第三方（供货商） 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。 收到融资租赁发票，可以这样做账： 1租赁期开始日， 借：融资租赁资产 （租赁开始日资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者） 未确认融资费用 贷：长期应付款 2、付款时作分录， 借：长期应付款 贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 贷：未确认融资费用（以实际利率计算确认）
174楼
2023-02-10 12:29:47
全部回复
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
融资租赁承租方账务处理
您好 融资租赁承租人会计处理： 借：固定资产（或在建工程）（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者%2B初始直接费用） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 银行存款（初始直接费用）
175楼
2023-02-10 12:38:19
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 执着的诺言 发表的提问：
购入有首付的融资租赁设备，发票只开了首付的金额，以后每月支付租赁费，这个会计处理怎么做
借，固定资产，不含税购买价格 为确认融资费用 贷，长期应付款，不含税长期贷款 付款时 借，长期应付款 应交税费～进 贷，银行存款 借，财务费用 贷，为确认融资费用
176楼
2023-02-10 12:59:08
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
公司为商务部备案并且实到资金1.7亿以上的融资租赁公司，现公司主要做二手设备融资租赁（不是售后回租）从A处二手购得设备，在以融资租赁出租给C，但是A只能开具3%发票给公司做进项，C却要16%发票。这样税负很高，该怎么处理
或者 更换供应商，选能开16%的合作 或者税负差转移，降低采购价，提高融资租赁价。
177楼
2023-02-10 13:05:59
全部回复
暗香疏影：回复文文老师 二手市场的供应商都没办法开16，融资租赁享受税负超3即征即退。 我这样的适用吗
2023-02-10 13:57:55
文文老师：回复暗香疏影同样适应，只要符合条件就大胆享受
2023-02-10 14:12:34
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 廖**文 发表的提问：
606 融资性售后回租承租方出售资产指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。这句话看不懂，希望老师点拨这句话的含义
你好！你具体是哪儿不明白呢？是不明白为什么风险没有转移
178楼
2023-02-12 13:48:31
全部回复
廖**文：回复宋生老师 都不明白，这整段话就不明白
2023-02-12 14:34:51
宋生老师：回复廖**文你好！你明白什么是融资性售后回租吗
2023-02-12 15:04:12
廖**文：回复宋生老师 对对对对对对对
2023-02-12 15:30:24
宋生老师：回复廖**文你好！如果你明白什么是融资性售后回租，就好办了，他这个就是先卖，再租回来，相当于借款， 承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。相当于它还是能取得这个资产能获得的收益
2023-02-12 15:53:50
廖**文：回复宋生老师 他卖这个资产时所有权是他自己，相当于卖的时候所有权并未转移，只是假卖，向别人借一笔销售款，然后再租回来，是这个意思吗？
2023-02-12 16:10:37
宋生老师：回复廖**文你好！对，大体上就是这样
2023-02-12 16:30:29
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 儒雅的短靴 发表的提问：
融资租赁租入汽车账务处理
借:固定资产-融资租入固定资产 （汽车） 贷:长期应付款-应付融资租赁款 支付租赁款时 借:长期应付款-应付融资租赁款 贷:银行存款
179楼
2023-02-12 14:15:45
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 任 发表的提问：
融资租赁公司售后回购业务，回购主体为有形动产，如何计税
你好，同学。 融资性售后回租，本质是融资，所以这里计税，是按金融服务6%交增值税。 而不是按销售商品交纳增值税。
180楼
2023-02-12 14:22:32
全部回复
任：回复陈诗晗老师 老师，是按利息全额所得计税吗？ 公示为利息所得➗（1+6%）*6%吗？
2023-02-12 14:55:59
陈诗晗老师：回复任是的，利息 全额计算增值税，计算是对的
2023-02-12 15:20:12
任：回复陈诗晗老师 没有抵扣项吗
2023-02-12 15:33:10
陈诗晗老师：回复任没有，你这没有单独对应的抵扣项。你是根据你企业实际收到的进项抵扣。
2023-02-12 15:53:30
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