Coisini：回复邹老师 收入是40万，打错了，不好意思

邹老师：回复Coisini你好，那把第一个分录改成 借；银行存款468000，贷；主营业务收入400000 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）68000

点亮自性之光：回复江老师 那麻烦老师都帮我写一下呢，分析一下呢

江老师：回复点亮自性之光一、如果是一般纳税人，开具13%的税率的发票，如服装的销售 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.13 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*13%/1.13 二、如果是一般纳税人，开具9%的税率的发票，如液化气的销售 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.09 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*9%/1.09 三、如果是小规模纳税人，开具3%的税率的发票，属于销售货物 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.03 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*3%/1.03

点亮自性之光：回复江老师 老师，关键是开的普票和专票会计会计分录有何不同

江老师：回复点亮自性之光对于销售方而言，是一样的，对于采购方而言，开普通发票只能列支成本，但开具专用发票可以抵扣进项税

点亮自性之光：回复江老师 嗯嗯老师，对，对于采购方而言，普票和专票，如果写会计分录，作为采购方的会计分录麻烦分别帮我写一下，自己有点分不清

江老师：回复点亮自性之光一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 贷：应付账款

点亮自性之光：回复江老师 老师金额呢，假如不含税金额是100

江老师：回复点亮自性之光那就是看具体的发票了。因为如果是普通发票，入账就是价税合计的入账，如果是专用发票，对于库存商品（或原材料）就是不含税的金额，税直接计入进项税额抵扣，对于应付账款属于价税合计的金额

点亮自性之光：回复江老师 一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 贷：应付账款 老师，就以这个为例，普票专票不含税金额都为100

江老师：回复点亮自性之光假定开具发票的税率是9% 一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 100 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 9 贷：应付账款 109 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 109 贷：应付账款 109

飘逸的咖啡豆：回复庄老师 假如是20万元销售，税金要分吗？

飘逸的咖啡豆：回复庄老师 销售免税产品就是税金要否分开，是否要除以1.03

庄老师：回复飘逸的咖啡豆你好，是免税了，销售免税产品税金不用分开，

Princess：回复邹老师 您好，你刚刚说是计入未交增值税？那这里为什么？

邹老师：回复Princess你好，一般纳税人计入未交增值税，小规模计入应交增值税

Princess：回复邹老师 小规模不用什么结转增值税吗？

邹老师：回复Princess你好，不需要的

彤棕快乐：回复吴少琴老师 增值税不在营业外支出中提现？

吴少琴老师：回复彤棕快乐增值税不在营业外支出中提现？ 不用

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果不免增值税，销售分录 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(是不含税的销售额额乘以3%吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐你说的是农业的，直接就免增值税，没有3%

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果是日用品，体育用品，餐饮发生销售时，借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(不含额销售额乘以3%，对吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 是的