动人的蜻蜓：回复邹老师 按照上面的操作之后资产负债表不平衡， 应交税费——应交增值税 是什么意思呢？

邹老师：回复动人的蜻蜓你好， 应交税费——应交增值税 就是是需要缴纳的增值税 举个例子，收款1030万，当期确认含税103万 收到，借；银行存款等科目1030万，贷；预收账款1030万 分期确认收入，借；预收账款103万，贷；主营业务收入100万，应交税费——应交增值税3万 那这样资产负债表的货币资金是1030万，预收账款是927万，应交税费3万，未分配利润（属于所有者权益）100万 资产=1030万，负债+所有者权益=927万+3万+100万=1030万 符合资产=负债+所有者权益，没有不平啊

维尼：回复邹老师 谢谢老师的指导

邹老师：回复维尼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会计：回复宋生老师 应付账款不是指付给供应商货款的吗

宋生老师：回复会计你好！是的。但是对于你这个情况来说，对方提供劳务，计入应付账款也可以

，：回复邹老师 一般企业那种制度

邹老师：回复，你好，可以是企业会计准则

limmn：回复邹老师 政府以购买服务的方式拨给国有企业80% 人员工资 ，会计处理上是记递延收益 ，然后转入 营业外收入政府补助科目吗

邹老师：回复limmn你好，政府补助是通过其他收益科目核算，而不是通过营业外收入核算

limmn：回复邹老师 政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款 ，能计入营业外收入政府补助科目吗？ 我认为不符合无偿性

邹老师：回复limmn你好，政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款，是通过营业外收入科目核算的，不通过政府补助明细核算

limmn：回复邹老师 土地补偿款的明细核算是什么呢

邹老师：回复limmn你好，可以是营业外收入——土地补偿款

limmn：回复邹老师 老师，我发的这张表是旧的表格吗 ，这张利润表上没有其他收益

邹老师：回复limmn你好，是的，没有其他收益的利润表还是之前旧的表格

limmn：回复邹老师 政府拨给国有企业的财政专项款，是通过专项应付款科目核算？还是其他收益科目核算 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算

limmn：回复邹老师 专项应付款是负债类科目 ，该企业没有主营业务收入 ，有几十个项目的专项款 挂在专项应付款科目 ，资产负债率现在是510%

邹老师：回复limmn你好，你单位是什么情况，资产负债率都超过了1，达到了510%？

limmn：回复邹老师 有指定姓名和金额的财政补助款 ，还需要通过专项应付款核算吗 ？直接记其他应付款可以吗 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算才是的

limmn：回复邹老师 老师， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资算政府补助吗 ？

邹老师：回复limmn你好， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资，这个不属于政府补助 是因为提供了服务采取的款项，属于提供服务的收入

～@过客@～：回复朴老师 那倒时专项专用了怎么做分录？

朴老师：回复～@过客@～借专项应付款 贷营业外收入

～@过客@～：回复朴老师 没有专项应付款这个科目怎么放？

朴老师：回复～@过客@～就是直接计入营业外收入

清清李987：回复方亮老师 物业公司很多预收和应收，把预收归类为应收，怎么区分。可以在应收名下设二级科目说明是预收的吗，例：应收账款-预收XX（其实就是预收的） 到了应收账款就是：应收账款-应收XX，这样可以吗？

清清李987：回复方亮老师 预收和应收的一级科目都是应收账款，只是二级科目就区别开到底是应收还是预收的

方亮老师：回复清清李987应收账款所属明细科目是借方余额代表应收，应收账款所属明细科目是贷方余额代表预收，二级科目是单位或者个人名称。

清清李987：回复方亮老师 好的，明白了

方亮老师：回复清清李987不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

秋子：回复maize老师 老师，这个之前在非流动负债中，期初金额暂时在非流动资产中哪个科目里？后期应该转到您说的科目里

maize老师：回复秋子你直接转我说科目下面就可以，期初输入进去，

秋子：回复maize老师 这样就是总资产不变，只不过流动资产和非流动资产有变化，这样可以，是吗

maize老师：回复秋子你这个非流动资产，非流动负债不是科目，这个你这个直接对应按我说这个去填写期初可以，

贝贝：回复郭老师 那收入的确认两个准则有差异吗

郭老师：回复贝贝你好，没有差异的，都是一样的。

贝贝：回复郭老师 我们公司属于工程工期短，工程款回得慢，成本票回得慢，开票慢，这样用小企业会计准则可以吗

郭老师：回复贝贝可以的，可以这么做的。