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股份支付相关会计问题研究
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户rmuvjq 发表的提问：
甲小企业为制造业增值税一般纳税人，2020年发生与无形资产相关的经济业务如下:11月10日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1月份发生研发支出50000元，支付增值税税额6500元;2月份发生研发支出30000元，支付增值税税额 3900 元，相关支出均不符合资本化条件，2月末经测试该项研发活动完成了研究阶段。 ②3月1日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬600000元，支付其他研发费用300000元，支付增值税39000 元。相关支出已取得增值税专用发票。符合资本化条件。 ③7月1日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术 并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 ④12 月1日，将上述非专利技术出租给乙企业，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲小 企业收取当月租金30000元，增值税税额1800元，全部款项已存入银行。
同学你好 1 借，研发支出一费用化支出80000 借，应交税费一应增一进项10400 贷，银行存款90400 借，管理费用90400 贷，研发支出一费用化支出90400 2 借，研发支出一资本化支出900000 借，应交税费一应增一进项39000 贷，应付职工薪酬600000 贷，银行存款339000 3 借，无形资产900000 贷，研发支出一资本化支出900000 4 借，银行存款31800 贷，其他业务收入30000 贷，应交税费一应增一销项1800
211楼
2023-02-23 13:17:08
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.64w
引用 @ 要减肥的八宝粥 发表的提问：
乙公司于2018年1月1日自行开发某专利技术。研究阶段发生材料费用9000万，人工费用450万。2019年1月1日正式进入开发阶段，期间以银行存款共支付1750万，其中符合资本化条件的为750万。当年末，该无形资产正式完工并投入使用。 要求： (1)编制2018年度研究阶段支出的相关分录 (2)编制2018年度结转费用化支出相关分录 (3)编制2019年度开发阶段支出的相关分录 (4)编制2019年度结转费用化支出及资本化支出的相关分录 注：本题答案中金额单位用万元表示。
2018年 借：研发支出-费用化支出 9450 贷：原材料 9000        应付职工薪酬 450 借：管理费用 -费用化支出 9450 贷：研发支出-费用化支出 9450 2019年 借：研发支出-费用化支出 1000       研发支出-资本化支出 750 贷：银行存款1750 借：管理费用 -费用化支出 1000       无形资产    750 贷：研发支出-费用化支出1000        研发支出-资本化支出 750
212楼
2023-02-23 13:42:53
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，我想问一下这道题，我关于股份支付的就是说甲公司对某公司就是最后这一个分录，不应该是确认4000元吗，为什么这边只确认了2000元啊
您好，因为这里2016年只占有了半年时间
213楼
2023-02-23 13:47:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 学堂用户5ftb6p 发表的提问：
甲公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人，2020 年发生与无形资产相关的经济业务如下 1 月 10 日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1 月份发生研发支出 50 000 元，支付增值税税额 6 500 元；2月份发生研发支出 30 000 元，支付增值税税额 3 900 元，相关支出均不符合资本化条件。2月末，经测试该项研发活动完成了研究阶段。 3 月 1 日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬600 000元，支付其他研发费用300 000元，支付增值税39 000元，相关支出已取得增值税专用发票，均符合资本化条件。 7月 1 日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为 5 年，采用直线法摊销。 （4）12 月 1 日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲公司收取当月租金 30 000 元，增值税税额 1 800 元，全部款项已存入银行。
你好请把题目完整发一下
214楼
2023-02-24 12:48:46
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 天真的黄豆 发表的提问：
背景材料 甲公司为制造业增值税一般纳税人2020年发生与无形资 产相关的经济业务如下 (1)1月10日开始研发项行政管理用非专利技术。1月份 发生研发支出50000元,支付增值税税额6500元2月份发 生研发支出30000元,支付增值税税额3900元,相关支出 均不符合资本化条件,2月末经测试该项研发活动完成了 研究阶段。 (2)3月1日,研发活动进入开发阶段,陆续发生研发人员 60000元,支付某他研发费用300000元,支付增值 税39000元。相关支出已取得增值税专用发票。符合资本 化条件 (3)7月1日,研发活动结束,经测试该研究项目达到预定 技术标准,形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利 技术预计使用年限为5年,采用直线法摊销 (4)12月1日,将上述非专利技术出租给乙公司双方约定 的租货期限为一年。月末,甲公司收取当月金30000 元,增值税税额1800元,全部款项已存入银行
你好请把题目完整发一下
215楼
2023-02-24 13:15:10
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ ???????? 发表的提问：
准备写论文，选题有：会计要素研究，企业应收帐款管理问题，收入确认中的会计处理问题，哪个选题比较好呢？哪个比较能展开来写呢？如果是您会怎么选择？
收入确认中的会计处理 新旧准则变化比较多，有比较新的论文可供参考，比较务实，有许多新的观点可以发挥。其他两个话题，比较陈旧，提不出什么新鲜的观点了。
216楼
2023-02-24 13:23:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 艳会 发表的提问：
老师有没有关于我国增值税改革问题研究 或者 关于完善我国个人所得税制度 的课程呀
你好，同学。 您这里增值税改革和个税制度，没有单独的一个课程是专门讲这两个课题，但在其他的相关课程，会有相关的讲解。具体课程，您问一下您报名老师或咨询一下人工客服。
217楼
2023-02-24 13:50:59
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艳会：回复陈诗晗老师 老师能把增值税改革的链接发我一下吗
2023-02-24 14:38:26
陈诗晗老师：回复艳会https://www.acc5.com/course/course_11546.html 你参考 一下这个吧，同学
2023-02-24 15:04:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
支付北方公司丙材料预付款8000元，相关会计分录
支付北方公司丙材料预付款8000元，相关会计分录
218楼
2023-02-27 12:53:56
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邹老师：回复爱笑的流沙借；预付账款 贷；银行存款
2023-02-27 13:15:34
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 机智的大米 发表的提问：
日,购入上海汽车股票5000股,并准备随时变现,每股买价19元(含已宣告未发放的股利),同时支付相关税费47.50元会计
你好，借：交易性金融资产 应收股利 投资收益 贷：银行存款
219楼
2023-02-27 13:07:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 大方的咖啡 发表的提问：
1、甲公司有关无形资产的业务如下：（1）2012年1月，甲公司以银行存款1 200万元购入一项土地使用权（不考虑相关税费）。该土地使用年限为30年。 （2）2012年6月，甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用800万元。 （3）2012年8月，上述专有技术研究成功，转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计，直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费等分别为1 000万元、900万元和400万元，同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。（4）2012年10月，上述专有技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产。甲公司预计该专有技术的预计使用年限为10年。甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。 （5）2013年4月，甲公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2013年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出2400万元(不包含土地使用权)。该厂房预计使用寿命为5年，预计净残值为30万元。假定甲公司对其采用年数总和法计提
你好，题目要求是什么？
220楼
2023-02-27 13:25:00
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大方的咖啡：回复暖暖老师 要求： （1）编制甲公司2012年1月购入该项土地使用权的会计分录； （2）计算甲公司2012年12月31日该项土地使用权的账面价值，并编制无形资产摊销的会计分录； （3）编制甲公司2012年研制开发专利权的有关会计分录； （4）计算甲公司研制开发的专利权2013年末累计摊销的金额； （5）分析土地使用权是否应转入该厂房的建造成本；计算甲公司自行开发建造的厂房2014年计提的折旧额； （6）编制甲公司该项专利权2015年予以转销的会计分录。（答案中的金额用万元表示）
2023-02-27 13:51:40
大方的咖啡：回复暖暖老师 （6）2015年5月，甲公司研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益，经批准将其予以转销。
2023-02-27 14:20:25
大方的咖啡：回复暖暖老师 这是最后一问，总共六个问题，麻烦您了
2023-02-27 14:50:20
暖暖老师：回复大方的咖啡1借无形资产土地使用权1200 贷银行存款1200
2023-02-27 15:09:47
暖暖老师：回复大方的咖啡2每月摊销金额 1200/30*12=3.33 借管理费用3.33 贷累计摊销3.33
2023-02-27 15:38:47
暖暖老师：回复大方的咖啡3借研发支出～费用化支出800 贷银行存款800
2023-02-27 16:07:43
暖暖老师：回复大方的咖啡借研发支出～资本化支出2400 贷应付职工薪酬1000 原材料900 累计折旧400 银行存款100
2023-02-27 16:18:15
暖暖老师：回复大方的咖啡借管理费用800 无形资产2400 贷研发支出～费用化支出800 资本化支出2400
2023-02-27 16:29:11
暖暖老师：回复大方的咖啡4按照直线法摊销 2400/120=20
2023-02-27 16:44:16
暖暖老师：回复大方的咖啡一年摊销金额是2400/10=240
2023-02-27 16:57:03
暖暖老师：回复大方的咖啡5建造期间折旧应该计提成本
2023-02-27 17:07:51
暖暖老师：回复大方的咖啡固定资产入账价值2400+3.33*6=2420
2023-02-27 17:31:27
暖暖老师：回复大方的咖啡房屋计提折旧 （2420-30）*30/465*3/12
2023-02-27 17:59:32
暖暖老师：回复大方的咖啡6借累计摊销120 营业外支出1080 贷无形资产1200
2023-02-27 18:21:11
大方的咖啡：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-02-27 18:43:58
暖暖老师：回复大方的咖啡不客气麻烦给予五星好评
2023-02-27 19:10:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 学堂用户135 发表的提问：
科研单位转拨给企业的研发经费是在2020年5月份，然后课题研究是2019年度开时的，当时发生的费用没有记到研发支出中，现在怎么账务处理
同学你好 现在计入研发支出就行了
221楼
2023-02-27 13:34:35
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学堂用户135：回复朴老师 19年度发生时已经计入了主营业业务成本或管理费用了
2023-02-27 14:01:40
朴老师：回复学堂用户135借研发支出 贷主营业业务成本或管理费用
2023-02-27 14:21:28
学堂用户135：回复朴老师 不用以前年度损益调整吗
2023-02-27 14:50:49
朴老师：回复学堂用户135你们是什么企业会计准则
2023-02-27 15:16:31
学堂用户135：回复朴老师 企业会计准则呀 一般企业
2023-02-27 15:30:48
朴老师：回复学堂用户135你这个不用以前年度损益调整，因为你上面的两个科目都是牵扯损益的
2023-02-27 15:43:19
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 壮观的音响 发表的提问：
请问关于政府会计 12月份一笔办公费未及时支付 12月份财务会计和预算会计怎么做。
你好！ 借：管理费用…办公费 贷：应付账款 （预算会计不用做分录）
222楼
2023-02-27 13:41:59
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壮观的音响：回复蒋飞老师 那明年一月呢
2023-02-27 14:07:57
蒋飞老师：回复壮观的音响付款时 借：应付账款 贷：银行存款 预算会计做分录 借：事业支出 贷：资金结存…货币资金
2023-02-27 14:18:47
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
老师，研究院是哪种会计体系啊
研究院属于事业单位/社会团体体系。
223楼
2023-02-28 13:02:03
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 一地金 发表的提问：
长投 权益法 持股30%，支付的相关税费 是计入哪个科目呢？
应当计入长投的成本
224楼
2023-02-28 13:22:50
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 落墨 发表的提问：
研发支出相关分录怎么做？
支出：借研发支出-费用化支出（资本化支出）-某项目-直接支出（人员人工等） 贷银行存款 期末转 借管理费用-研发支出 贷研发支出-费用化支出-各子目
225楼
2023-02-28 13:38:59
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落墨：回复徐阿富老师 老师，研发最后做出来的产品怎么处理？我们公司研发环卫小扫车，耗费料，工，费，最后做出一台样品来，这个样品怎么做账？
2023-02-28 13:59:41
徐阿富老师：回复落墨你好，样品等出售了再体现收入也可以的
2023-02-28 14:24:11
落墨：回复徐阿富老师 那样品的成本都应该算哪些？是把管理费用～研发支出的费用记入到成本吗？
2023-02-28 14:37:22
徐阿富老师：回复落墨你好，研发产品成本都计入到研发支出或者管理费用-研发支出了，不存在另外计算成本问题
2023-02-28 14:48:35
落墨：回复徐阿富老师 老师，那我这个样品车的成本从哪来啊？
2023-02-28 15:12:04
徐阿富老师：回复落墨你好，成本都计入研发费用了啊，除非研发后期有支出，其他没有成本了啊，这个是正常的
2023-02-28 15:28:38
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