恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 徐老师，主营业务成本是不是写我付给厂家的数据，库存商品写我收回来的数据

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）你好，生产企业经过材料投入、人工工资、制造费用等做成成品，然后入库到库存商品，比如生产了100件商品，然后销售了80件，那这个销售成本就是这个80件的成本。

恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 老师我能懂你的意思，我们属于中介公司的类型，其实我们不入库的，是直接把货物发到第三方的，我是根据收到货款做发货的分录的，到月末结转我还没有做过

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）你好，那你可以根据收入减掉你的手续费作为成本，同时减少库存商品

恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 老师你好，我这批货物的本金是103896，运费3261，安装费是2950，收货款是165350，算出来的净利润55243，请问老师我月末结转分录如何做？谢谢老师！

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）你好，那对方有进货发票开你吗？

恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 有的老师，这批货已经完工了，我们开出去的是3%的发票，收回来的是16%的发票

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）哦，那你的收入应该是165350-运费3261-安装费2950=159139 成本就是你的本金103896

恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 老师我结转库存商品，借：本年利润159139 贷：主营业务成本103896 老师这样写不对吧

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）不是，借主营业务成本 贷库存商品

恩赐（自制纯手工口红）：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师！

徐阿富老师：回复恩赐（自制纯手工口红）不客气·，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

嘟：回复袁老师 是不是得 借库存商品 贷 生产成本 制造费用 直接人工 直接材料 这样呢老师 刚开始学不太懂

袁老师：回复嘟生产成本即可，直接人工这些是二级明细

嘟：回复袁老师 老师 生产成本不是包括这些吗 如果贷生产成本的话这些是不是都要包括

袁老师：回复嘟是的，包括

嘟：回复袁老师 那借库存商品贷生产成本 后面要付什么单据呢

袁老师：回复嘟产品入库单

木子：回复bamboo老师 前期做盘盈处理，借库存商品，贷待处理，又做了一笔借待处理，贷管理费用，前期盘盈也不清楚是哪家供货商

bamboo老师：回复木子那把这两笔分录红冲 然后再做供应商入库的账务处理

木子：回复bamboo老师 后边估计还会出现类似的情况，之前没有会计，库管也不清楚怎么与财务对接。

木子：回复bamboo老师 前期盘盈处理的分录全部冲红，老师再问一下，盘盈冲管理费用是在借方做红字吧

bamboo老师：回复木子完全相同的分录 金额红字就好了

木子：回复bamboo老师 老师摘要怎么写，如果有七八家供货商，每次都有冲红处理。

bamboo老师：回复木子摘要可以写供应商送货未入账误做盘盈处理 现红冲

小耳朵：回复邹老师 是借主营业务成本，贷库存商品吧？会出现借其他业务成本，贷库存商品吗？

邹老师：回复小耳朵你好，是的 不会出现借方其他业务成本，其他业务成本对应的 是原材料等科目

小耳朵：回复邹老师 我现在在一家ktv做内账会计，平时收入是入主营业务收入，但是现在有一个困惑是，3楼之前是做沐足，现在有k歌生意，酒是从我们这里拿，酒钱是隔一段时间给，那我入账该怎么处理呢？有点不懂

邹老师：回复小耳朵借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

天天向上：回复颜老师 已经结转的暂估成本是不是也要冲回来呢？

颜老师：回复天天向上是的 全部要冲回来的

优秀的白开水：回复家权老师 可以在这个月做 贷库存商品1  库存商品2负数吗

家权老师：回复优秀的白开水可以的，把账做平就是了哈

优秀的白开水：回复家权老师 影响这个月的成本吗

家权老师：回复优秀的白开水你的价格有差异，肯定影响的哈

静～sophia：回复宋生老师 那么老师我在实际工作中，是在月末根据入库单的单价加起来算成本吗？ 那么卖出去和进货在一个月中不对应的话，怎么算呢？

宋生老师：回复静～sophia你好！是的。不在一个月也是一样啊。比如你10块钱的东西1月买回来。12月才卖，也是一样的10块钱成本

静～sophia：回复宋生老师 老师，那就是月末根据一个月的入库单来算成本，不管哪个月卖出去，对不对？

宋生老师：回复静～sophia你好！是这样的。收入是对应它取得的时候的成本的。不管是什么时候卖。

 向日葵 ：回复吴少琴老师 我是没表达清楚，我的意思是在算单位成本的时候是按照加权平均算还是怎么的，期初的成本+本期入库的成本除以期初的数量+本期入库数量

 向日葵 ：回复吴少琴老师 这个入库数量是下工单是数量还是我实际入库的数量

吴少琴老师：回复 向日葵 这个入库数量是下工单是数量还是我实际入库的数量 入库

 向日葵 ：回复吴少琴老师 那我销售成本每本书的单价是根据我入库单价的成本来结转，我给您发的入库的单价按照加权平均法算的对吗

吴少琴老师：回复 向日葵 销售成本按照加权平均后的单价计算

 向日葵 ：回复吴少琴老师 加权平均单价怎么算的

吴少琴老师：回复 向日葵 （期初+本月购进金额）/（期初+本月购进数量）

 向日葵 ：回复吴少琴老师 本月购进的金额就是实际生产成本跟制造费用结转到库存商品里的成本对吧，金老师

吴少琴老师：回复 向日葵 你是生产企业还是完工转入的产品

陆向东：回复邹老师 对的

邹老师：回复陆向东你好，结转销售货物的成本=销售数量*单位产品成本

陆向东：回复邹老师 那这个数量我能取开票的数量吗

邹老师：回复陆向东你好，如果都是开具发票的收入，那数量就是开具销售发票的数量

清茶一杯：回复maize老师 老师是要把生产成本结转先结转到主营业成本，我就是觉得没对

清茶一杯：回复maize老师 老师，产品没卖完有结存，老师月底是余额在生产成本里还是在主营业务成本里

清茶一杯：回复maize老师 老师，入库，借库存商品 贷生产成本，销售 月末 生产成本结转到主营业务成本借生产成本 贷主营业务成本，在借主营业务成本 贷库存商品是这样的吗？产品没销售完，余额是在生产成本里还是在主营业务成本里

maize老师：回复清茶一杯在生成成本中，主营业务成本这个是销售出去成本，不是，借主营业务成本贷库存商品 借库存商品 贷生产成本

清茶一杯：回复maize老师 老师，能给我讲仔细点吗，谢谢！如入库库存商品是10生产成本归集借库存商品10贷生产成本10，销售产品5借银行存款贷主营业务收入 应交税费，月底结转成本，借生产成本 贷主营业务成本，老师这里是把生产成本全结转吗？怎么减少库存商品这个我始终没结转对

maize老师：回复清茶一杯不是啊，借主营业务成本贷库存商品，只有入库之后销售产品你才结转成本，生产成本这个还在车间加工啊，你咋结转销售出去啊，

清茶一杯：回复maize老师 老师，我们是种植，入库的全部是产成品生产成本归集，这个生产成本不结转到主营业务成本吗？

清茶一杯：回复maize老师 就入库后的销售的产品成本

maize老师：回复清茶一杯成本类 5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 1405 库存商品 一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。 企业（房地产开发）的开发产品，可将本科目改为“1405 开发产品”科目。 企业（农业）收获的农产品，可将本科目改为“1405 农产品” 科目。 二、本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。 三、库存商品的主要账务处理。 （一）企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和 出库，平时只记数量不记金额，期（月）末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

maize老师：回复清茶一杯你去看下这个是准则说明

小新：回复文文老师 月末库存的单位成本是不是本月生产成本科目总额除以本月总产量

文文老师：回复小新不是，月末库存的单位成本=（期初库存金额+入库库存金额）/(期初库存数量+入库库存数量)

小新：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复小新不用谢，有帮到你就好。请五星好评!