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以前年度损益调整会计科目
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 听说 发表的提问：
老师，请问，是不是只要涉及调以前年度的帐都需要用以前年度损益调整这个科目
你好，涉及到以前年度损益类的科目，用以前年度损益调整这个。
31楼
2022-12-13 15:40:52
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ RR 发表的提问：
资料二资料三看不懂，以前年度损益调整代替的是什么科目？
替代的就是营业外收入 因为不是基本确定胜诉 所以还不能确认为或有资产
32楼
2022-12-13 16:00:00
全部回复
RR：回复轶尘老师 1.就是把原来的分录，反冲是吗？2.为什么只确认应交所得税？不确认递延所得税？
2022-12-13 16:25:42
轶尘老师：回复RR1.是反冲 2.这个是不确定的事情 不能做递延 和或有负债还不一样
2022-12-13 16:53:02
RR：回复轶尘老师 资料3是怎么回事呢？资料3的以前年度损益调整代替的是什么科目？
2022-12-13 17:05:11
轶尘老师：回复RR资产减值损失科目
2022-12-13 17:16:24
RR：回复轶尘老师 你仔细看了吗？我是说调整的分录，借方是信用减值损失，贷方是以前年度损益调整，怎么可能还是资产减值损失科目？
2022-12-13 17:35:00
轶尘老师：回复RR应该当期确认信用减值损失 但是确认到了以前年度 所以要把损失 冲减以前年度损益 在当期确认
2022-12-13 17:58:03
RR：回复轶尘老师 正确的分录应该是 借：信用减值损失贷：坏账准备， 所以说调整分录，把以前年度损益调整冲掉？ 第2个分录正确的应该是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用， 所以说又把以前年度损益调整冲掉?
2022-12-13 18:26:10
轶尘老师：回复RR是的 这个题目属于不该调整的瞎调整
2022-12-13 18:39:31
RR：回复轶尘老师 老师，你看一下这个综合题通篇下来到底是什么时候需要调整应交税费~应交所得税，什么时候不需要调整呢，我看业务2的时候就调整了 应交税费~应交所得税
2022-12-13 19:00:01
轶尘老师：回复RR因为资料二里面的是计入了去年的损益 其实是不应计入的 所以要调整 资料三里面是本期是损益 本期不需要调整 再年末一次性的计提所得税
2022-12-13 19:26:06
RR：回复轶尘老师 那老师的意思是说，只要计入了去年损益的都应该调整应交税费应交所得税吗？ 那资料1资料2资料4，都计入了去年损益呀，怎么不调整应交税费~应交所得税
2022-12-13 19:44:53
轶尘老师：回复RR1.4题目看不清 拍个清楚的过来
2022-12-13 20:10:31
RR：回复轶尘老师 原题
2022-12-13 20:39:56
轶尘老师：回复RR资产减值损失本身不影响应交所得税 因为再上期已经调增了
2022-12-13 21:06:36
RR：回复轶尘老师 不明白资产减值损失为什么不影响应交税费~应交所得税？
2022-12-13 21:20:51
轶尘老师：回复RR去年资产减值100 但是计算所得税的时候利润要加100 所以今年冲减资产减值分录的时候 所得税不要考虑 因为已经调整了
2022-12-13 21:36:42
RR：回复轶尘老师 那资料4有一个调整分录，是投资收益170 用 以前年度损益调整代替了这个投资收益的，为什么这个投资收益又不影响当期应交税费~应交所得税呢？
2022-12-13 21:50:38
轶尘老师：回复RR一样的。居民企业之间的投资收益是不缴纳企业所得税的。所以虽然确定了投资收益，但是在实际计算企业所得税时，也把这一块给扣除了。
2022-12-13 22:02:44
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
以前年度损益调整科目在贷方时，要做借方红字吗
可以的
33楼
2022-12-14 15:27:59
全部回复
水墨xxamm：回复袁老师 那放在贷方也可以是吗
2022-12-14 15:41:49
袁老师：回复水墨xxamm是的
2022-12-14 16:00:55
职称：
解题: 
引用 @ 八戒财税邢台运营中心 发表的提问：
以前年度损益调整是不是一级科目
学员你好，是的。是属于一级科目。
34楼
2022-12-14 15:52:10
全部回复
八戒财税邢台运营中心：回复 资产类科目还是？
2022-12-14 16:12:53
：回复八戒财税邢台运营中心@119*608:学员你好，属于损益类科目。
2022-12-14 16:34:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 婷婷 发表的提问：
以前年度损益调整，该怎么添加科目
你好，在损益科目里面增加这个科目
35楼
2022-12-14 15:59:58
全部回复
婷婷：回复紫藤老师 在快账里，怎么添加
2022-12-14 16:15:59
紫藤老师：回复婷婷你好，快帐问题可以直接咨询快帐客服，他们会提供操作指导的，这个我没有操作过，免得误导你
2022-12-14 16:42:28
婷婷：回复紫藤老师 我们是小规模的，因为10月有张代开的专票，12月税局开了红冲，3月刚做的退税和更正增值税和附加的申报退税，我们又用的小企业准则，要添加以前年度损益，又需要是企业准则，那我现在该怎么处理
2022-12-14 16:56:31
婷婷：回复紫藤老师 主要要把这账给调了，应收不含税收入和主营不含税收入和这退的税，
2022-12-14 17:22:08
紫藤老师：回复婷婷小企业准则，可以用利润分配-未分配利润代替
2022-12-14 17:45:58
婷婷：回复紫藤老师 那是，借：银行 贷：应交税费 借：应交税费 贷：利润分配-未 应收账款，是不是，借：利润分配-未 贷：应收账款
2022-12-14 17:57:51
紫藤老师：回复婷婷对的，可以这么做的
2022-12-14 18:27:24
婷婷：回复紫藤老师 谢老师
2022-12-14 18:43:59
紫藤老师：回复婷婷不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2022-12-14 18:57:52
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 星空 发表的提问：
以前年度损益调整和待处理财产损益两个盘查科目有什么不同
您好： 以前年度损“益”调整：损益类科目，调整以前年度的记账差错，代替以前年度所有的损益类科目，使用方法与本年利润相同。 待处理财产损“溢”：资产类科目，存货及固定资产盘点时使用，盘点后在做出决定前，先通过这个科目调整账目，等管理层做出决策后再做出相应处理。
36楼
2022-12-15 16:19:30
全部回复
星空：回复笑笑老师 就是说要计入本年利润的用以前年度损益调整，不通过本年利润的用待处理财产损益
2022-12-15 16:38:12
笑笑老师：回复星空一个是损益类的，一个是资产类的。比如发现以前度少计了管理费用，本来应该补计管理费用，现在就是用这个来替代管理费用这个意思了。您理解一下。
2022-12-15 17:04:21
星空：回复笑笑老师 2015年12月，全部的固定资产进行盘查，发现盘盈一台七成新的设备，市场价为100,000,.00元，企业所得税为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。这个是盘盈固定资产的，为什么用 以前年度损益调整 这个科目
2022-12-15 17:14:24
笑笑老师：回复星空您好，根据《企业会计准则第4号--固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整"科目。
2022-12-15 17:36:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ ZK 发表的提问：
以前年度损益调整科目带来的报表差异，这个要怎么调平哦？
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系？
37楼
2022-12-15 16:46:54
全部回复
ZK：回复邹老师 老师，我也不知道有没有符合这个勾稽关系没有，您说符合吗？我资产负债表的未分配利润发生数和净利润的本年累计数的差额就是因为以前年度损益调整这个科目产生的
2022-12-15 17:08:20
邹老师：回复ZK你好，需要拿到你单位报表才知道是否符合这个关系的
2022-12-15 17:35:14
ZK：回复邹老师 老师，上面那个公式，是不是就是资产负债表和利润表之间的勾稽关系哦
2022-12-15 17:59:59
邹老师：回复ZK你好，是的，就是资产负债表和利润表之间的勾稽关系
2022-12-15 18:27:27
ZK：回复邹老师 老师，我的勾稽关系是对的，但是我看申报系统中的利润表是没有以前年度损益调整这个的
2022-12-15 18:55:26
邹老师：回复ZK你好，以前年度损益调整本来就不在利润表体现，而是在资产负债表的期末未分配利润体现的
2022-12-15 19:10:52
ZK：回复邹老师 老师，我看申报系统的资产负债表，也没有以前年度损益调整这个科目，这个差异要怎么处理呢？
2022-12-15 19:25:59
邹老师：回复ZK你好，以前年度损益调整在期末未分配利润体现 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表，与利润表符合这个勾稽关系就不需要调整的
2022-12-15 19:39:18
ZK：回复邹老师 老师，我看自己公司的报表，也是没有这个科目的；只是资产负债表数和利润表数的差额刚好就是分录里以前年度损益调整的差异，老师，这样的话，我还需要更改报表或申报的时候做什么处理不
2022-12-15 19:57:11
邹老师：回复ZK你好，符合这个勾稽关系就不需要调整的 （未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润）
2022-12-15 20:15:49
ZK：回复邹老师 老师，那我是不需要做什么了？年底结转后，这差异是不是就会自动结平了哦，就是报表数差异就不会有以前年度损益调整这个差异的存在，是不
2022-12-15 20:32:16
邹老师：回复ZK你好，是的，不需要特地做什么分录来调整的
2022-12-15 20:49:32
ZK：回复邹老师 老师，那申报的时候也不用做什么调整或说明的了？
2022-12-15 21:17:24
邹老师：回复ZK你好，是的，这个是调整以前年度的事项，不影响今年的正常申报的
2022-12-15 21:47:12
ZK：回复邹老师 老师，因为单单看报表是有差异的，然后表上也看不出是以前年度损益调整的差异，所以申报的时候需要做些什么说明的不？我是今年2018年1月做的调整分录。
2022-12-15 22:09:45
邹老师：回复ZK你好，不需要做说明 符合上述勾稽关系就可以的
2022-12-15 22:21:41
ZK：回复邹老师 好的，谢谢老师！老师，还有一个问题，就是我拿到专票，抵扣联不见了，是勾选认证的，该怎么处理呢？
2022-12-15 22:41:39
邹老师：回复ZK你好，需要登报，办理丢失证明，根据发票联认证入账抵扣
2022-12-15 23:09:01
ZK：回复邹老师 老师，我一样勾选认证，然后复印记账联做抵扣联备查，这样可以不，不用登报
2022-12-15 23:36:52
邹老师：回复ZK你好，需要登报，这个是必须的手续
2022-12-15 23:50:48
ZK：回复邹老师 老师，如果不登报，这个对我会有什么影响呢？
2022-12-16 00:13:33
邹老师：回复ZK你好，属于没有按规定取得发票抵扣
2022-12-16 00:25:32
ZK：回复邹老师 老师，这个如果被发现后，会有怎样的处理哦
2022-12-16 00:35:36
邹老师：回复ZK你好，需要做进项税额转出处理 补交税款，滞纳金
2022-12-16 00:58:25
ZK：回复邹老师 老师，这个风险是公司来承担不，会计会承担什么风险不
2022-12-16 01:22:52
邹老师：回复ZK你好，是公司承担，会计不存在风险
2022-12-16 01:45:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 焰焰 发表的提问：
以前年度损益调整属于哪个大类科目
你好，以前年度损益调整，属于损益类科目 
38楼
2022-12-15 16:56:59
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焰焰：回复邹老师 它的科目编码是多少？哪些数字？这个数字不可以自己编吗？
2022-12-15 17:29:13
邹老师：回复焰焰你好，不同软件中科目编码是有所不同的，而不是统一的 
2022-12-15 17:56:13
焰焰：回复邹老师 老师，你能给我一个编码吗？我是用友t3标准版软件。这个编码可以自己编一个吗？
2022-12-15 18:06:35
邹老师：回复焰焰你好，不同软件中科目编码是有所不同的，而不是统一的  是根据单位软件的情况，自行编制的 
2022-12-15 18:34:54
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
跨年不是调留存收益吗 为什么要通过以前年度损益调整科目过渡
您好，适用以前年度损益调整科目，代替原损益类科目，不影响本年利润。调整完后本科目余额直接转入未分配利润。
39楼
2022-12-18 15:53:32
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 左岸 发表的提问：
以前年度损益调整在什么科目下
以前年度损益调整是一个单独的科目。
40楼
2022-12-18 16:00:55
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ *燕* 发表的提问：
以前年度损益调整科目在账套里没有，怎么调以前年度错账
你好，直接用未分配利润调整就行。
41楼
2022-12-18 16:16:04
全部回复
*燕*：回复东老师 老师，我们是电子商务培训，去年多做了住宿费和伙食费。 借:住宿费      伙食费 贷:应付账款 怎么调整
2022-12-18 16:44:56
东老师：回复*燕*应该是具体怎么调整。
2022-12-18 17:02:20
*燕*：回复东老师 老师，把多做的伙食费，住宿费调减。应该怎么做分录
2022-12-18 17:28:44
东老师：回复*燕*借应付账款贷，未分配利润
2022-12-18 17:52:45
*燕*：回复东老师 谢谢老师
2022-12-18 18:09:34
东老师：回复*燕*不客气，帮忙给个五星好评。
2022-12-18 18:32:38
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 星の晴 发表的提问：
老师，请问第2小题损益科目 为什么 不用以前年度损益调整
没说用的什么会计准则
42楼
2022-12-18 16:28:21
全部回复
星の晴：回复朴老师 什么意思啊，不是说16年的业务17年处理吗
2022-12-18 16:43:10
朴老师：回复星の晴上面没有说用什么会计准则 这个科目也对
2022-12-18 17:01:03
星の晴：回复朴老师 那如果用了以前年度损益调整这个科目也对吗
2022-12-18 17:22:23
朴老师：回复星の晴嗯 用这个科目也是正确的 涉及损益的用这个
2022-12-18 17:39:59
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 洛杉矶的辉煌 发表的提问：
以前年度损益调整属于什么性质科目？科目代码多少？
以前年度损益调整科目，属于损益类科目，科目代码是6901
43楼
2022-12-18 16:41:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ sunnyday 发表的提问：
报表里没有以前年度损益调整怎么办有一项科目是以前年度损益调整，数据应该填写在哪里呢
没有人回答啊
44楼
2022-12-19 13:59:02
全部回复
sunnyday：回复袁老师 有老师在吗，问下金蝶软件应收账款期末公式怎么设置，资产负债表这一项贷方怎么取不到数，只显示借方
2022-12-19 14:30:58
袁老师：回复sunnyday以前年度调整，用来调整报表中的未分配利润即可；应该是公司设置的有问题，取的是借方余额，你改为借方余额减去贷方余额就可以了。
2022-12-19 15:00:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 宁静 发表的提问：
老师你好，请问以前年度损益调整这个科目为什么不能轻易用？用了会影响哪些方面？
会影响资产负债表和利润表勾稽关系，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了）
45楼
2022-12-19 14:08:32
全部回复
宁静：回复maize老师 好的，谢谢老师
2022-12-19 14:40:14
maize老师：回复宁静好的，我先回复别的学员了
2022-12-19 15:09:38
宁静：回复maize老师 那如果真的有必要用“以前年度损益调整”这个科目那计提的盈余公积和股东分配股利都要重新调整？
2022-12-19 15:37:58
maize老师：回复宁静这个原则是需要重新处理这个
2022-12-19 16:00:39
宁静：回复maize老师 也可以不重新处理是吗？
2022-12-19 16:22:40
maize老师：回复宁静这个实务中是一般没有，
2022-12-19 16:48:20
宁静：回复maize老师 老师昨天问你的“以前年度损益调整”科目如真的发生了，是不是要调整上年和当年的资产负债表？
2022-12-19 17:13:10
maize老师：回复宁静汇算清缴之前是的，是的
2022-12-19 17:36:24
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