123阳光：回复玲老师 如果这样，本月调整了10000元以前年度损益调整，上期资产负债表期末未分配利润金额+本期利润表本期净利润金额，并不等于本期资产负债表未分配利润期末金额，为什么？（差额刚好是10000元）

玲老师：回复123阳光差的就是这个以前年度损益 调整这个金额是的

123阳光：回复玲老师 那是否需要在资产负债表中，未分配利润，一分为二，分为“未分配利润”和“以前年度损益调整”？

玲老师：回复123阳光“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 二、存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对，应该如何调整报表？ 在我们的日常会计报表编制过程中，对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。

千叶凉萍：回复郑裕期 我现在调整一下2019.12月确认一笔收入对应的成本，借：以前年度损益调整 33679.24 应交税费-应交增值税-进项税额2020.76 贷：应付账款 35700 借：利润分配-未分配利润 33679.24 贷：以前年度损益调整 33679.24，原因是进项发票1月份才开过来，2019年12月份我忘了做暂估这笔成本的分录

郑裕期：回复千叶凉萍嗯嗯 该调整可以这么做。

微信用户：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复微信用户不客气哈 欢迎有疑问继续提问

微信用户：回复bamboo老师 老师你好，请问我公司买回一批空调用来送给参加活动抽到奖的客户，买空调取得专票，可以抵扣吗？请问老师，从买空调到送给客户的完整分录怎么做？

bamboo老师：回复微信用户您购入后就给客户的话 可以不抵扣 直接做分录比较简单 借：销售费用-业务招待费 贷：银行存款 如果购入后做了存货要视同销售 要多写分录 而且计税也麻烦

彩子：回复maize老师 谢谢老师，可是怎么新增呢，讨问

maize老师：回复彩子不能新增，你可以直接做利润分配未分配利润下面去设置以前年度损益调整吧，你非得设置话，这个你要不换企业会计准则，这个会自动有这个

天使的缺点：回复邹老师 直接在损益类下面添加一个大的科目？

邹老师：回复天使的缺点你好，是的，在损益类科目增加一个一级科目 以前年度损益调整就是了

➹TT♥：回复老刘 刘老师好！民非会计制度也没有这个科目的

老刘：回复➹TT♥那就进非限制性净资产科目

齐惠老师：回复无情的棒棒糖这要看财务软件了，有点需要手动，有些自动转的

蓝色天空：回复张艳老师 那么那题有15分我会得到10分吗

张艳老师：回复蓝色天空如果只是这个一级科目没有写全的话，最多也就那个单项问题不得分，最多也就扣2分。我觉得判卷老师顶多也就扣1分。

Lisa：回复邹老师 账面和财务报表的未利润分配不等了

Lisa：回复邹老师 我是借以前年度损益贷营业费用借利润分配贷以前年度损益调整

邹老师：回复Lisa你好，需要知道之前是什么事项需要通过以前年度损益调整来核算，才知道分录是如何做的 账面和财务报表的未利润分配不等，说明你报表数据有错误，这个时候是去检查错误原因，而不是做分录，因为做分录会仍然不等的

Lisa：回复邹老师 以前年度损益为啥会影响利润表的数据

邹老师：回复Lisa你好，不影响利润表数据，只是影响资产负债表期末未分配利润的