轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

维维：回复罗老师 发票内容开的是租金 这样可以做财务费用吗

罗老师：回复维维融资租赁的利息费用是以摊余成本计算的。

九剑：回复赵海龙老师 就租几个月的固定资产花的修理费进入长期待摊费用吗？不是核算一年以上？

赵海龙老师：回复九剑租几个月的，你就不用计入待摊费用了。

九剑：回复赵海龙老师 那是一次入损益？

赵海龙老师：回复九剑对，租赁时间短就计入损益

：回复婷同时还会有增值税 借 应交税费进项 贷 银行存款

Z：回复陈诗晗老师 在税收方面，承租方在2种租赁方式下要交什么税

陈诗晗老师：回复Z融资租赁是按购销合同万分之三交纳印花税，然后折旧计费用减少所得税。 如果是经营租赁，是按租赁金额 千分之1交印花税，租赁费用直接作为费用减少所得税。

艾琳美琪：回复李达老师 还是不明白，老师能详细解说一下吗？谢谢

李达老师：回复艾琳美琪未担保余值应该也放到使用权稀资产核算，未确认融资收益就在这个科目核算

李达老师：回复艾琳美琪使用权资产按照租赁期限划分，在资产负债表项目，短于小于1年，为其他流动资产，大于1年，其他非流动资产

李达老师：回复艾琳美琪未确认融资费用按照年份划分为其他流动负债和其他非流动负债

艾琳美琪：回复李达老师 可我是出租人，不是承租人，也是在使用权资产里核算吗？

艾琳美琪：回复李达老师 “未实现融资收益”，好像属于类似递延收益之类的，每期要转租赁收入。这个为什么要放到负债类的科目啊？有点不明白

李达老师：回复艾琳美琪我以为你们是承租人

李达老师：回复艾琳美琪上述的都是承租人的做法

李达老师：回复艾琳美琪出租人：融资租赁资产还是划入其他非流动资产核算，未担保余值也是这样子处理

艾琳美琪：回复李达老师 好的，谢谢老师！那“未实现融资收益”呢，应该放哪里？

李达老师：回复艾琳美琪有一个问题哦，你们既然是出租方资产出租出去不应该终止确认吗

艾琳美琪：回复李达老师 租出的时候是要转出吧，但买进来再到租出去，应该有个过程，账也应该走一遍吧。但是像“未实现融资收益”不是应该在租赁期间每期转为“收入”吗？所以，这个“未实现融资收益”是应该放在哪个会计科目里核算？

李达老师：回复艾琳美琪未实现融资收益应该做减项

李达老师：回复艾琳美琪融资租赁资产通过长期应收款科目核算，可以查询长期应收款科目信息，未确认融资收益是长期应收款的备抵科目

李达老师：回复艾琳美琪按照这个核算，我找事务所的同学问了一下，确认了一下

艾琳美琪：回复李达老师 融资租赁资产买入的时候是不是也像正常的记入“固定资产”，租出的时候再转出？

艾琳美琪：回复李达老师 好 的，非常感谢老师！

李达老师：回复艾琳美琪是的，等用途改变的时候在做调整

李老师：回复爱笑的流沙视同自有固定资产计提折旧 按总价值