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商业银行会计科目使用说明
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 背后的糖豆 发表的提问：
你好！题目如下： 转来电费委托收款的收账通知98000元，开具增值税专用发票注明税款16660元，价税款由银行转账支付 这里并未说明那个部门使用的电费，也没说明电费的用途，写哪个科目呢？
您好，这里并未说明哪个部门使用的电费，也没说明电费的用途，写管理费用-电费科目处理。
136楼
2023-01-31 13:44:59
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 自信的口红 发表的提问：
销售一批商品给甲企业，货款70000元款项收到存入银行。会计分录及设计的会计科目
你好 借银行存款70000 贷主营业务收入70000 涉及的会计科目，银行存款和主营业务收入
137楼
2023-02-01 12:33:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ ～～～ 发表的提问：
以前年度损益调整科目，怎么情况下使用具体说明
你好，就是以前年度涉及损益事项需要调整才使用的 比如之前年度少做了收入， 就 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费 如果是少做了费用 就 借；以前年度损益调整 贷；库存现金等科目 然后把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润
138楼
2023-02-01 13:01:56
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～～～：回复邹老师 为什么支付小规模增值税是直接就是借应交税费贷银行存款，但是这笔分录需要用以前年度损益？
2023-02-01 13:29:25
邹老师：回复～～～你好，因为增值税是负债科目，不影响损益的，就直接做缴纳分录 而涉及损益的需要通过以前年度损益调整科目核算的
2023-02-01 13:45:57
～～～：回复邹老师 收到的的17年10月发票 已经支付过了 只是没有入账 这笔分录怎么写？
2023-02-01 13:57:28
邹老师：回复～～～借；以前年度损益调整 贷；预付账款
2023-02-01 14:17:37
～～～：回复邹老师 然后呢？？？只写这一个分录吗？
2023-02-01 14:41:33
邹老师：回复～～～借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-02-01 15:07:37
～～～：回复邹老师 为什么是预付 上一年都已经付过了 但是没有走账，是老板自己付的，我不知道，现在我才收到这张票
2023-02-01 15:32:30
邹老师：回复～～～你好，老板自己付的，分录就是 借；以前年度损益调整 贷；其他应付款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-02-01 15:47:54
～～～：回复邹老师 那如果是 从我们账上现金出的钱 但是上一年并未有发现 也没有入账这比分路怎么做？麻烦你了 谢谢啊
2023-02-01 16:04:07
邹老师：回复～～～借；以前年度损益调整 贷；库存现金 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-02-01 16:32:38
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 云云 发表的提问：
老师，我们是建筑行业，请问城镇土地使用税现在计入什么会计科目？
“土地使用税”原记入“管理费用”科目核算，2016年5月1日起计入“税金及附加”科目核算。
139楼
2023-02-01 13:22:42
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崔老师：回复云云（1）计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城镇土地使用税 （2）缴纳时： 借：应交税费——应交城镇土地使用税 贷：银行存款
2023-02-01 13:53:27
云云：回复崔老师 那印花税呢？是直接借：税金及附加 贷：银行存款 吗？
2023-02-01 14:21:10
崔老师：回复云云是的。是这样处理
2023-02-01 14:49:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 西瓜小姐@_@ 发表的提问：
只有使用权没有拥有权的房屋会计科目叫什么

你好，可以看做是经营租赁固定资产

140楼
2023-02-01 13:44:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ acc5_sd_te 发表的提问：
政府会计制度下的从银行提取备用金的预算会计分录怎么记？货币资金这个明细科目用不用
你好，货币资金预算会计还使用的。我是事业单位的
141楼
2023-02-02 12:50:37
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.61w
引用 @ 大橙子的好爸比 发表的提问：
民办非企业会计制度,网银跨行转账手续费以及银行短信通费用计入哪个科目?民非是没有财务费用这个科目。
民非是没有财务费用可以计入其他费用
142楼
2023-02-02 13:03:47
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大橙子的好爸比：回复家权老师 其他费用一般处置固定资产净损失等
2023-02-02 13:15:46
家权老师：回复大橙子的好爸比计入那个科目无妨哈，也可以计入管理费用-财务费用
2023-02-02 13:27:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 结实的未来 发表的提问：
我想问一下企业把土地使用权出售会计科目
你好 原来记哪个科目了 是记无形资产了吗 ？
143楼
2023-02-02 13:16:26
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 高小小 发表的提问：
使用权资产的会计科目代码是什么
你好，资产使用权是无形资产，无形资产的科目代码是1701
144楼
2023-02-02 13:32:37
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高小小：回复徐阿富老师 那长期租用的土地租金也放在无形资产里面吗？
2023-02-02 13:56:50
徐阿富老师：回复高小小你好，如果租用别人的，没有国土资源局的土地使用权证的这个不是无形资产，而是计入长期待摊费用
2023-02-02 14:16:23
高小小：回复徐阿富老师 新的租赁准则不是说要放在使用权资产这一科目吗？
2023-02-02 14:29:06
徐阿富老师：回复高小小你好，不好意思，刚才在忙其他事情。没能及时回复你。如果执行企业会计准则的，那么可以记入无形资产，但是执行小企业会计准则，还是记入长期待摊费用摊销的
2023-02-02 14:46:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
工商银行营业税计税范围包括哪些科目
所有属于营业税的业务都在计税范围内
145楼
2023-02-02 13:41:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
我在做真账实操的商业年末结算业务编号15.1/2里面，题目说收到预收账款，为什么会计科目用的是贷记应收账款而不是预收账款咧？还有应付职工薪酬的二级明细科目社会保险和管理费用二级明细科目社会保险怎么区别？
有的单位不用预收账款科目，收到预收账款记到应收账款的贷方。管理费用----社保费是用来计提社保费时借方记的，应付职工薪酬-----社保费是计提社保费时贷方记的，缴纳社保费应付职工薪酬-----社保费记在借方，贷方记银行存款，和工资的计提和发放是一样的道理
146楼
2023-02-05 14:41:57
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暖暖：回复文老师 这里是缴纳，但是它是借：管理费用-----社保费，贷：银行存款
2023-02-05 15:15:26
文老师：回复暖暖这种的话就是没有计提，直接进费用的，目前有的单位社保费、公积金都是不计提的，不过按规定是要计提的
2023-02-05 15:38:00
暖暖：回复文老师 总觉得越做越混乱了
2023-02-05 16:06:47
文老师：回复暖暖别着急，慢慢来，计提的时候是 借 管理费用----社保费3 贷 应付职工薪酬-----社保费3，缴纳的时候是 借 应付职工薪酬-----社保费3 其他应收款---社保费2 贷银行存款 5；不计提就是 借 管理费用----社保费3 其他应收款---社保费2 贷银行存款 5，区别就是中间跨了一步
2023-02-05 16:34:02
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 小狐狸 发表的提问：
在租赁准则中，"使用权资产"的会计科目编码应该是多少呢?
稍等我帮查询一下哈
147楼
2023-02-05 14:58:02
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 桂晨晞妈咪 发表的提问：
银行扣的费用做到什么会计科目
你好，请问扣的是什么费用。
148楼
2023-02-05 15:03:57
全部回复
桂晨晞妈咪：回复立红老师 总额买断套餐启用扣费，我也不知道扣的什么，是不是开户扣费
2023-02-05 15:33:11
立红老师：回复桂晨晞妈咪你好，计入管理费用——办公费
2023-02-05 15:45:32
桂晨晞妈咪：回复立红老师 这个是什么扣费呀，能告诉我不
2023-02-05 16:05:37
立红老师：回复桂晨晞妈咪你好，可以看下银行回单。
2023-02-05 16:17:18
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 马 发表的提问：
老师，银行采购的窗帘用于办公室使用，银行财务在核算时应该计入什么科目呢？
你好，计入管理费用即可。
149楼
2023-02-05 15:33:00
全部回复
马：回复宇飞老师 我们管理费用有很多子科目，可以帮我看看应该记录哪个科目吗？
2023-02-05 16:00:29
宇飞老师：回复马可以放在办公费用。
2023-02-05 16:12:28
马：回复宇飞老师 低值易耗品可以吗？
2023-02-05 16:24:41
宇飞老师：回复马办公费用更合适些。
2023-02-05 16:52:39
马：回复宇飞老师 一张窗帘900块钱，可以放入低值易耗品吗？我的办公费用没有预算了，
2023-02-05 17:17:12
宇飞老师：回复马那也没有问题的，才900.
2023-02-05 17:28:11
马：回复宇飞老师 我一共买了1万2千元，好几个办公室的窗帘
2023-02-05 17:53:23
宇飞老师：回复马你们预算细项如果不能调配使用的话就全部进低值易耗品吧，这个也不是什么大问题，反正都是管理费用。
2023-02-05 18:13:47
马：回复宇飞老师 好呢，谢谢宇飞老师
2023-02-05 18:31:19
宇飞老师：回复马不客气，满意请五星好评哈。
2023-02-05 18:58:03
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 瑾 发表的提问：
事业单位的“专用基金”科目，企业会计制度下可以使用哪个科目核算
你好，事业单位的“专用基金”科目是和固定资产和在建工程的总和对应，企业会计制度和实收资本科目核算
150楼
2023-02-06 12:25:38
全部回复
瑾：回复紫藤老师 还有非流动资产基金呢。
2023-02-06 12:52:22
紫藤老师：回复瑾专用基金是指专门的拨款建设的基金，非流动资金是统括的固定资产和在建工程的核算
2023-02-06 13:19:23
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