复杂的太阳：回复邹老师 老师，不是库存商品，是外购

邹老师：回复复杂的太阳你好，购进直接对外捐赠 的 借：营业外支出 贷：银行存款等科目 

丁丁：回复微信用户甲公司预收50万元培训费 借：银行存款50 贷：合同负债50 实际发生培训成本 借：合同履约成本20 贷：应付职工薪酬20 履约进度=20/（20+60）=25% 应确认收入=120*25%=30 应确认成本=（20+60）*25%=20 确认劳务收入并结转劳务成本 借：合同负债30 贷：主营业务收入30 借：主营业务成本20 贷：合同履约成本20

h_：回复玲子

h_：回复玲子 麻烦老师了

玲子：回复h_你好，无形资产摊销摊销 借:管理费用 贷累计摊销 计提减值 借:资产减值损失 贷:无形减值准备

h_：回复玲子 老师，我有点看不懂，能加上数字吗，那个管理费用我不知道

玲子：回复h_计提的无形资产的摊销额放到管理费用，金额你不是会算吗

孩子的笑脸：回复逸仙老师 老师B公司收到A公司代金券35000元，用于支付应付的工程款，分录怎样写

孩子的笑脸：回复逸仙老师 B公司怎样写分录

逸仙老师：回复孩子的笑脸这个代金券以后能随时换取现金吗

孩子的笑脸：回复逸仙老师 将来要付现金的

逸仙老师：回复孩子的笑脸借：应收票据 贷：工程结算

袁老师：回复张玲根据销量对应比例结转即可　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

细腻的小鸭子：回复王茫茫老师 编制会计分录哦

王茫茫老师：回复细腻的小鸭子好的同学稍等一下，老师回到宿舍马上给你解答

细腻的小鸭子：回复王茫茫老师 好的 麻烦老师了

王茫茫老师：回复细腻的小鸭子1.本年销售商品收到现金 借：银行存款 1000 贷：主营业务收入 100000 以前年度本年收到 借：银行存款 200 贷：应收账款 200 商品退回本年 借：主营业务收入 80 贷：银行存款 80 商品退回去年 借：以前年度损益调整 60 贷：银行存款 60 本年购买商品 借：库存商品 700 贷：银行存款 700 本年支付以前 借：应付账款 80 贷：银行存款 80 预付账款： 借：预付账款 70 贷：银行存款 70 购货退回： 借：银行存款 40 贷：库存商品 40 计提工资： 借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200 发放工资： 借：应付职工薪酬 210 贷：银行存款 210 交所得税： 借：应交税费-应交所得税 52 贷：银行存款 52

细腻的小鸭子：回复王茫茫老师 谢谢老师

王茫茫老师：回复细腻的小鸭子不客气 很高兴能够帮助到你

李文良：回复欧老师 计提管理费用-工资包含个税和社保吗

欧老师：回复李文良参考下面的分录： 计提工资的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 发放工资时的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 应交税费---应交个人所得税 银行存款 缴纳社保的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳） 销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳） 其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款

李文良：回复欧老师 @欧老师:个人社保缴纳为什么不走其他应付款？求解释

婷℡：回复meizi老师 但是考试不止考这个呀

婷℡：回复meizi老师 还考好多如何写分录，

婷℡：回复meizi老师 我是哪里出问题了呢

婷℡：回复meizi老师 看科目我知道借加贷减还是反之，但是一做题我不知道用哪个科目，咋学呢

meizi老师：回复婷℡你好 你是考初级还是中级 你个人基础怎么样

婷℡：回复meizi老师 初级

婷℡：回复meizi老师 我改怎么学呢

meizi老师：回复婷℡你好 这样的话 初级都是客观题 。难度不大的。 如果你借贷分不清楚的话 。你去看看破冰班 和入门班的课程跟着学习 。 最好是跟着配套练习 这样才有效果。 你最好把错题多练习下

逢考必过HH：回复月月老师 手工

月月老师：回复逢考必过HH你好，总分类账和明细账都是按月的，怎么会不同呢。

逢考必过HH：回复月月老师 有很多报销了不能及时打钱的

月月老师：回复逢考必过HH你好，那也不影响总账和明细账的。

逢考必过HH：回复月月老师 居民医保报销明细账是自然月记账，但是拨钱不及时导致每个月拨的钱都是上个月月初和这个月的一部分，居民医保报销明细账是自然月记账，但是拨钱不及时导致每个月拨的钱都是上个月月初和这个月的一部分，所以总分类帐专款支出跟明细账不符

逢考必过HH：回复月月老师 月底结账同样科目写了N张凭证是不是总帐上写一笔就可以，写最后一张凭证号？

月月老师：回复逢考必过HH你好，对，总账就是一笔就可以。

逢考必过HH：回复月月老师 那凭证号是写最后一个吗

月月老师：回复逢考必过HH你好，总账是按照一级科目记录的，不需要凭证号。

逢考必过HH：回复月月老师 总分类帐呀

月月老师：回复逢考必过HH你好，我刚才说的是软件的总分类账，如果是手工的，这样登记。 总账是三种登记方法： 一是根据记账凭证直接登记（适合经济业务小的企业）。 二种是根据汇总记账凭证登记（不适合转账凭证比较多的企业）。 三是根据科目汇总表登记（适合经济业务多，量大的企业）。如果你司的记账凭证比较多，就根据记账凭证做出科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。

逢考必过HH：回复月月老师 记账凭证是根据什么编辑的，是银行流水一笔笔的还是整个月相同业务编制一张还是没发生一次编辑一次

月月老师：回复逢考必过HH你好，记账凭证是根据银行流水一笔笔的编制。

逢考必过HH：回复月月老师 日期写哪一天

月月老师：回复逢考必过HH你好，按照发票入账也行，按照付款或者收款日期入帐也行。

逢考必过HH：回复月月老师 手工账，记账凭证是否可以在月底那天把整个月的所有完成的相同的业务编制在一张记账凭证上，如果同一业务太多就分几本分别定制，每本分别写凭证

月月老师：回复逢考必过HH你好，分录不多就可以。

逢考必过HH：回复月月老师 一个月在五天分别拨了五次钱，写一张凭证可以不

月月老师：回复逢考必过HH你好，银行出钱按照日期做账，这样才可以对账。

.：回复东老师 就看着这个写，我们在联系记账凭证怎么写

.：回复东老师 练习记账凭证怎么写呢

东老师：回复.借银行存款贷主营业务收入，应交税费应交增值税

.：回复东老师 那请问摘要呢

东老师：回复.摘要的话就写某项目的咨询费。

.：回复东老师 那对于购买方的会计分录呢

.：回复东老师 你对于购买方的会计分录呢

东老师：回复.购买方的话就写构建某项咨询服务。

.：回复东老师 购买方的会计分录

东老师：回复.借管理费用服务费贷银行。