行舒徐：回复邹老师 老师,800万年息4.5 是啥意思,怎么算利息???

邹老师：回复行舒徐你好，通常就是年利率4.5%的意思，年利息=800万*4.5%=36万

行舒徐：回复邹老师 单据标注是财务费用800万年息4.5 其中600万部分利息是我应付,其余200万利息是代宋启虎会,属于我方应收账款 这么做分录对不? 借:财务费用 贷:银行存款 借:应收账款-宋启虎 贷:银行存款

邹老师：回复行舒徐你好，第二个分录借方是其他应收款，而不是应收账款

行舒徐：回复邹老师 但是我没弄明白为什么银行汇款单据分别是21233.33 和30333.33 这两个数咋来的???

邹老师：回复行舒徐你好，根据你提供的本金，利率数据，无法计算21233.33 和30333.33这两个数据是怎么来的

行舒徐：回复邹老师 什么时候用应收账款,什么时候用其他应收款?

邹老师：回复行舒徐你好，应收客户的款项通过应收账款核算 应收个人的借款，通过其他应收款核算

行舒徐：回复邹老师 还想问下老师退供货商的外管税怎么做分录,我手里只看到一张转给供货商的汇款单

邹老师：回复行舒徐你好，是什么情况会退供货商的外管税呢？

行舒徐：回复邹老师 我们分包给张志刚(也是建筑公司),挂靠在总公司的,外管税也是他先预缴的,多了就给退回

邹老师：回复行舒徐你好，多了就给退回，退回做之前缴纳相反分录就是了

随便：回复凡凡老师 那就相当于，我们交的增值税抵减了多少，工程施工成本也就减少多少。

凡凡老师：回复随便你好，是的。是按不含税价计入工程施工成本的。

随便：回复凡凡老师 如果是，分包抵减了20万增值税，成本就要少入20万，那么所得税就少抵20万成本，所得税就要多交了，那还是不划算啊

凡凡老师：回复随便你好，这个是这样都啊。但是直接减税款的话是减了20万，成本少了20万的话，所得税是增加20*25%=5 还是会划算些的

随便：回复凡凡老师 哦谢谢

凡凡老师：回复随便不用客气，如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。

微信用户：回复邹老师 我做的是工程施工合同成本某某材料 贷原材料 可以吗

微信用户：回复邹老师 工程施工下有二级三级科目   

邹老师：回复微信用户你好，是的，是这样处理的 

鬼兔子：回复张伟老师 在真账实操建筑行业的练习题里面 建筑-业务51题的正确会计分录是什么？系统给出的答案有误。

张伟老师：回复鬼兔子51 工程完工后 将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲：

你的大表妹曲奇：回复邹老师 二级科目是什么啊？可以是工程施工-间接费用-运输费 吗？

邹老师：回复你的大表妹曲奇你好，是的，是这样的

cuicui：回复陈诗晗老师 项目完成后才结转项目成本和结算是吗？平时每个月交的增值税所得税是预缴吗？税率是多少可以把会计分录给写一下吗？以前只接触过成本会计

cuicui：回复陈诗晗老师 我们是挂靠别人的公司，是不是各种税是被挂靠的公司交呀？各种税款是我们给吗？那在我们账上怎么反映呢？

陈诗晗老师：回复cuicui挂靠 的处理是挂靠 公司的项目拿 给你做。 那么你就正常的给挂靠 公司开具发票你去结款回来。 那么由挂靠 公司给业主方开票，相关的税由他去完成。

cuicui：回复陈诗晗老师 建筑行业预交的增值税所得税税率是多少呀

cuicui：回复陈诗晗老师 那我们挂靠别人公司后，税由他们交我们付挂靠费，我们的利润就是收入减成本，不要减那些税是吗？

陈诗晗老师：回复cuicui一般计税是2%，简易计税是3% 是的。同学。 因为你结账回来的收入是在他那里已经扣税了的。

：回复东老师 好的，老师，发过来吧

东老师：回复好的好的，我这就发给您看看。

2463024587：回复宋生老师 是 水泥沙子 服务费

宋生老师：回复2463024587您好！借工程施工-合同成本-材料费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款。

2463024587：回复宋生老师 老师可以贷银行存款吗

宋生老师：回复2463024587你好！你付了钱就可以贷银行存款。

蓝忘机：回复凡凡老师 为什么是应付账款呐？

凡凡老师：回复蓝忘机你好，一般劳务费都会进成本账，可以先借工程施工 贷应付账款，再借应付账款 应交税金-应交增值税-进项税额 贷银行存款，都从应付账款里面过一道，收支两条线，你就可以看到这个单位报了多少账，付了多少钱，比较清晰。不然在成本账里不太好查询

蓝忘机：回复凡凡老师 再请下，工程结算这个科目在发生额及余额表中应该通过什么科目体现？

蓝忘机：回复凡凡老师 4月份我收到一笔工程款收入发票，借：应收账款，贷：工程结算，应交税费-应交增值税（销项税额）；借：工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入；5月收到货款，借：银行存款，贷应收账款；5月收到劳务款发票，借：工程施工-合同成本，贷：应付账款；借：应付账款，应交税费-应交增值税（进项税额）；收到支付材料的发票，借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；借：应付账款，贷：银行存款。借：工程施工-合同成本，贷：原材料。借：主营业务成本，贷：工程施工-合同毛利 帮我看下，我这样做可以吗

凡凡老师：回复蓝忘机您好，财政部于2003年9月25日下发了《施工企业会计核算办法》，办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”“临时设施”“临时设施摊销”“临时设施清理”“工程结算”“工程施工”和“机械作业”等科目。同时明确了各自的核算内容，规定施工企业确认的建造合同收入和建造合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，不再使用“工程结算收入”和“工程结算成本”科目。 “工程结算”科目。核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。 在实际操作中，通过对“工程结算”科目的归集，能够直观、全面地反映出某个建造合同从签订合同至合同完工交付过程中，所有环节所完成工作量的本期结算情况以及累计结算情况。同时，可以反映出施工企业全部建造合同的本期结算情况和累计结算情况，便于施工企业与合同成本对比，掌握结算进度。 相关核算内容和会计处理: 1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时， 借：银行存款（按实际收到的金额）； 贷：预收账款——××（业主）。 借：原材料（按实际收到材料调拨金额）； 贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。 2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。 借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目； 贷：应付工资，原材料等。 3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时， 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程； 贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。 按规定代扣相关税费时， 借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）； 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。 4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时， 借：应收账款——应收工程款——××（业主）； 贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。 业主代扣相关税费时， 借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算） 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等。 同时， 借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等 贷：应收账款——应收工程款——××（业主）。 5.施工企业收到工程结算款时， 借：银行存款（按实际收到的金额） 贷：应收账款——应收工程款——××（业主） 6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时， 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）， 借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）； 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。 年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时， 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额）； 贷：工程施工。