小小夏 ：回复朴老师 公式是什么？

朴老师：回复小小夏 平均资产总额=(计算时间初期资产总额%2B后期资产总额)÷2。 年末负债总额=年末资产总额-年末所有者权益总额

朴老师：回复小小夏 资产负债率=负债总额/资产总额×100%

平：回复梵一老师 资产-（负债 所有者权益）=15，也就是资产多出15

梵一老师：回复平你是用的电脑账不？

平：回复梵一老师 不是，用Excel做的

梵一老师：回复平你先俺看你借贷方科目的总账汇总平衡不

点点萌：回复月月老师 是的>o<，我是先计提后付款，然后把管理费用结转到本年利润，可是负债合计和资产合计两个数不平，刚好就多我在流动负债中填的应交税费和应付职工薪酬两笔数！

点点萌：回复月月老师 这两笔数，是应该要正常体现呀？之前也在管理费用工资计提出来了，又没有理由填负数？多谢老师了，我脑袋都想晕了

月月老师：回复点点萌你好，不应该的 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借：本年利润 贷：管理费用—工资 这是完整的工资结转。 应交税费你是怎么做的。

点点萌：回复月月老师 我是这样做的呀，可是我填资产负债表，就不对了

月月老师：回复点点萌你好，不会的，最后资产不等于负债+所有者权益吗

点点萌：回复月月老师 比如我公司12月，工资12元，五险1元，税费1元，实际发放10元 先计提借管理费用工资12元 贷应付职工薪酬12元 借 应付职工薪酬12元 贷 银行存款10元 其他应付款1元 应交税费1元 借应交税费1元 贷银行存款1元 借其他应付款1元 贷银行存款1元 借本年利润12元 贷管理费用12元 老师，我这样做是对的吧

月月老师：回复点点萌你好，是对的，没问题的。

点点萌：回复月月老师 流动负债的应付职工薪酬和应交税费我应该是填1元和1元，本年利润那里填12元对么

点点萌：回复月月老师 那我上期余额数为20元，资产合计减去本期发生额12元填8元，负债合计，我这里发生额有14元？？？？我的问题就出在了这里？？

点点萌：回复月月老师 不是，本年利润那里填-12，但是应交税费和应付职工薪酬是填1和1，然后流动负债和负债想加就是10元，多了2元

月月老师：回复点点萌你好，你的计提分录是本月做的，还是上月做的。

点点萌：回复月月老师 本月做的

月月老师：回复点点萌你好，你的应付职工薪酬应该是0.如果个所税也缴纳了，应交税费也是0

点点萌：回复月月老师 老师，我能问问是为什么吗？那我以后还可以这样子做帐吗？

点点萌：回复月月老师 我这样做也是没问题的吧

月月老师：回复点点萌你好，你的月末应付职工薪酬和应交税费，是你的负债，但是你已经支付了，不存在负债。

江桐老师：回复幽兰资产负债表是对企业整体状况的概括性描述，可以从这张表中看出这家企业的好坏。一、整体分析资产负债表按照 资产=负债+股东权益 的结构，从左到右、从上到下排列。资产是企业资金的占用，是能够给企业带来收益的资源；负债和股东权益是企业资金的两种不同来源，是企业要承担的代价；1、资产分析资产是企业用以安身立命的根本，是企业综合实力的反映。首先，分析资产规模的变化情况。处于成长期或发展前景好的企业，资产规模肯定在不断增加。同时要结合行业整体发展来看，看这家企业所处的行业的性质，是国家大力支持的，还是高能耗、高污染等急需整改的行业。企业资产的规模应当跟行业发展趋势一致。行业在萎缩，企业资产规模却在扩大，那么肯定存在某种问题，值得关注。其次，分析资产的结构或构成。把资产分成两类：经营性资产和金融资产（投资性资产）。比较一下这两类资产在总资产中的占比如何，可以看出这家企业的主营业务。集团公司或以投资为主业的公司，金融资产占比会多一些；如果一家普通的加工制造类型公司，投资性资产占比很大，说明这家企业主营业务有点问题，值得关注。最后，具体资产项目分析。通过以上两点，可以对企业整体状况有个大概判断，然后再针对各个资产项目详细的进行考察。（1）货币现金/银行存款货币现金往往被分析者忽略，因为正常情况下企业不会持有太多的闲置资金。要结合行业的发展去看，一般成长型的行业投资机会多，企业不太可能有大量闲置资金的；如果企业持有大量现金（跟其他企业比较现金的大小），说明这家企业资金管理有问题或缺少投资机会。（2）应收账款/应收票据应收账款一般跟营业收入结合一起解读，看看企业的收入中，有多少是尚未收回的，也能反映出企业的赊销政策变化。其实，从另外的角度解读应收项目，我们可以看到企业在市场中的地位。应收款多，意味着别人欠企业的钱多，企业地位不够强势，谈判能力较弱。与之相反的是应付项目，如果应付款多，说明企业欠别人的钱多，除非企业真的没钱，否则说明企业本身很强势，能够大量占用别人的资金。另外，还要关注应收账款的客户来源、所属行业。（3）存货存货是企业最重要的资产，因为出售存货才能给企业带来收入。但是存货又是企业最容易操纵的项目，因为存货成本的计价方法有多种，不同的计价方法对利润的影响也很大。简单说，需要关注这几个问题：一是存货大规模增加或减少；二是存货周转率的变化。存货大量增加或减少，可能是因为企业存货管理能力变化，也可能是企业在调节利润。原材料从开始加工到最后销售之前，都是以存货的形式存在。只有存货对外销售出去后，才会结转到成本中去，而成本的大小直接影响到利润。如果企业销售产品后不结转成本，则存货规模就会变大，利润也会变大。因此要看存货的周转率，跟行业比较，看看周转的快慢。如果出现上面的情况，那么周转肯定很慢。（4）固定资产固定资产有的是生产经营类的，比如厂房、机器设备；有的是管理部门使用的，比如电脑、商务车等；重点关注生产经营类的固定资产规模变化。考虑规模的时候，按照原价去考量更为合理，因为折旧只是会计处理的手段，设备、厂房的生产能力并不是随着折旧的变化而变化，应该是在相当一段时间内，这类资产的生产能力保持稳定。对于固定资产，要考察固定资产的使用效率，简单说就是这类资产有没有给企业带来业务量、收入的增加。不然，为什么要购置固定资产呢。一般有这样的逻辑：固定资产增加，生产的存货就应该增加，否则固定资产就没有产生效率。计算一下，（存货+成本）/固定资产，分子代表生产规模；如果这个值比较大，说明固定资产的利用效率比较高。然后计算一下主营业务利润/固定资产，看看固定资产的利润贡献度。（5）投资性资产主要看一下长期股权投资，结合现金流量表中的投资活动产生的现金流入。因为投资性资产持有的目的就是为了赚钱，如果这部分资产没有带来现金流入的话，说明资产的利用效率不高，存在投资泡沫，就是光投资不赚钱。（6）其他应收款关联企业的借款，一般是放在其他应收款。现实中，有的企业为了掩饰关联方借款，利用存货的不可测量性（比如煤矿企业，海产品养殖企业），把这部分借款放到存货中，然后再计提存货跌价准备，这样这部分借款就完整的转移到关联方，不留痕迹。所以对于其他应收款，要看看是不是关联方借款，有没有借款协议。如果规模太大，说明关联方交易比较严重。然后再看看关联方是谁，如果是这家企业的母公司，那么这笔钱比较难收回；如果是子公司，比较容易收回。2、负债与所有者权益分析（1）应付票据/应付账款应付项目反映企业占用别人资金的规模，一定程度上反映企业的谈判能力以及在行业中的地位如何。应付票据，看一下是银行承兑汇票多，还是商业承兑汇票多。如果是商业承兑汇票多，说明对方客户比较信任该企业的信用；（2）短期借款短期内需要偿还的借款，偿还压力比较大，因此短期借款只适用于短期项目资金，一般是用来企业资金周转；然后对照一下企业的货币资金规模；如果货币资金规模远远大于短期借款，那么企业一方面有大量闲置资金，一方面有短期的利息费用支出，可能资金分派方面有问题。（3）长期借款长期借款一般用于长期投资项目，比如购置固定资产等。结合固定资产分析，看一下长期借款的使用效率。（4）实收资本与资本公积实收资本与资本公积之和，就是股东投入企业的资源。实收资本是企业实际收到的资金，一般情况下是跟企业的工商注册资金一致。资本公积包含的内容就比较多了，比如资本（股本）溢价、其他资本公积、企业收到的捐赠等。资本公积一般用于转增资本，不体现所有者对企业的产权关系，更多体现的是资本市场对企业的估值溢价，因此相比较实收资本，资本公积不稳定，会随着资本市场的波动发生变动。因此看一家企业的实力，更多的应该看实收资本的规模。如果资本公积过大，则企业在稳定性方面不足。（5）盈余公积和未分配利润这两项代表企业赚取的利润，是企业成长能力的体现。企业对于未分配利润享有较高的自主权，因此重点关注企业如何使用这部分利润。如果企业大量的分红，可能说明企业缺乏明确的投资机会；正常情况下，企业利用赚取的利润进行再生产，比如投资购买固定资产项目。

幽兰：回复江桐老师 资产负债表中的其他应收和其他应付是反应的上几个月到本月的累计数吗？

江桐老师：回复幽兰资产负债表里的其他应付款金额是由其他应付款贷方余额的明细户总额加其他应收款贷方余额的明细户总额 资产负债表的期末余额数是累计数

❤️：回复微微老师 应该要与实际一致吗

微微老师：回复❤️你好，应当和实际是一致的

养猫专业户：回复张艳老师 老师，那么资产总额就是直接期末就可以了吧吗不需要（年初%2b年末）/2了吧， 直接就用年末数

张艳老师：回复养猫专业户是的，直接取年末数。

养猫专业户：回复张艳老师 老师那请问下利润总额就是损益表的净利润还是营业利润呢？

张艳老师：回复养猫专业户这个要看净利润项目。

Luuuuu＾：回复辜老师 资产负债表的哪个勾稽关系没对呀

辜老师：回复Luuuuu＾你这是资产不等于负债%2B所有者权益啊

Luuuuu＾：回复辜老师 还有吗，，老师~~

辜老师：回复Luuuuu＾还有就是， 资产负债表的未分配利润期末数不等于未分配利润期初数%2B利润表净利润

Luuuuu＾：回复辜老师 存货那个呢，老师~

辜老师：回复Luuuuu＾应该是你报表的存货数不等于存货的科目余额-存货跌价准备余额