ZC：回复QQ老师 这个不好说了，所有单据全部要做凭证的，我们用的是金碟系统，材料进行出入库核算后肯定金额有变化 的

QQ老师：回复ZC你好！借贷双方但都是库存商品

雨诗：回复王雁鸣老师 我用的是用友T3标准版的财务软件

王雁鸣老师：回复雨诗您好，是的，凭证分录会计科目不能批改的。

何玲：回复陈诗晗老师 就是我们公司投资成立了一家公司，后来平价转让给自然人，之前的投资款就退回来了，税局让我们公司交企业所得税，因为我平价转的，没有所得，

陈诗晗老师：回复何玲你这是请假转让税局不认可，需要你缴纳转让税。你需要补缴纳处理。 借，营业外支出 贷，应交税费

何玲：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢

陈诗晗老师：回复何玲不客气，祝你工作愉快

EVER：回复田老师 如果是货物呢？不是固定资产

田老师：回复EVER1、借：库存商品（换进） 借：主营业务成本18547.01万元（红字） 贷：库存商品（换出） 借：银行存款100000万元 贷：主营业务收入8547.01 应缴税费-应缴增值税（销项税额）1452.99万元 还要结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇1.借其他货币资金—存出投资款100000 贷银行存款100000

甜蜜的金针菇：回复暖暖老师 那这个呢 20X9 年3 月1 日，长江公司从股票市场上购入A 公司股票10000 股作为交易性金融资产，每股买价5元，另支付交易费用3000 元，款项以存入证券公司投资款支付

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇借交易性金融资产成本50000 投资收益3000 贷其他货币资金—存出投资款53000

甜蜜的金针菇：回复暖暖老师 明白了，还有这最后一道 20×3 年 2 月 10 日，长江公司向银行申领了一张单位信用卡，并将银行存款 10 000 元存入卡中。（1）该信用卡由公司总经理张云持有，要求编制会计分录。（2）2 月 11 日，张云用信用卡支付业务招待费5000 元，要求编制会计分录。

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇借银行存款10000 贷其他货币资金—信用卡存款

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇借管理费用5000 贷其他业务资金

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇第一个分录科目写反了

甜蜜的金针菇：回复暖暖老师 借：其他货币资金—信用卡存款 贷 银行存款10000

暖暖老师：回复甜蜜的金针菇是的，你这个对的分录

专一的悟空：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师，我直接借 ：原材料 贷：原材料也可以吧

王雁鸣老师：回复专一的悟空您好，不客气，也是可以的。

琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

笑笑：回复Kim 如果不开票，被投资方，没有进项发票抵扣，这分录怎样做

Kim：回复笑笑你们有投资协议的啊

Kim：回复笑笑对方借：库存商品 贷：实收资本的