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会计材料业务业务实训总结
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
生产企业成本核算，关于计算领料的实际成本，有些企业是直接把领料的数量乘以加权平均法算出来的单价得出实际成本。有些企业是把材料定额除以总的材料定额，然后乘以材料总出库金额，得出来的实际成本
你好，这都是企业选择的成本结转方法
256楼
2023-03-14 12:31:22
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 泡不开的糖- 发表的提问：
实训资料：小明和小亮是同班同学，在本学期会计实训过程中，两名同学除了一笔业务招待费数额不同以外，其他业务完全一致， 假定小明同学处理的业务招待费是 借：管理费用—业务招待费800 贷：库存现金 800 而小亮同学处理的业务招待费是 借：管理费用—业务招待费 1000 贷:库存现金 1000 （B）实训要求：请列式计算小明填列的资产负债表中有哪些项目与 小亮填列的资产负债表项目金额不同，差额是多少？这方面有点不太会，能写下过程吗，老师，谢谢啦
资产负债表不同之处。1.货币资金。2.流动资产合计。3.资产合计这三项小明比小亮多200元。4.未分配利润。5.所有者权益合计。6.负债与所有者权益合计这三项小明比小亮多200元。同学，看看，有问题交流
257楼
2023-03-14 12:41:59
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泡不开的糖-：回复文静老师 老师差额是200吗
2023-03-14 13:11:55
文静老师：回复泡不开的糖-是200，1000-800=200，同学。因为小明计入库存现金和管理费用金额比小亮少200，所以货币资金和未分配利润余额比小亮多200
2023-03-14 13:39:33
泡不开的糖-：回复文静老师 那我明白了老师，谢谢老师
2023-03-14 13:50:44
文静老师：回复泡不开的糖-不客气，希望能够帮到你
2023-03-14 14:01:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 苏翊 发表的提问：
某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元。当月结存材料的实际成本为（ ）万元。
您好 材料成本差异率=(-60+150-140)/(260+140)=-0.125 结存材料实际成本=(260+140-200)*(1-0.125)=175
258楼
2023-03-15 11:27:09
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 畅快的草丛 发表的提问：
做小孩舞蹈，书法，口才，绘画的培训机构的账务，会计实操我要选择哪个行业
你好，可以选择服务业 培训行业的实操 进行参考。
259楼
2023-03-15 11:42:53
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 七少 发表的提问：
5 、 某企业材料采用计划成本核算，月初材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元；当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元；当月领用材料的计划成本为100万元，月末该企业结存材料的实际成本为（　）万元。
你好 材料成本差异率=（-2-10）/（30+120） 发出材料实际成本=100*（1+材料成本差异率） 期末结存材料实际成本=期初实际成本+购进实际成本-发出材料实际成本=28+110-发出材料实际成本
260楼
2023-03-15 12:09:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 粗暴的舞蹈 发表的提问：
周转材料到生产成本，生产成本到主营业务成本，结转时是单项转还是总和转入呢？

你好，如果有明细就是单项转，没有就是总和

261楼
2023-03-15 12:38:59
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职称：
解题: 
引用 @ kammy 发表的提问：
企业做的建筑安装服务，开具了11%的工程发票。我结转成本时，如何结转。一种，原材料-生产成本-主营业务成本 一种，原材料-工程施工或者工程结算-主营业务成本？不太理解
学员你好，领用原材料时：借：工程施工-合同成本-某某项目-材料费 贷：原材料-某某材料 结转成本时：借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本
262楼
2023-03-16 12:16:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ ╰☆給伱覹笑☆╮ 发表的提问：
 请问 空调安装时服务业吧？能具体告诉我成本怎么结转吗 购进材料是计入原材料吗？然后和人工费一起计入工程施工？再转入主营业务成本吗
你好，是的 领用材料可以一起计入主营业务成本 借；主营业务成本 贷；应付职工薪酬 原材料
263楼
2023-03-16 12:29:39
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╰☆給伱覹笑☆╮：回复邹老师 购进材料时：借：原材料 贷：银行 现金 领用材料时：借：工程施工 --材料费 贷：原材料 计提工资时：借：工程施--人工费 贷：应付职工薪酬--人工费 结转成本：借：主营业务成本 贷：工程施工——材料费 ——人工费 还是可以不通过工程施工科目呢 能给具体写一下吗 谢谢
2023-03-16 12:44:25
邹老师：回复╰☆給伱覹笑☆╮你好，如果是纯粹的安装，不用通过工程施工 借；劳务成本等科目 贷；应付职工薪酬 原材料 借；主营业务成本 贷；劳务成本
2023-03-16 13:07:09
╰☆給伱覹笑☆╮：回复邹老师 就是把我写的分录 工程施工 改成劳务成本 就可以了 是吧
2023-03-16 13:23:07
邹老师：回复╰☆給伱覹笑☆╮你好，是的
2023-03-16 13:50:12
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
食堂采购的原材料能不能直接计入主营业务成本，还是要计入原材料，然后每月盘点，结转库存呢
要计入原材料，然后每月盘点，结转库存非
264楼
2023-03-16 12:36:00
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xijunkokhjhk：回复辜老师 用原始单据入库，然后月末用盘点盘点完做结转是不是
2023-03-16 12:51:33
辜老师：回复xijunkokhjhk是的，你的理解是对的              
2023-03-16 13:15:59
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 花儿 发表的提问：
你好，主营业务结转成本，贷是库存商品，其他业务成本时，贷是原材料，请问库存商品与原材料有什么区别？
原材料生产加工后变成库存商品
265楼
2023-03-19 13:25:12
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花儿：回复文文老师 还是没明，为什么其他业务成本就原材料
2023-03-19 13:48:08
文文老师：回复花儿这是针对生产企业，购进原材料，加工成产品即库存商品出售，库存商品才是公司的主业，原材料是不会卖的，若偶有出售，则应计入其他业务成本
2023-03-19 14:02:18
花儿：回复文文老师 这下懂了，谢谢
2023-03-19 14:14:19
花儿：回复文文老师 再问一下，有个分录是转出增值税，借，转出未交增值税，贷，应交税公—未交增值税，这属于计提本月增值税？
2023-03-19 14:33:10
文文老师：回复花儿是，这属于计提本月增值税
2023-03-19 14:59:55
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 怪 发表的提问：
旅游企业会计真账实操 业务35 结转计提本月营业税金及附加 为什么增值税不用结转？
你好！增值税是价外税不再附加里核算
266楼
2023-03-19 13:36:49
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怪：回复晓海老师 那月底时 增值税方面要做什么操作吗？比如结转什么的，还是不结转，直接计算进销项，直接纳税申报？不好意思 我才接触，很多都不懂...
2023-03-19 14:07:22
怪：回复晓海老师 那月底时 增值税方面要做什么操作吗？比如结转什么的，还是不结转，直接计算进销项，直接纳税申报？不好意思 我才接触，很多都不懂...
2023-03-19 14:18:46
晓海老师：回复怪你好！看看这里 http://m.canet.com.cn/view-415149-1.html 。
2023-03-19 14:42:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 我有双手 发表的提问：
加工业企业从购买原材料到结转收入、成本的会计分录
购买材料 借：原材料 贷：银行存款 领用材料加工 借：生产成本 贷：原材料 加工完，结转 借：库存商品 贷：生产成本 出售 商品 借：营业 成本 贷：库存商品
267楼
2023-03-19 14:00:10
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 无聊的白羊 发表的提问：
某企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当当月结存材料的实际成本为
你好，学员 材料成本差异率=（-20-15）/（200%2B150）=-10%，为节约差异，领用材料实际成本=180×（1-10%）=162万元，当月结存材料的实际成本=200-20%2B135-162=153。
268楼
2023-03-19 14:28:55
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 晴天 发表的提问：
老师，请问下，我们是食品、化妆品检测公司，实验室会购入试剂之类的实验耗材，大部分耗材收到后就直接领用了，会计收到发票后直接做管理费用，现在公司开始有收入了，我收到发票直接计入主营业务成本好，还是先计入原材料，领用再结转到主营业务成本好？
您好 收到发票先计入原材料 然后领用再结转到主营业务成本比较好
269楼
2023-03-19 14:35:59
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晴天：回复bamboo老师 但是这样的话会计就需每月和采购核对进销存金额对吗？原材料需要再设二级明细比如试剂、其他类耗材吗？
2023-03-19 15:09:54
bamboo老师：回复晴天是的 要核算进销存 原材料应该设置二级科目
2023-03-19 15:35:13
晴天：回复bamboo老师 好的 谢谢老师
2023-03-19 15:51:13
bamboo老师：回复晴天不用谢 如果您对我的解答满意 请及时给予好评 谢谢您
2023-03-19 16:04:53
晴天：回复bamboo老师 老师 再麻烦问下 主营业务成本也应该设二级明细 比如人工费 折旧对吗？
2023-03-19 16:17:03
bamboo老师：回复晴天您单位没有生产成本科目的话 可以这么设置
2023-03-19 16:40:59
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
结合用友实验软件，描述期末会计业务包括哪些
结转损益。。。。。。。。。。
270楼
2023-03-20 11:35:01
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李老师：回复爱笑的流沙结转损益。。。。。。。。。。
2023-03-20 11:59:27
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