陈诗晗老师：回复自信的小笼包借 长期股权投资 损益调整 4500 贷 投资收益 4500 借 营业收入 90*14 贷 营业成本 90*10 存货 360 借 长期股权投资 损益调整 4500%2B6000 贷 年初未分配利润 4500 投资收益 6000 借 年初未分配利润 40 贷 存货 40 借 营业收入 240 贷 营业成本 160 存货 80 借 营业收入 60 贷 营业成本 45 固定资产 15 借 固定资产 3/12*4 贷 管理费用 3/12*4

晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合

洁丽：回复徐阿富老师 研究费用与财务费用没有关联吧，为什么会出现这种提示？

徐阿富老师：回复洁丽你好，没有关系，只要财务费用是负数，这个都会提示的，忽略

暖暖老师：回复学堂用户5cejd8借无形资产2400 管理费用600 贷研发支出资本化支出2400 -费用化支出600

暖暖老师：回复学堂用户5cejd8算2021年甲公司研发的专利技术计提的累计摊销额 2400/10*3/12=60

刘泳杉：回复吴月柳 老师：我刚又了解了一下，版权是我们公司的，我们授权另外一家公司使用这个平台（不收费），另外一家公司也是老板的公司，那么这笔钱我还能入成本吗？也就是说我们公司付钱，另外一家公司用。

吴月柳：回复刘泳杉那收入谁收？另一家公司的话就不能做成本了

刘泳杉：回复吴月柳 收入是另一家公司收，我们只是给付款的。

吴月柳：回复刘泳杉那不能做成本

Z：回复蒋飞老师 季报的数字不对要不要去税局更改呢

蒋飞老师：回复Z你好！ 不用更正的，年报报准确了就可以了

Z：回复蒋飞老师 这样会不会引起税局的怀疑的呀

蒋飞老师：回复Z你好！ 不会的

Z：回复蒋飞老师 老师如果账上有研发，但是汇算清缴的时候没有享受，这对申报高企会不会有影响呢

蒋飞老师：回复Z你好！ 最好按规定，享受加计扣除就可以了

Z：回复蒋飞老师 但是17年没有享受，有研发费用，现在要怎么办呢

蒋飞老师：回复Z之前的可以不用管，没有影响的

Z：回复蒋飞老师 如果20年申报高企不是要提交17、18、19年企业所得税年度申报表的吗，17申报表行没体现加计扣除没有影响的吗

蒋飞老师：回复Z你好！ 没有影响的。

冉老师：回复大力的乐曲2、借应付账款400 贷应收账款400 借期初未分配利润800 贷期初未分配利润680 营业成本40 存货800*20%*400/800=80 借坏账准备800*5%=20 资产减值损失20 贷期初未分配利润40 借期初未分配利润40*25%=10 贷递延所得税资产5 所得税费用5 借应付账款100 贷应收账款100 借营业收入100 贷营业成本80 存货100*20%=20

小默老师：回复大力的乐曲2借，存货30 贷，资本公积30 借，固定资产40 贷，资本公积40

小默老师：回复大力的乐曲借，股本200 资本公积120 盈余公积50 未分配利润40 商誉93 贷，长期股权投资380 少数股东权益123

小默老师：回复大力的乐曲3资产总额=990+580+93-160=1503 负债=590+170=760 所有者权益=743，股本=300资本公积=40 盈余公积=40.未分配利润=20+220=240 少数股东权益123

激情的小蝴蝶：回复易 老师 交通投资企业德财务管理风险主要要解决的问题

易 老师：回复激情的小蝴蝶论文这个面很广，如何聚瞧是难点，找了一下网上的提纲您可以参考一下， 交通运输企业简述 交通运输企业是一类主要承担公共运输及相关服务的企业。本文所述企业是一家国有交通运输企业，其经历了漫长的发展过程，企业坚持走创新、转型发展之路，并积极开展以客运业为主的九大产业项目的转型升级。H国有企业的经营项目包括汽车客运、汽车出租、销售汽车配件、蓄电池、道路普通货物运输、保险代理、代理销售机动车辆保险以及意外伤害保险等业务。加强H交通运输企业的财务管理，能够立足企业整体，从交通运输企业的整体利益出发，统筹兼顾各经营项目的管理，以实现企业的经济效益最大化。 1

易 老师：回复激情的小蝴蝶12企业财务管理的意义 第一，有利于促进交通运输企业的优化升级。在市场环境下，交通运输行业的竞争较为激烈，作为国有交通运输企业，要保持其长期稳健发展，提升市场竞争力，就需要发挥企业优势，重视财务管理的创新升级，提升企业的经营管理水平[1]。传统的财务管理在长期的发展中暴露出了其局限性，因此企业应结合自身实际，优化财务管理机制。 第二，提升企业经济效益的要求。随着运输行业的发展，客户对于运输企业的服务质量提出了更高的要求，加强企业的财务管理，进而实现企业的经济效益最大化。加强财务管理，可以立足于企业整体，遵循科学的财务管理原则，组织企业的财务活动，帮助企业做出科学的财务决策和经营决策，以实现企业的既定战略目标，提升企业经济效益。

易 老师：回复激情的小蝴蝶2交通运输企业财务管理中存在的问题 21缺乏财务规范化管理意识 财务规范化管理是提升企业财务工作效率、降低工作失误的基础。就交通运输企业而言，部分企业缺乏财务规范化管理意识，在企业的财务管理工作中，随意性较大，这使得企业财务工作的效率大大降低[2]。导致交通运输企业财务规范化管理意识不强的原因主要有以下两个方面：其一，企业的权责关系和财务管理体系不明确，交通运输企业没有对财务部门的工作进行细化，实施责任制管理，这使得在工作中存在相互推卸的现象，财务工作落实不够;其二，企业财务管理重视度不够，对于财务规范化管理缺乏清晰的认识，财务管理工作并不仅仅只是财务部门的事。

易 老师：回复激情的小蝴蝶22财务风险控制体系不健全 财务风险防控是交通运输企业财务管理的重点，部分交通运输企业的风险防控仅仅停留在事后风险补救，对于风险管理具有滞后性，不能及时地防范风险，使得企业面临经济损失。交通运输企业缺乏独立的财务风险管控机制，不能对于交通运输企业经营过程中的各种风险进行及时的识别和防范，如融资风险、资金调拨风险，由于企业没有专门的风险管控部门，没有在事前对融资风险进行评估、对资金调拨进行动态管控，最终造成企业的财务风险。 23财务管理制度体系有待完善 交通运输企业缺乏完善的财务管理制度体系，这是影响企业财务管理质量的关键因素。部分企业制定了财务管理制度，但是在实际的工作中，财务制度的执行效率不高，缺乏必要的约束机制，使得财务管理制度形式化。除此之外，部分管理人员在工作中，习惯于按照约定俗成的方法或者自身经验开展财务工作，不遵循财务管理制度，使得企业财务管理随意性较大。

易 老师：回复激情的小蝴蝶3加强交通运输企业财务管理的有效对策 31重视人才建设，加强专业财务管理人才的培养 人才是交通运输企业加强财务管理的保障，加强专业财务人才的培养。交通运输企业重视人才建设，一方面，应重视内部培养，可以多为企业财务人员创造学习培训机会，培训过程中应结合交通运输的财务、业务实际情况，确保培训的实效性。在培训过程中还应重视对财务人员财务法规相关知识的讲解，提升财务人员的职业素养;另一方面，企业应重视外部人才的选聘，提升人才准入门槛，完善人才招聘考核制度，为企业选拔高素质、高能力的专业财务人才。交通运输企业还应定期做好对财务人员的专业知识考评工作，以督促财务人员在工作中不断学习，提升自身财务水平。

易 老师：回复激情的小蝴蝶33制定科学的财务管理制度 财务制度是保证企业财务管理规范化的必要前提。公共交通运输企业加强财务管理，应重视财务管理制度建设，财务制度的制定要尽量细化、明确化，明确企业财务管理工作的职能，确保企业财务人员在工作中能严格按照制度开展工作[3]。企业应根据我国财务法规，制定符合交通运输企业发展目标的财务管理制度，制度制定过程中，应联合多部门或者邀请财务管理专家参与制定;健全交通运输企业的预算编制制度，根据公司业务要求组织编制年度预算方案、决算方案、利润分配方案，做好财务计划管理;完善财务审批制度，对于企业重大资金的使用严格审批;财务部门人员要参与到交通运输企业的重大经济事项的决策中，并给予科学的财务评估;健全财务核算制度，确保企业编制财务报表、财务分析、经营决策的科学性。

易 老师：回复激情的小蝴蝶34构建完善的财务监督机制，规范财务行为 交通运输企业财务管理工作需要以完善的监督机制为辅助，这可以在一定程度上约束企业的财务行为，减少财务投机现象。另外，企业应对不相容岗位进行相互分离，以达到相互制约、相互监督的目的;企业应健全审计监督制度，保证审计工作的规范性。 4结论 综上所述，财务管理在现代交通运输企业管理中不可或缺。交通运输企业通过加强财务管理，可以为企业拓宽融资渠道，降低企业的资金成本，这能够提升企业的经济效益;另外，通过对交通运输企业经营活动的特点进行分析，可以掌握企业的资金流转规律，能够有效地安排企业资金，优化资金配置结构，提升企业的资金利用率。加强财务管理可以对交通运输企业的财务收支进行科学的计划、控制、核算、分析以及考核，促进企业的科学运营。作为交通运输企业，应认识到财务管理的重要性，创新财务管理理念，优化财务管理结构，提升交通运输企业的财务管理水平，促进企业的可持续发展。

ting：回复陈诗晗老师 不是这样的，到底该是那样呢

ting：回复陈诗晗老师 全部是这样

陈诗晗老师：回复ting什么意思，你图片上面的这个题目，合并报表中抵消的部分就是没有实现的内部损益 进行抵消 200*70%抵消处理。

ting：回复陈诗晗老师 是未实现的全部400万直接乘以了持股比例才等于80. 那换到我第一个问题不是应该全部的未实现200*0.35=70吗 而且还专门说明了无论出售多少，都是这一笔分录

陈诗晗老师：回复ting如果说是母子公司发生的，这个销售是直接用这个这个利润乘以没有销售的部分比例。

陈诗晗老师：回复ting你后面的这个喝，你前面不是一个题目吧？你到底是问哪个题目？

ting：回复陈诗晗老师 不是一个题目，是一个类型，做错就是错了，好好理解吧