小白：回复老王老师 那进项发票的金额和出口退税的金额有必然的联系吗，如果当月申请出口退税但是进项发票不足，是不是就不能退呢

老王老师：回复小白您好，是的，进项发票不足，就不能申请退税了。

爱吃蘑菇的小菇凉：回复老江老师 不是 是出口退税率为0的整个分录

老江老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉@爱吃蘑菇的小菇凉:我没明白！整个是什么意思？

朴老师：回复绿色销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

朴老师：回复绿色应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

绿色：回复朴老师 老师你好，我这是进料加工，进口时免税的，未缴纳增值税，

会计学堂 金牌辅导老师：回复罗老师 可是我一般贸易出口是交税的

罗老师：回复会计学堂 金牌辅导老师一般贸易出口，出口免税，进项转出；如果缴纳增值税，进项抵扣

小檬老师：回复可爱的大象出口退税计算公式 1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 4、确定应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为出口抵减内销产品应纳税额.

泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。