熏衣草：回复陈静老师 老师可不可以把二级明细科目写出来呢？还是不需要设二级明细科目

陈静老师：回复熏衣草你好！在交易性金融资产-理财产品

郭老师：回复长竹报表，看你选的企业会计准则还是小企业会计准则。

长竹：回复郭老师 小企业

长竹：回复郭老师 去年开了1.8万的票没有申报怎么办？成本费用有哪些呢？

郭老师：回复长竹你单位有哪些支出 主营是啥

郭老师：回复长竹你的支出不应该问我们有哪些啊，你实际发生了哪些？ 工资办公费

长竹：回复郭老师 合伙人工资可以在正常薪金申报一样5000免税吗

郭老师：回复长竹查账征收的只能免一处，免了工资就不可能免生产经营所得。

长竹：回复郭老师 那我这怎么申报呢？

郭老师：回复长竹你做了利润表吗？

长竹：回复郭老师 我不知道人工工资怎么申报，在代扣代缴那还是经营所得那

郭老师：回复长竹代扣代缴申报工资个税。

长竹：回复郭老师 为什么我代扣代缴那人员信息添加了，但是不能申报说这个公司没有核定这个税种，口腔诊所合伙企业

郭老师：回复长竹你看一下税种，核定里面有工资薪金的吗？合伙的应该有。

长竹：回复郭老师 没有呢

郭老师：回复长竹没有的，不需要填写。

长竹：回复郭老师 那我成本费用中填报的人工工资如何不用申报吗

郭老师：回复长竹你有人工的话，可以去税务局增加这个核定。

长竹：回复郭老师 这个成本费用中的人工工资不用按人头申报吗

郭老师：回复长竹你现在没有这个税种核定申报不了，你如果想申报的话，得去税务局增加

长竹：回复郭老师 好的那我没核定不申报也不违法是吧，谢谢老师

郭老师：回复长竹你好，是的。

甜：回复郭老师 税务和内账分别如何做会计处理

郭老师：回复甜外账做收入退回和销售费用

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

甜：回复紫藤老师 老师，内账怎么处理好呢？

紫藤老师：回复甜内账和外账一样的

为了当总监：回复玲子 需要通过委托代销商品这个科目吗？

玲子：回复为了当总监你好，不需要，你这本身是两个公司的销售，不属于代销吧

为了当总监：回复玲子 是代销，拿手续费的

玲子：回复为了当总监你好，作为你方等代理卖出去了正常确认收入，佣金放到销售费用。代理商正常确认收入

...：回复邹老师 进项留抵时间会很长。如何处理呢

邹老师：回复...你好，这个不需要做特殊处理，结转以后月份抵扣就是了

珺0402：回复郭老师 是属于委托加工，购入的材料属于辅助材料，可不可以放入，生产成本-原材料

郭老师：回复珺0402你买来直接用了吗？先做入库比较合理

珺0402：回复郭老师 直接用

郭老师：回复珺0402可以

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 老师请教一下：企业支付个人的厂房租金没有发票怎么办？ 可以去大厅发票吧？

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，可以去大厅发票的。

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 谢谢，老师，一般这个都是给个人挂往来，因为他们差旅费报销不及时，计提时：借：管理费用，贷：其他应付款－个人名字 收到发票时：借：管理费用 负数，贷：其他应付款－个人名字 负数，同时：借：管理费用，贷：现金或银行存款，你看这样处理可以不。等于先预提，再冲回，再正常账务处理

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，这样可以的。