你好，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:融资性售后回租业务属于贷款服务

其他应收款--保证金

一、融资性售后回租 会计处理上，融资性售后回租从其实质，按“融资”处理。企业所得税也是按实质征税的税种，所以，企业所得税上，税会无差异。 增值税上，融资性售后回租在之前的营改增试点中，是按“租赁业”纳税，本次试点后，还其融资的业务实质，按贷款业纳税。后果就是，税率下降，但客户不能抵扣进项。 案例，客户将生产线作价1000万元出售给融资租赁公司，同时按10年租回，每年租金140万元，租期结束后，生产线所有权归于客户。 这就是典型的融资性售后回租，形式是“销售+租赁”，但实质是借款1,000万元，以等额本息方式每年偿还140万元，累计产生利息400万元。 就增值税而言，既然是贷款业务，所以，出租方仅对400万元利息纳增值税，贷款本金不存在被征税的可能。按增值税关于纳税时间的规定，应于每次收款时产生纳税义务： 全部增值税销项＝400万÷（1+6%）×6%＝22.6万元。每年2.26万。 进行会计处理时，对于经营双方而言，都应该按实质重于形式原则，直接处理为贷款业务。双方比较简单的会计分录如下表： 融入资金方/销售方/承租方 融出资金方/购买方/出租方 销售设备1,000万，客户获得1,000万资金。由于此销售并没有导致生产线事实上转移出去，所以，不能确认收入。企业所得税也不能确认收入。按税务总局2010年13号公告，也不是增值税征税范围。 借 银行存款 1,000万 贷 长期应付款 1,000万 借 长期应收款 1,000万 贷 银行存款 1,000万 支付首期租金140万，假定其中利息50万，本金90万。 借 长期应付款 90万 贷 银行存款 90万 借 财务费用 50万 贷 银行存款 50万 借 银行存款 90万 贷 长期应付款 90万 借 银行存款 50万 贷 应交税费－应交增（销） 2.26万 贷 投资收益 47 同学这个是标准的分录，您讲的减免税的这块，这个不不涉及的，这个行业没有差额与减免税

同学你好 开融资租赁的

答:《企业所得税税前扣除办法》 第三十九条 纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。符合下列条件之一的租赁为融资租赁: (一)在租赁期满时,租赁资产的所有权转让给承租方; (二)租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上); (三)租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值。 售后回租，有时又称出售回租、回租、回租赁等，是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《出售合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。 售后回租实际上类似一种抵押融资行为，是物件所有权人用于盘活资产的融资手段。

你好，这个比较复杂的 融资性售后回租会计分录： 租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产—融资性售后回租固定资产 贷：固定资产—在用固定资产 借：银行存款 未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产—在用固定资产 贷：固定资产—融资性售后回租固定资产 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出

你好，同学。 是的，处理没问题

你好，学员。 借银行存款 贷其他业务收入

您好，第一小问可以参考下次例题