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营改增业甲供材料会计处理
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青耘老师
职称：,初级会计师
4.99
解题: 0.01w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
35.下列会计处理方法体现谨慎性要求的有（　）。 A. 对周转材料的摊销采用一次摊销法 这个不太理解为什么不是谨慎性呢？听课容易懂，为什么做题就错了很多呢？
同学你好。谨慎性要求企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用。计提减值准备、加速折旧等都体现了谨慎性要求。对周转材料的摊销采用一次摊销法体现了重要性要求。
166楼
2023-02-10 13:26:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 清塘荷韵 发表的提问：
建筑业建设方用甲供材，承建方须收甲供材的管理费，开具发票时的增值税税率多少
您好，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是6%，建筑工程是11%。
167楼
2023-02-12 14:31:05
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 婆婆 发表的提问：
建筑企业，用完工百分比确认收入，甲供材料部分怎么处理，税务合同备案是总额
按规定，甲供材需要包含在工程施工成本中了
168楼
2023-02-12 14:39:15
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婆婆：回复蒋飞老师 我确认收入的时候按照完工百分比，这个完工百分比是去掉甲供以后确认收入，还是加上甲供后工程结算最终确认收入
2023-02-12 15:10:21
蒋飞老师：回复婆婆需要加上甲供后工程结算最终确认收入
2023-02-12 15:22:31
婆婆：回复蒋飞老师 我们包括甲供确认收入，开发票金额是去掉甲供，收入和开票金额不符，税金方面有影响不
2023-02-12 15:46:43
蒋飞老师：回复婆婆开发票金额包含甲供的
2023-02-12 15:57:21
婆婆：回复蒋飞老师 我们开票不包括甲供，包括甲供，工程结算就不对
2023-02-12 16:25:30
蒋飞老师：回复婆婆税务合同备案是总额，就要总额开票了
2023-02-12 16:53:14
婆婆：回复蒋飞老师 额，谢谢老师，合同必须更改才行，是吧
2023-02-12 17:07:21
蒋飞老师：回复婆婆你好！ 对的。
2023-02-12 17:31:00
婆婆：回复蒋飞老师 如果不更改，按照差额做完工百分比，工程结算怎么做呢
2023-02-12 18:00:26
蒋飞老师：回复婆婆那工程结算也按差额算（把甲供材剔除）就可以了
2023-02-12 18:19:51
婆婆：回复蒋飞老师 额，可以这样处理是吧
2023-02-12 18:43:12
蒋飞老师：回复婆婆你好！ 可以的。
2023-02-12 19:06:20
婆婆：回复蒋飞老师 那么当期确认收入，而未来开发票，比如预收款确认的部分以及质保金，税收填表格是填在无票收入里面吗
2023-02-12 19:27:13
婆婆：回复蒋飞老师 按照差额结算，总合同金额最终也需要更改备案才行
2023-02-12 19:54:58
蒋飞老师：回复婆婆对的，备案需要改一下
2023-02-12 20:23:25
蒋飞老师：回复婆婆对的，你理解的对的。
2023-02-12 20:39:45
婆婆：回复蒋飞老师 目前未开票以后开票的收入部分怎么处理，质保金是当期确认收入呢还是以后
2023-02-12 21:09:09
婆婆：回复蒋飞老师 感谢老师，能不能继续回复
2023-02-12 21:31:23
蒋飞老师：回复婆婆质保金，开票时确认收入，收款时确认销项税额
2023-02-12 21:46:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
根据寄出材料，材料一至五家公司，六月末应集体的存货叠加准备多少万元？ 根据期初材料材料一和二下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是？ 根据材料一下列各项中外语甲公司6月5日的会计处理正确的是？ 谢谢老师，老师辛苦了
你好，同学。 你的资料在哪里呢
169楼
2023-02-12 15:09:00
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ James Rodriguez16 发表的提问：
外购的周转材料如何做会计处理
你好 借方记增加，贷方记减少。具体： 领用 采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目，贷记本科目。 采用其他摊销方法的，领用时应按其账面价值，借记本科目(在用)，贷记本科目(在库)：摊销时应按摊销借记管理费用，生产成本销售费用等科目，贷记本科目(摊销)报废 采用一次转销法的，应按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用等科目。 采用其他摊销法的按应补提摊销额，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目。贷记本科目(摊销)：同时，按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用等科目，同时按已提摊销额，借记本科目，贷记本科目(在用)。
170楼
2023-02-13 12:29:55
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Doris杨硕 发表的提问：
劳务外包公司能签甲供材合同吗？ 甲供材是指甲方提供部分还是全部材料呢？劳务外包公司包工包料算甲供材吗？
您好，劳务外包公司能签甲供材合同， 甲供材是指甲方提供部分主要材料，或者全部材料，劳务外包公司包工包料不算甲供材。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
171楼
2023-02-13 12:54:29
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Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师，我们是劳务外包公司，如果我们自行购买部分材料，那么我们需要给甲方开具发票吗？发票具体怎么开呢？税目（工程款还是劳务费呢) 税率按3%？谢谢
2023-02-13 13:13:46
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，需要给甲方开具发票的。开发票时，应该开具工程款，税率按3%。
2023-02-13 13:39:14
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师， 如果我们开3%，那我们收到的所有进项都不可以抵扣？谢谢
2023-02-13 13:50:53
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，是的，不能抵扣的。
2023-02-13 14:14:40
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师，还有一个问题请教一下，就是比如我们劳务外包公司1月金税系统发票汇总表统计销项税为40多万，没有进项抵扣，其中开票多为外地项目，涉及税务预交的情况，请问会计上怎么处理预交税款，怎么和金税盘的发票汇总表联系起来，我们实际必须缴纳40多万？谢谢
2023-02-13 14:43:25
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，预缴税款分录，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。开发票以后，借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。其中应交增值税一借一贷，就抵减了。交税按抵减后的金额交就行。
2023-02-13 15:04:33
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师，外地施工，所得税附加税也需要每月预交吗？请问会计分录怎么做，谢谢
2023-02-13 15:23:01
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，是的，交税时分录，借；应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。计提时，借：税金及附加，贷；应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
2023-02-13 15:48:15
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 那所得税按什么预交呢?谢谢
2023-02-13 15:59:19
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，一般是按工程款的0.2%预缴。
2023-02-13 16:26:34
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 那老师所得税的分录又是怎么做呢？谢谢
2023-02-13 16:38:21
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。
2023-02-13 16:57:59
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师，您好，那到年底 是不是按应缴减去预交所得税来缴纳所得税，如果多预交了呢？要怎么处理呢？谢谢
2023-02-13 17:18:47
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，到年底是按应交减去预交来交所得税的。如果多交了，申请退税或者抵顶以后的所得税。
2023-02-13 17:31:08
Doris杨硕：回复王雁鸣老师 老师，还有一个问题，请问预交所得税是按每个月的开票销售额预交还是按销项税预交呢？谢谢
2023-02-13 17:54:50
王雁鸣老师：回复Doris杨硕您好，一般是按收到的工程款金额来预缴的。
2023-02-13 18:21:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 知足常乐 发表的提问：
是建筑企业，税务局现在要求甲供材的工程备案，在合同中这样约定是不是符合税务局关于甲方供材的要求。合同条款中这样约定：工程所用主要材料由甲方提供，乙方须向甲方办理领料手续。需要注明甲方提供材料的名称吗？
您好，可以的，需要注明甲方提供材料的名称。
172楼
2023-02-13 13:20:59
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 想人陪的小刺猬 发表的提问：
领用工程材料搭建临时设施，钢材2吨，4100元/吨，木材6立方米，单价1900元/立方米，该批原材料为营改增前购入
借：在建工程 贷：原材料 应交税金-进项税额转出
173楼
2023-02-14 13:12:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 木槿 发表的提问：
购原材料，给供应方多付的零星款怎么处理，就几角钱，也不会退回，比如原料是200.5，付201，5角进营业外支出还是管理费用
你好，计入营业外支出核算
174楼
2023-02-14 13:28:22
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木槿：回复邹老师 那管理费用—坏账损失是核算什么/
2023-02-14 13:59:00
邹老师：回复木槿你好，坏账损失是在资产减值损失而不是在管理费用核算的
2023-02-14 14:22:43
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
一般计税，甲供材购进材料给分包用，对总包来说，甲供材要做进项税转出吗？
要做的
175楼
2023-02-14 13:56:59
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晓晓：回复袁老师 @袁老师:这算是视同销售吗
2023-02-14 14:26:07
袁老师：回复晓晓是的啊
2023-02-14 14:40:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 暴躁的吐司 发表的提问：
根据寄出材料，材料一至五家公司，六月末应集体的存货叠加准备多少万元？ 根据期初材料材料一和二下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是？ 根据材料一下列各项中外语甲公司6月5日的会计处理正确的是？ 谢谢老师，老师辛苦了！
你好，同学。你的题材在哪里呢
176楼
2023-02-15 12:42:43
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
35.下列会计处理方法体现谨慎性要求的有（　）。 A. 对周转材料的摊销采用一次摊销法 这个不太理解为什么不是谨慎性呢？听课容易懂，为什么做题就错了很多呢？
这个体现的重要性原则。周转材料采用分次摊销法与一次性摊销相对应的，从谨慎性原则的角度，晚确认收入，早确认费用，所以周转材料一次性摊销比分次摊销更谨慎。此处体现更多的是全责发生制原则，体现的是收益期间分摊费用
177楼
2023-02-15 12:59:32
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王娟老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
某企业在财产清查过程中，盘盈材料一批．价值为10000元，报经批准后，会计处理上应贷记（　　）科目 A . 营业外收入 B . 管理费用 C . 原材料 D . 营业外支出
你好，盘盈的材料，报经批准后应冲减企业的管理费用，选项B正确
178楼
2023-02-15 13:17:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
16年营改增后我司的建筑材料费，该开什么发票好？
您好！您开材料发票就可以，按材料名称开。
179楼
2023-02-16 12:12:03
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户65v8xz 发表的提问：
2.应付账款的账务处理:某企业2×20年11月份购入甲材料2000千克，当月已全部 收到并验收入库。但到11月30日，仍未收到发票等账单。企业财务人员按每千克30元将甲材料暂估入账。会计人员编制会计分录如下:借:原材料 甲材料60000 -- 贷:应付账款--暂估材料款60000 2×20年12月初，该会计人员未对此笔暂估材料款进行冲销。2×20年12月9日，发 票等账单到达并据以付款。增值税专用发票上列示:单价30元，货款总计60000元，增值税7800元。会计人员编制会计分录如下:借:原材料 甲材料60000 -- 应交税费 应交增值税(进项税额)7800货:银行存款67800
同学你好，题 中的分录是对的；
180楼
2023-02-16 12:27:31
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