double C：回复朴老师 借：主营业务成本-A项目-房租 贷：银行存款 结转时： 借：本年利润 贷：主营业务成本-A项目-房租

朴老师：回复double C直接两个都负数红冲，原分录负数红冲

朴老师：回复double C借：主营业务成本-A项目-房租负数 贷：银行存款负数 借：本年利润负数 贷：主营业务成本-A项目-房租负数

cuicui：回复陈诗晗老师 机床这样的产品一般都要数个月才能完工吧？那每个月的成本要怎么处理呢？

陈诗晗老师：回复cuicui没有完工你放在生产成本就是了，完工转库存商品

cuicui：回复陈诗晗老师 每个月计提工资借：管理费用-管理人员工资 制造费用-车间管理人员工资 生产成本-车间工人工资 贷：应付职工薪酬-工资 发工资时借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款-个人代扣社保 其他应付款-代扣个人所得税 银行存款 交社保时借应付职工薪酬-单位交社保 其他应付款-个人代扣社保 贷银行存款 借管理费用-职工福利 贷应付职工薪酬-单位交社保 另外请帮我看看每月发工资交社保是不是这样做呢？ 还有就是当月没有入库完工的机械产品，那制造费用生产成本要怎么处理呢？

cuicui：回复陈诗晗老师 那如果当月有卖出的有收入，没有入库的结转支出，季度交的所得税会太大了，怎么办

陈诗晗老师：回复cuicui分录处理是没问题的

陈诗晗老师：回复cuicui制造费用也转生产成本，只是不转库存商品

cuicui：回复陈诗晗老师 房地产企业售房收到部分款开增值税普票和后面换专票的分录分别是怎样的呢

陈诗晗老师：回复cuicui预收款你是做的预收处理，正式发票你是作为正常的成本处理，这并不冲突啊

cuicui：回复陈诗晗老师 可以把两步的分录列一下不

陈诗晗老师：回复cuicui借：银行存款 贷：预收账款 应交税费～待转销项税额 借：预收账款 应交税费～待转销项税额 贷：营业收入 应交税费～销

蔡玉琴：回复袁老师 我没看到类似讲解，成本数据最终如何得了

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

骆旭燕：回复玲老师 老师，找不到工业模具那里的利润表呀，能详细说下吗

玲老师：回复骆旭燕就在你点做凭证的后面就是

怕孤单的小笼包：回复朴老师 不开发票的。就是企业内部的调拨

怕孤单的小笼包：回复朴老师 酒行卖了之后还把钱交给主仓库

朴老师：回复怕孤单的小笼包那就做仓库之间的调拨，不用单独做分录 卖了之后收入给你们，然后再做收入的分录，结转成本

怕孤单的小笼包：回复朴老师 收入是有差价的呀，怎么做呢

朴老师：回复怕孤单的小笼包他们给你的是成本价吗

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师，我们公司刚成立没几个月，没有收入，那结转成本是否为 借主营业务成本 贷工程施工呢？

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师请帮我解答

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，没有收入的话，建议不结转主营业务成本。

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 那如何结转成本呢？该如何做分录

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，如果确认收入以后，再结转成本，结转时按与收入匹配的成本来结转，按您说的处理就行，借；主营业务成本，贷：工程施工。

甜美的荔枝：回复meizi老师 不是，有时候会隔几个月

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 那你这个销售时 是先收款的意思吗

甜美的荔枝：回复meizi老师 因为销售后需要到工厂下单

甜美的荔枝：回复meizi老师 是的，收50%订金，然后送货前3天付清余款

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 这样的话 销售时 收款 借银行存款贷应收账款 发货 借银行存款 应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品

甜美的荔枝：回复meizi老师 发货时才结转成本是吗？那我是刚接手的工作，那我是要把以前的单子都录进去吗

甜美的荔枝：回复meizi老师 那我们给工厂下单拿货，然后付订金制作，发货回来前付清余款的会计处理呢

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 是的 你符合收入条件了 才结转成本 。是的补做

甜美的荔枝：回复meizi老师 那我们给工厂下单拿货，然后付订金制作，发货回来前付清余款的会计处理呢

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 你现在说的是客户的情况还是你付款去工厂下单 支付尾款

甜美的荔枝：回复meizi老师 公司

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 你先下单 借应付账款贷银行存款 。 收到货物 借应付账款贷银行存款 借库存商品 贷应付账款

甜美的荔枝：回复meizi老师 公司一直没有建账，我是从现在开始建账还是从1月开始，期初数都没有，我应该怎么办

meizi老师：回复甜美的荔枝你好 一般从1月开始建账 如果你现在要建账需要有2月末期末余额才可以建立的

暖暖老师：回复高高的芒果借银行存款50 贷合同负债50

暖暖老师：回复高高的芒果借合同履约成本30 贷劳务成本30

暖暖老师：回复高高的芒果借合同负债42 贷主营业务收入42

暖暖老师：回复高高的芒果借主营业务成本30 贷合同履约成本30