坚持很美～：回复方老师 @方老师:需计提退税款吗？怎样做分录呢？

方老师：回复坚持很美～如果退税时间和金额能确定，可以先计提 。 借其他应收款 贷营业外收入

纯真的大地：回复小云老师 那要考虑增值税吗？

小云老师：回复纯真的大地生活服务业现在是免税的

纯真的大地：回复小云老师 是小规模纳税人

小云老师：回复纯真的大地是啊，生活服务业现在是免增值税的

纯真的大地：回复小云老师 就是说现在的餐饮企业收入都是免税的？

小云老师：回复纯真的大地现在的餐饮企业收入免增值税

纯真的大地：回复小云老师 不是减按1％征收吗

小云老师：回复纯真的大地同学，那是其他行业的小规模

纯真的大地：回复小云老师 麻烦老师发个政策链接

小云老师：回复纯真的大地财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第8号 为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下： 一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。　　 本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。　　 本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。　 三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。　　 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。 四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。　　 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。 五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。　　 公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。　 生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。　

HH：回复meizi老师 申报的公司工资怎么进行帐务处理（是按实际发放的做帐还是按申报的做帐）？未申报的公司是零申报还是不用申报？工资怎么做帐？

meizi老师：回复HH你好 按你实际做账 申报的时候按你合并工资申报 实际中很多企业两个单位无法合并申报，那先各报各的，次年再汇算清缴就行 只要平常正常交税就行

HH：回复meizi老师 假如某人在A、B两处有工资 合并在A处申报个税 那在B处还需要对本人进行零申报吗？

HH：回复meizi老师 按实际做帐 那申报的工资跟实际发放不一致 这样可以吗？

meizi老师：回复HH你好 不需要申报了 都在A一起报了 可以的 合并申报这样会体现出差异的

HH：回复meizi老师 哦 好的 谢谢老师！

meizi老师：回复HH嗯不客气的 帮到你就好

小鱼儿：回复易 老师 房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易 老师：回复小鱼儿同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

趙湢建：回复朴老师 关键我们被挂靠方老板不同意开票！怎么处理呢

朴老师：回复趙湢建不同意谁开票？挂靠方给被挂靠方开票的

趙湢建：回复朴老师 我们是被挂靠方~我们在收到的工程款里直接扣了挂靠人的管理费用~这个费用不开票不做收入，如何账务处理合理？

朴老师：回复趙湢建让挂靠方给你开发票就行了。管理费和综合税率扣得钱本来就不开发票

趙湢建：回复朴老师 挂靠方利润部分如何处理呢？

朴老师：回复趙湢建挂靠方自己的利润在自己的账上体现，被挂靠方就按照挂靠方提供的成本票打款

A会计学堂- 郭老师????已认证：回复陈诗晗老师 不抵消吗

陈诗晗老师：回复A会计学堂- 郭老师????已认证抵消的是子公司的，合并报表有盈余公积的余额存在

A会计学堂- 郭老师????已认证：回复陈诗晗老师 子公司的盈余公积在合并报表资产负债表中盈余栏体现吗

陈诗晗老师：回复A会计学堂- 郭老师????已认证子公司的盈余公积投资方享有的份额在这里体现

A会计学堂- 郭老师????已认证：回复陈诗晗老师 全资子公司的提取的盈余公积是否要与母公司提取的盈余公积加和反映在合并报表盈余公积科目中？

陈诗晗老师：回复A会计学堂- 郭老师????已认证需要做抵消分录，同学，需要抵消

A会计学堂- 郭老师????已认证：回复陈诗晗老师 合并报表盈余公积只是母公司的提取数吗？子公司提取的在合并报表未分配利润栏？

陈诗晗老师：回复A会计学堂- 郭老师????已认证合并报表是把母子个别的合并。那么子公司如果是全子公司，那么在合并报表里面，是作为一体看待。 也就是盈余公积就是母公司总的。子公司的不用体现了，再体现就重复了。