首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
以前年度损益调整会计科目
分享
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
256楼
2023-03-12 13:53:51
全部回复
QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-03-12 14:23:26
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-03-12 14:45:01
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-03-12 14:56:06
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-03-12 15:25:39
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-03-12 15:44:57
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-03-12 16:09:44
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-03-12 16:36:00
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-03-12 16:55:13
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-03-12 17:16:04
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-03-12 17:26:16
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-03-12 17:40:43
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-03-12 18:01:20
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-03-12 18:13:54
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-03-12 18:28:43
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-03-12 18:41:24
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-03-12 19:03:11
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-03-12 19:27:09
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-03-12 19:39:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 映山红 发表的提问：
请问以前年度损益调整这个科目在新会计准则下没有这个科目了吗
你好 是的 没有这个科目的。
257楼
2023-03-12 14:05:53
全部回复
映山红：回复郭老师 那现在咋个处理以前年度损益了
2023-03-12 14:25:57
郭老师：回复映山红你好，用利润分配来代替就可以的。
2023-03-12 14:55:00
映山红：回复郭老师 好的，谢谢
2023-03-12 15:14:37
郭老师：回复映山红不用客气，工作愉快。
2023-03-12 15:42:34
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 寂寞的曲奇 发表的提问：
调整往年的错误科目，新的会计准则没有以前年度损益调整科目，怎么办
您好 用利润分配-未分配利润科目调整
258楼
2023-03-12 14:24:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
以前年度损益调整科目月底如何调整呢？
您好，月底，借；以前年度损益调整，贷；利润分配-未分配利润。或者，借：利润分配-未分配利润，贷；以前年度损益调整。
259楼
2023-03-13 11:10:32
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 喵哒 发表的提问：
小企业会计科目里，没有以前年度损益调整，那么，关于所得税纳税调增交的税款，要计入哪个科目？
你好 记入利润分配分配利润科目
260楼
2023-03-13 11:32:19
全部回复
喵哒：回复玲老师 是借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税吗？
2023-03-13 11:48:28
玲老师：回复喵哒是的 借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税
2023-03-13 12:02:18
喵哒：回复玲老师 这个月末还要结转到所得税费用吗？
2023-03-13 12:21:38
玲老师：回复喵哒不用，利润分配 -未分配利润 就代替了所得税费用这个科目了， 后面交税就好了
2023-03-13 12:44:31
喵哒：回复玲老师 好的。然后这个对以后的资产负债表有什么影响吗？因为这是调增后交的税款。
2023-03-13 13:00:31
玲老师：回复喵哒影响未分配利润金额
2023-03-13 13:22:18
喵哒：回复玲老师 那对我今年报税有影响吗？
2023-03-13 13:41:10
玲老师：回复喵哒后面报税时就直接交税就可以了。
2023-03-13 14:01:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
老师，小企业会计准则调整以前年度损益也是用以前年度损益调整这个科目吗？
不是 用利润分配来做
261楼
2023-03-13 12:02:18
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ *^_^*欢 发表的提问：
去年未结转的是不是计入以前年度损益调整科目，这个科目属于什么类
你好，是的。以前年度损益调整属于损益类科目
262楼
2023-03-13 12:17:58
全部回复
*^_^*欢：回复小洪老师 上年度未结转的是计入这个科目吧
2023-03-13 12:46:44
*^_^*欢：回复小洪老师 那未分配利润发生变化怎么处理呀？
2023-03-13 13:10:26
小洪老师：回复*^_^*欢你好，借本年利润，贷未分配利润，发生变化就调整啊
2023-03-13 13:37:10
*^_^*欢：回复小洪老师 怎么调整呀？
2023-03-13 14:07:06
*^_^*欢：回复小洪老师 资产负债表就不一样了
2023-03-13 14:33:10
小洪老师：回复*^_^*欢你那个期初留存收益+净利润-现金股利=期末留存收益这个数据不会变化的的。
2023-03-13 14:47:06
*^_^*欢：回复小洪老师 那资产负债表的所有者权益合计和未分配利润的合计都发生变化了
2023-03-13 15:12:21
小洪老师：回复*^_^*欢你这账肯定是可以做平的，
2023-03-13 15:42:07
*^_^*欢：回复小洪老师 是做平的，但是资产负债表就变化太大了。未分配利润跟本年利润表就是对不上的
2023-03-13 15:54:29
小洪老师：回复*^_^*欢只要资产负债表可以平这账就没问题
2023-03-13 16:04:50
*^_^*欢：回复小洪老师 比如说，我这是返利，当时计入库存商品贷方，后来忘了结转，现在发现了。正确的会计分录应该是什么样的呀
2023-03-13 16:26:55
小洪老师：回复*^_^*欢对于这个调账，我也不会、
2023-03-13 16:46:08
*^_^*欢：回复小洪老师 只要资产负债表是平的就没事吗？
2023-03-13 17:05:17
*^_^*欢：回复小洪老师 这个是正常操作吧？
2023-03-13 17:34:43
小洪老师：回复*^_^*欢你好，我本身擅长的是分析，金融领域，。资产负债表做平就没关系
2023-03-13 17:45:05
*^_^*欢：回复小洪老师 哦哦。好的。谢谢了
2023-03-13 18:10:19
小洪老师：回复*^_^*欢好的，同学不用客气。
2023-03-13 18:26:42
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
如果不计入以前年度损益调整是可以直接计入什么科目？
直接计入利润分配未分配利润科目便可以！
263楼
2023-03-14 10:59:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
金额一共也不超过2万元 那我5月的时候，做一笔借；以前年度损益调整 贷：之前计提时的所有借方科目，即可，对吗？
你好，是累计折旧提多了吗？
264楼
2023-03-14 11:26:25
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 没有提过累计折旧
2023-03-14 11:49:22
萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 投资咨询类的公司 没有固定资产，没有无形资产
2023-03-14 12:11:41
萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 是做的这样的业务
2023-03-14 12:28:31
QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，免税应该记录营业外收入，为什么要调整。
2023-03-14 12:47:18
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小胡 发表的提问：
19年12月多计提年终奖5万多,20年1月份冲减多计提的年终奖,需要通过以前年度损益调整科目吗
是的，通过以前年度损益科目调整。
265楼
2023-03-14 11:51:42
全部回复
小胡：回复宇飞老师 通过以前年度损益调整,会影响资产负债表和利润表之前的勾稽关系吗?
2023-03-14 12:15:25
宇飞老师：回复小胡会影响资产负债表和利润表的，分录是这样 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税
2023-03-14 12:38:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 惠杰 发表的提问：
老师，又找您了，那个计提社保的账务还是没有整好，记到以前年度损益调整这个科目是可以，那社保这个月所含的社保个人缴纳部分怎么办呢，还是就是以前年度调整里面就入账单位缴费，当月的个人缴纳部分就按当月的数处理
那个个人部分是包括再应付职工薪酬工资里面，你之前问题可以截图给我看下么
266楼
2023-03-14 12:11:59
全部回复
惠杰：回复maize老师
2023-03-14 12:33:15
maize老师：回复惠杰借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 社保，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整 这个指的是单位社保，个人部分你之前没有通过应付职工薪酬么？
2023-03-14 12:46:12
惠杰：回复maize老师 没有的，社保也是没有入应付职工薪酬的
2023-03-14 13:05:02
maize老师：回复惠杰那你工资计提也不对么？
2023-03-14 13:17:12
maize老师：回复惠杰只是个人社保的部分少了工资那个还是没有少吧，那就补上借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 工资，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
2023-03-14 13:29:39
惠杰：回复maize老师 以前社保的帐就直接缴纳的时候做 借:管理费用 其他应收款 贷:银行存款 发工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款 银行存款 之前就是这样做的 没有计提
2023-03-14 13:55:38
maize老师：回复惠杰那就个人部分没有问题，现在就修改计提公司部分就可以你这个是12月时候在12月没有计提，那就补上12月，借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 社保，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，冲回直接科目不变数字是负数 借:管理费用负数 其他应收款负数 ，借:银行存款，冲回1-5月计提，重新做就可以，
2023-03-14 14:09:39
惠杰：回复maize老师 借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬 社保 借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 冲回 借:管理费用负数 其他应收款款负数 贷:银行存款
2023-03-14 14:20:22
maize老师：回复惠杰可以，你这个是补计提12月社保
2023-03-14 14:34:39
惠杰：回复maize老师 嗯嗯 是的，我就补提12月社保，然后就正常计提是吧
2023-03-14 14:53:31
maize老师：回复惠杰是的，剩下正常做就可以
2023-03-14 15:22:35
惠杰：回复maize老师 终于好了，非常感谢老师
2023-03-14 15:40:31
maize老师：回复惠杰满意请给五星好评，谢谢哈
2023-03-14 15:51:09
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 自成一派 发表的提问：
老师，速达系统里，没有以前年度损益调整科目，计入哪个科目，可以自己手动加科目上去吗？
请问是什么会计准则？
267楼
2023-03-15 11:35:04
全部回复
自成一派：回复萱萱老师 使用2013年小企业会计准则
2023-03-15 11:57:42
萱萱老师：回复自成一派小企业会计准则没有以前年度损益调整课目
2023-03-15 12:16:54
自成一派：回复萱萱老师 是的，所以才有我提出的问题，能否有解决的方案？
2023-03-15 12:35:24
萱萱老师：回复自成一派直接计入利润分配未分配利润
2023-03-15 13:01:36
自成一派：回复萱萱老师 好的，谢谢！
2023-03-15 13:24:38
萱萱老师：回复自成一派不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评
2023-03-15 13:52:28
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 尊敬的草莓 发表的提问：
你好，商会性质 以前年度多计提了折旧，会计分录调整又没有“以前年度损益调整”，计入哪个会计科目呢，是不是计入“非限定性净资产”是历年结余吗？
您好，是的，是计入非限定性净资产的
268楼
2023-03-15 11:52:19
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ joan 发表的提问：
老师，适用小会计准则，快账里面没有“以前年度损益调整”科目，凭证里的科目应该用什么科目替代?
你好，用利润分配科目
269楼
2023-03-15 12:02:22
全部回复
joan：回复郭老师 可以详细地跟我写一遍吗？
2023-03-15 12:20:10
郭老师：回复joan你好，写什么详细的，科目吗？利润分配-未分配利润
2023-03-15 12:41:20
joan：回复郭老师 以前年度损益调整/补缴增值税替换为利润分配-未分配利润，是这样吗？
2023-03-15 12:57:25
郭老师：回复joan你好，对的
2023-03-15 13:14:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 李佳 发表的提问：
冲12月多计提的工资要不要通过以前年度损益调整科目？
你好，损益科目需要通过以前年度损益调整科目调整的
270楼
2023-03-15 12:11:59
全部回复
李佳：回复邹老师 那我就做借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，可以吗？
2023-03-15 12:29:30
邹老师：回复李佳你好，应当是 相反分录才对，因为你以前多计提了，现在是需要冲销多计提的
2023-03-15 12:54:49
李佳：回复邹老师 好的，谢谢
2023-03-15 13:08:31
邹老师：回复李佳不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2023-03-15 13:36:57
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料