首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
合并会计报表相关问题研究
分享
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ charles 发表的提问：
甲股份有限公司以下简称“甲公司”)有关新产品开发资料如下： (1)2018年年初，甲公司董事会决定加大新产品的开发力度，投入3000万元 研究开发生产甲产品的新技术。1月份研发小组成立，在研究阶段，研发小组对该 新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究，取得了许多创新性成果，为此发生了2000万元相关研究费用，包括人员工资和相关福利费300万元，设备折旧费200万元，材料试剂费600万元；支付外部协作费800万元，支付零星杂费100万元。研究阶段结束后于6月末转入开发阶段。 以下如图
你好，需要计算做好了发给你，
91楼
2023-01-05 13:56:33
全部回复
暖暖老师：回复charles1借研发支出费用化支出2000 贷应付职工薪酬300 累计折旧200 原材料600 银行存款900
2023-01-05 14:38:10
暖暖老师：回复charles2.借研发支出资本化支出1000 贷应付职工薪酬230 原材料70 累计折旧500 银行存款200
2023-01-05 14:56:44
暖暖老师：回复charles3.借无形资产1000 贷研发支出资本化支出1000
2023-01-05 15:20:49
暖暖老师：回复charles4.19年摊销1000/5=200 借制造费用200 贷累计摊销200
2023-01-05 15:50:07
暖暖老师：回复charles5.21年底账面价值1000-600=400 减值400-370=30
2023-01-05 16:08:03
暖暖老师：回复charles6.借资产减值损失30 贷无形资产减值准备30
2023-01-05 16:34:01
暖暖老师：回复charles7.22年计提摊销金额是 370/2=185
2023-01-05 16:45:23
暖暖老师：回复charles8.借制造费用185 贷累计摊销185
2023-01-05 16:59:54
蘑菇小姐姐
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ FEN 发表的提问：
老师请问这新的财务报表电子版申报研究费用怎么填啊？我们公司并不发生这种费用
如果没有比费用不用填。
92楼
2023-01-05 14:13:48
全部回复
蘑菇小姐姐：回复FEN没有此费用的话，不用填
2023-01-05 15:10:10
FEN：回复蘑菇小姐姐 没有我申报校验不通过啊
2023-01-05 15:36:16
蘑菇小姐姐：回复FEN你试一下直接填写管理费用，销售费用，财务费用的金额，不写他们三个的下级明细科目的金额。如果还不行打电话问下专管员。
2023-01-05 15:53:23
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 反反复复发疯 发表的提问：
来个老师解答合并报表有关的题目
你好，学员，这个有完整的题目吗
93楼
2023-01-05 14:41:59
全部回复
冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答
2023-01-05 15:34:09
冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来
2023-01-05 15:46:17
反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会
2023-01-05 16:11:59
冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员
2023-01-05 16:30:59
反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点
2023-01-05 16:56:18
反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图
2023-01-05 17:13:59
冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂
2023-01-05 17:41:40
冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目
2023-01-05 18:04:06
冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 
2023-01-05 18:34:01
冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的
2023-01-05 18:51:15
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值
2023-01-05 19:10:49
冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20
2023-01-05 19:40:12
冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100
2023-01-05 19:54:18
冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债
2023-01-05 20:09:58
冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提
2023-01-05 20:26:28
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧
2023-01-05 20:44:38
冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，
2023-01-05 20:57:51
冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的
2023-01-05 21:22:55
冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的
2023-01-05 21:35:10
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的
2023-01-05 21:47:40
冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的
2023-01-05 22:00:40
反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂
2023-01-05 22:28:54
冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗
2023-01-05 22:42:46
冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了
2023-01-05 23:00:18
冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的
2023-01-05 23:30:11
反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新
2023-01-05 23:58:25
冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你
2023-01-06 00:19:53
冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等
2023-01-06 00:40:21
冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5
2023-01-06 01:07:16
冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120
2023-01-06 01:25:46
冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100
2023-01-06 01:43:59
冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100
2023-01-06 02:05:18
冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5
2023-01-06 02:25:56
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个
2023-01-06 02:39:50
冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的
2023-01-06 02:50:09
反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢
2023-01-06 03:06:06
反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录
2023-01-06 03:27:42
冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员
2023-01-06 03:55:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 苗条的果汁 发表的提问：
2.甲企业自行研究、开发一项技术，截止2016年末发生研发支出共计2 000 000元，经测试完成了研究阶段，从2017年初开始进入开发阶段。2017 年发生研发支出300 000 元，符合开发支出的资本化条件，并取得增值税专用发票，税额未51000.2017 年6月30日该项研发工作结束，开发出一项非专利技术。 请完成甲企业相关会计处理。
你好，同学。 借 管理费用 200万 贷 研发支出-费用化支出 200万 借 研发支出-资本化支出 30万 应交税费 5.1万 贷 银行存款等 借 无形资产 30万 贷 研发支出-资本化支出 30万
94楼
2023-01-06 13:41:32
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 开朗的帽子 发表的提问：
您好，请问刚考上研究生，9月开学，注会报名时候的单位是写研究生学校名么？
是的
95楼
2023-01-06 14:10:24
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 明珠 发表的提问：
老师，您好，关于财务人员研发费用计提错误，导致企业所得申报享受了研发费用加计扣除，相关报表已修改，税局要求写书面报告，请问有相应的模板吗
你好同学 **税务局，我公司工作人员由于工作失误导致**计算出错，特向贵局说明。 以上 ***公司
96楼
2023-01-06 14:38:59
全部回复
Cara老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
公司之间没有控制及工商相关的关系可以做合并报表么
合并报表是有控制关系才需要编制。
97楼
2023-01-08 15:15:13
全部回复
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ Karma°C 发表的提问：
研究室领用原材料做研究试机，要把它计入研究费用，原始凭证里要出具什么表单？
你附领料单放后面就可以
98楼
2023-01-08 15:29:36
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
关于《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税【2015】4号）中规定：①为鼓励创新药的研发和使用，结合其大量存在“后续免费用药临床研究”的特点，现将有关增值税政策通知如下：②一、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。 老师，问题1：以上政策内容，对于医药生产企业，①和②是否具有因果关系？即要享受②增值税优惠政策，是否要满足①条件，即免费使用是为了临床研究，并且需要提供相关研究证明资料？ 问题2：关于后续免费使用相同创新药的成本，能否计入研发费用，计算加计扣除？
1，你这里的二是对前面一的具体说明 2，就是你享受，首先你需要满足一的条件。完了之后再享受的时候，第二个这种情况，也就是后续免费相同的创新药，这不视同销售 3，如果说你这个创新药适用于自己使用的话，那么这个就是属于研发使用里面的材料费用是可以正常加计扣除的。
99楼
2023-01-08 15:56:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 爱听歌的钢铁侠 发表的提问：
甲公司自行研究、开发一项技术，截止2016年12月31日，发生研究支出合计2000000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2017年1月1日开始进入开发阶段。2017年发生开发支出300000元，假定符合《企业会计准则第6号—无形资产》规定的开发支出资本化的条件。2017年6月30日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。要求：编制甲公司相关会计分录。
你好 借：研发支出——费用化支出  2000000，贷：银行存款等科目 2000000 借：管理费用2000000，贷：研发支出——费用化支出  2000000 借：研发支出——资本化支出 300000，贷：银行存款等科目300000 借：无形资产 300000，贷：研发支出——资本化支出 300000
100楼
2023-01-08 16:24:01
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.63w
引用 @ 璐 璐 发表的提问：
公司刚成立，生物工程主要研究竹子及开发相关产品，这样怎么做账务处理？使用哪些会计科目？
选用小会计准则的科目就是了。研发支出-费用化支出，资本化支出
101楼
2023-01-08 16:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 鲤鱼大碗 发表的提问：
你好，我想问一下关于吸收合并会计处理分录的问题
你好，同学。吸收合并，就是被投资企业相关资产负债所有者权益一并合并处理的。
102楼
2023-01-09 13:19:43
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 殷勤的牛排 发表的提问：
我想要研发支出的相关相关资料和会计分录，
你好，不符合资本化条件的借:研发支出-费用化支出 贷:银行存款等 借:管理费用 贷:研发支出-费用化支出 符合资本化条件的借:研发支出-资本化支出 贷:银行存款等 借:无形资产 贷:研发支出-资本化支出
103楼
2023-01-09 13:37:23
全部回复
殷勤的牛排：回复小云老师 我要相关资料可以吗
2023-01-09 14:12:27
小云老师：回复殷勤的牛排同学，你说清楚具体什么资料，相关资料这个涉及范围很广，而且也不是所有研发资料都属于会计范畴
2023-01-09 14:36:48
殷勤的牛排：回复小云老师 51job账号认证打了0.08元到对公账户怎么做分录？
2023-01-09 14:50:43
小云老师：回复殷勤的牛排借:银行存款 贷:营业外收入
2023-01-09 15:11:19
殷勤的牛排：回复小云老师 需要写二级科目吗？没有直接的一级科目填写
2023-01-09 15:40:00
小云老师：回复殷勤的牛排不要求写二级科目，你自己愿意写可以写。
2023-01-09 16:07:02
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 滴滴。°  发表的提问：
老师，有没有合并报表如何编制的相关课程学习？
建议您可以学一下中级会计职称会计学科中的合并财务报表的课程。学堂没有专门单独讲解合并报表的课程。感谢您对会计学堂的关注。
104楼
2023-01-09 13:59:12
全部回复
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 发小才 发表的提问：
会计方面的问题，第二张合并财务报表，为什么是这样做的呀
？？？？？？？？？？
105楼
2023-01-09 14:14:08
全部回复
王侨：回复发小才同学你好，逆流交易中，甲公司个别报表上消除未实现的内部销售利润的分录为， 借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 但是由于乙公司不属于甲公司的子公司，乙公司不纳入合并范围，但是该项业务纳入合并范围，从合并报表角度看，应抵消甲公司的存货和乙公司的营业收入、营业成本。因乙公司不纳入合并范围，乙公司产生的这部分利润反映在甲公司的投资收益中，合并报表中的抵消结果应该为，借：投资收益 贷：存货。 由于甲公司个别报表上已经做了 借：投资收益 贷：长期股权投资， 将两笔分录合并，应该做一笔调整分录， 借：长期股权投资 贷：存货。才能达到上述合并报表抵消结果的分录。
2023-01-09 14:55:55
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料