㔶作号：回复郭老师 生育保险

郭老师：回复㔶作号借银存贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬借xx费用负数

㔶作号：回复郭老师 请问，生育保险金是全部退给员工吗？

郭老师：回复㔶作号不一定 这个得看你社保局什么原因退回来的

㔶作号：回复郭老师 请问，都分什么原因，比例是多少

郭老师：回复㔶作号降低费率 这个比例每个地方不一样的

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

飞飞鱼：回复汪晨老师 社会保险是缴纳当月的必须计提吗

威廉CPA：回复季老师 谢谢老师

季老师：回复威廉CPA不客气 希望对你有帮助

一缕阳光：回复月月老师 二级科目呢？

月月老师：回复一缕阳光你好，可以营业外支出-滞纳金。

一缕阳光：回复月月老师 原先有个税收滞纳金，另外再增加滞纳金是吧？

月月老师：回复一缕阳光你好，你就放税收滞纳金里面吧，别再加一个了。

一缕阳光：回复月月老师 谢谢！

月月老师：回复一缕阳光不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

尤克丽丽：回复彩丽老师 银行账户钱不够，但是我下午存了钱，我刚看了还是没扣款

彩丽老师：回复尤克丽丽这种情况建议你明天给当地社保局打电话咨询一下，怎么样操作补扣社保，因为社保扣款一般时间不是很固定，10号-20号之间都在扣款

尤克丽丽：回复彩丽老师 好的，谢谢

彩丽老师：回复尤克丽丽不客气，祝你生活愉快、工作顺利！希望你能对我的解答及时评价，谢谢

一一：回复邹老师 需要提前计提吗

邹老师：回复一一你好，是的，缴纳社保之前需要做计提分录的

机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。