应按视同销售处理，按市价确认主收和相应的销项税，并确认相应的职工非货币性福利假定自产产品（库存商品）成本100，公司同期该产品的对外销售含税价格150，将该商品销给职工，应视同销售。 则，销给职工的含税价格＝150，不含税主营业务收入＝150÷(1 17%)＝128.21元，销项税＝150÷(1 17%)×17%＝21.79。 注：如果不按公司同期该产品的对外销售价格计算销给职工的主营业务收入，税局是通不过的，准备纳税调整吧。 一、按视同销售记入主营业务收入 1、如果要向职工收款 借：其他应收款-xx职工 100（向职工收款的部分） 管理费用（或销售费用、制造费用）-福利费-非货币福利 50（不向职工收款的部分） 贷：主营业务收入 128.21 贷：应交税费-增值税-销项税额 21.79 2、如果是全部作为福利发给职工，即不向职工收一分钱 借：管理费用（或销售费用、制造费用）-福利费-非货币福利 150 贷：主营业务收入 128.21 贷：应交税费-增值税-销项税额 21.79 二、结转销售成本 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100

借生产成本产品，贷生产成本人工/材料，制造费用等 ，借库存商品 贷生产成本产品，销售结转成本借主营业务成本 贷库存商品

借:银行存款40*1.13=45.2 贷:主营业务收入40 应交税费-增值税-销项税额5.2 借:主营业务成本86000+74000=160000 贷:库存商品-A74000 库存商品-a86000

借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交消费税

你好，分录 借主营业务收入 应交税费 贷银行存款 借主营业务成本 贷库存商品

同学你好 借银行100000 贷主营业务收入 贷销项

借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税

借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

月末计提应交城建税时： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 (2)用银行存款上交城建税时： 借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款