钟敏：回复邹老师 应交税费应交增值税设置什么三级科目吗

邹老师：回复钟敏你好，一般纳税人设置减免税额明细，小规模不需要

钟敏：回复邹老师 我们是一般，是不是还要结转到转出未交增值税

邹老师：回复钟敏你好，按减免之后的 金额确定结转未交增值税的金额

岁禾：回复郭老师 金额，金额是多少，每个月多少钱我想知道

郭老师：回复岁禾你好，28万除以12，这个是一个月的金额。

毛毛虫：回复邹老师 为什么小规模不可以入减免税额呢 老师

邹老师：回复毛毛虫小规模应交税费-应交增值税，只有二级科目，没有三级科目，所以通过应交税费-应交增值税就可以了

李：回复轶尘老师 允许全额抵扣，我是不是需要再做一步借应交增值税-减免税款，贷管理费？

轶尘老师：回复李技术维护费： 一般纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 小规模纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 你先需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写“技术维护”，再在主表第23栏“应纳税额减征额”栏次，从应纳税额中抵减，必须都填写，不然审核不过去的。

李：回复轶尘老师 我上个月缴纳的维护费，但是上个月没有发生销项税，是什么时候抵扣什么时候做这个会计分录还是缴纳维护费发生了就要做这不分录，直接留底处理？

轶尘老师：回复李直接做这个分录 然后形成留底

李：回复轶尘老师 好的，多谢

轶尘老师：回复李不客气 如果帮到你 请打五星好评

美丽心情：回复大海老师 我在5月份做了上部分分录，在抵扣税款月做下面的分录就可以了对吧

美丽心情：回复大海老师 老师，我说的是不是不对啊！是不是当月月末就要做第二个分录，当月不扣税就转到未交增值税的借方呢！求解答

大海老师：回复美丽心情不论你是何时做结转分录，只需要保证账表一致，就可以了。 将减免税款转到转出未交增值税，再转到未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税-减免税款 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

美丽心情：回复大海老师 老师我现在遇到一个问题，我本月简易计税项目开票170多万，简易计税税款50140.74，税控设备及维护费760，以前一般计税软件会自动生成计提附加税，结转未交增值税，现在因为是简易计税这些就要手动录入，我将应交税费—应交增值税（简易计税）50140.74从借方转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）对吗

大海老师：回复美丽心情简易计税不用结转的 借银行存款贷主营业务收入应交税费-简易计税 次月缴纳借应交税费-简易计税贷银行存款。

美丽心情：回复大海老师 好的，谢谢老师

大海老师：回复美丽心情不客气，满意请给五星好评，谢谢

美丽心情：回复大海老师 老师，我查了一下应交税费—转出未交增值税明细账，发现这个科目有余额128730.51，这个科目是不该有余额的吧，我该怎么调账呢

美丽心情：回复大海老师 是不是我漏了什么分录

大海老师：回复美丽心情正常转出未交增值税三级科目要结转到应交税费-未交增值税的，先不要随意调账，你要先梳理清楚每月的分录是不是正常结转的

美丽心情：回复大海老师 就是在产生税款的1、3月份，1月税金7431.21，3月税款121299.3，之后月份没有税金，我在做税控设备维护费转出未交增值税时发现这个科目有128730.51的借方余额

美丽心情：回复大海老师 我觉得是我漏分录了，借：应交税费—应交增值税—销项税7431.21，贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税7431.21 结转未交增值税时，借：应交税费—转出未交增值税7431.21 贷：应交税费—未交增值税7431.21 这样对吧

大海老师：回复美丽心情1月税款7431.21是销项税额吗，如果是销项税额，你这样做分录是正确的

美丽心情：回复大海老师 因为结转税款是系统自动生成的所以我也没有注意

美丽心情：回复大海老师 是的呢！谢谢老师了

大海老师：回复美丽心情好的，下次就知道了，不客气，祝你工作顺利

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：好的，具体税务那边要怎么操作呢？我这个月要怎么把这笔钱拿回，谢谢老师

王雁鸣老师：回复兰酱您好，直接填表处理，不能拿钱回来的，只能抵扣。 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，可以做一笔这样的分录吗，借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款

王雁鸣老师：回复兰酱您好，可以的。

Qin：回复水本无色 老师，因金额太小，不想记入固定资产，可以记入管理费用不？

水本无色：回复Qin可以的。。。。。。。。。

岳小杰：回复郭老师 减免的税款还需要往营业外收入里转么

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份