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股份支付相关会计问题研究
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
关于《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税【2015】4号）中规定：①为鼓励创新药的研发和使用，结合其大量存在“后续免费用药临床研究”的特点，现将有关增值税政策通知如下：②一、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。 老师，问题1：以上政策内容，对于医药生产企业，①和②是否具有因果关系？即要享受②增值税优惠政策，是否要满足①条件，即免费使用是为了临床研究，并且需要提供相关研究证明资料？ 问题2：关于后续免费使用相同创新药的成本，能否计入研发费用，计算加计扣除？
您好同学 1二是对前面一的具体说明 2，就是你享受，首先需要满足一的条件。完了之后再享受的时候，第二个这种情况，也就是后续免费相同的创新药，这不视同销售 3，如果说这个创新药适用于自己使用的话，那么这个就是属于研发使用里面的材料费用是可以正常加计扣除的。
286楼
2023-03-21 12:32:51
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
关于《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税【2015】4号）中规定：①为鼓励创新药的研发和使用，结合其大量存在“后续免费用药临床研究”的特点，现将有关增值税政策通知如下：②一、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。 老师，问题1：以上政策内容，对于医药生产企业，①和②是否具有因果关系？即要享受②增值税优惠政策，是否要满足①条件，即免费使用是为了临床研究，并且需要提供相关研究证明资料？ 问题2：关于后续免费使用相同创新药的成本，能否计入研发费用，计算加计扣除？
1，你这里的二是对前面一的具体说明 2，就是你享受，首先你需要满足一的条件。完了之后再享受的时候，第二个这种情况，也就是后续免费相同的创新药，这不视同销售 3，如果说你这个创新药适用于自己使用的话，那么这个就是属于研发使用里面的材料费用是可以正常加计扣除的。
287楼
2023-03-21 12:47:15
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 简画，笔尖下的analysis 发表的提问：
在研究阶段发生的通过 研发支出–费用化支出 那什么情况是计入资本化支出
如果研发项目成功了，就是取得了专利证书，就是资本化支出
288楼
2023-03-21 12:56:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 叶子草 发表的提问：
请问研究开发费用加计扣除减免税的计算公式？享受研究开发费用加计扣除减免税额和研究开发费用加计扣除减免税的区别
比如当期研发费用100万，加计扣除50%，用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
289楼
2023-03-22 11:53:45
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朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税
2023-03-22 12:09:11
叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?
2023-03-22 12:36:27
叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算
2023-03-22 12:57:31
朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%
2023-03-22 13:25:26
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
个人转让公司股权相关税务问题
情况：A公司由甲乙丙三个自然人出资设立，注册资本500万，出资比例分别是甲200万，乙150万，丙150万；A公司现在亏损50多万。现在把A公司100%股权转让给B公司（甲乙丙同时也是B公司的股东）。 问题：1、甲乙丙三人以多少价格出售全部股权不用交个人所得税？2、如果平价出售股权，给税务局如何解释？
290楼
2023-03-22 12:03:17
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李老师：回复爱笑的流沙平价转让不用缴纳个税 公司亏损的平价转让正常
2023-03-22 12:21:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
甲公司自行研究、开发一项技术，截止2014年12月31日，发生研发支出合计1 000 000元，其中领料500 000元，人工300 000元，用银行存款支付其他费用200 000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2015年1月1日开始进入开发阶段。2015年发生开发支出200 000元，假定符合《企业会计准则第6号—无形资产》规定的开发支出资本化条件。2015年12月31日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。甲公司应编制如下会计分录： （1）2014年研究阶段发生的研发支出
借；研发支出 ——费用化支出 贷；原材料 50万 应付职工薪酬 30万，银行存款20万
291楼
2023-03-22 12:09:14
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咩咩：回复邹老师 （2）2014年12月31日，结转费用化支出 （3）2015年开发阶段支出的核算 （4）2015年12月31日，该技术研发完成形成无形资产。 谢谢老师
2023-03-22 12:26:42
邹老师：回复咩咩2 借；管理费用 1000万 贷；研发支出 ——费用化支出 100万 3 借；研发费用——资本化支出 贷；银行存款等科目 20万 4 借；无形资产 贷；研发费用——资本化支出 20万
2023-03-22 12:37:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 原来你在这里 发表的提问：
公司和川大研究院合作，支付的款项怎么做分录呢？
你好，这个具体 是支付的什么款项？
292楼
2023-03-22 12:28:49
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原来你在这里：回复邹老师 费用报销单上面写的是 5万元合作申报项目
2023-03-22 12:52:26
邹老师：回复原来你在这里你好，到底是投资款还是什么款项？ 需要知道用途，才知道借方计入什么科目核算的
2023-03-22 13:11:31
小易老师
职称：,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
您觉得我该不该考会计的研究生呢？学硕和专硕相比您觉得哪个更适合一点呢？
您好，财务人员如果需要在职场中做的更好的话，需要两条腿走路“职称学历”和“经验”。如果您自己对学术感兴趣可以建议您去考研究生，从就业方面考虑，学硕和专硕还是有区别，学硕是更偏向理论化的，专硕偏实际工作一点，需要您自己结合自身的实际情况综合选择，望采纳，谢谢
293楼
2023-03-22 12:56:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ @哆啦A梦 发表的提问：
请问这题目相关的会计分录怎么写
借银行存款5400 贷其他业务收入5400
294楼
2023-03-23 12:17:59
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暖暖老师：回复@哆啦A梦借其他业务成本5300 投资性房地产累计折旧1300 投资性房地产减值准备200 贷投资性房地产6800
2023-03-23 12:58:43
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 风趣的帽子 发表的提问：
A企业有B企业60%的股份，B企业有C企业30%的股份，A企业与C企业之间存在关联关系吗？
你好 我的观点，AC是关联关系
295楼
2023-03-23 12:34:15
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风趣的帽子：回复老江老师 老师可以解释一下原因吗
2023-03-23 12:47:47
老江老师：回复风趣的帽子A控制B，B控制C 依据 特别纳税调整规程规定： 一方直接或间接持有另一方的股份总和，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
2023-03-23 13:14:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Cenyong 发表的提问：
附件6:研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表，里面只有序号1人员费用填写，请问序号8.1的其他相关费用限额是零吗？因为序号6的其他相关费用是零。还是用序号8的总数*10%/（1-10%）来计算?
你这图片不清晰，看不清字。 如果6是0，后面8也是0
296楼
2023-03-23 12:57:00
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Cenyong：回复陈诗晗老师 老师这样填数，您看对吗？
2023-03-23 13:26:27
陈诗晗老师：回复Cenyong填写是对的，你第8是自动生成的不
2023-03-23 13:42:50
Cenyong：回复陈诗晗老师 不是，按照要求自己填上去的
2023-03-23 14:06:01
陈诗晗老师：回复Cenyong你这里的相关费用限额不是那么多，你这里最多是10万，
2023-03-23 14:28:34
Cenyong：回复陈诗晗老师 不是应该用10万*10%/（1-10%）得出来的数吗？
2023-03-23 14:57:55
陈诗晗老师：回复Cenyong这里的其他相关费用限额是指你存在相关的限额的研发费用才需要处理的，你这里这个不是限额 比如，另外的研发费用，就有限额规定
2023-03-23 15:13:31
任老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 柒柒? 发表的提问：
老师，有实操题，2019年1月1日，深证快学科投有限公司以100000元购入珠海大力空调股份有限公司每股10元的普通股股票10000股，作为短期投资进行管理，支付的款项中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利3000元，另支付相关手续费300元。请问分录怎么填写呢？
同学您好，分录如下： 借：交易性金融资产—成本 96700 应收股利 3000 投资收益 300 贷：银行存款 100000
297楼
2023-03-26 17:49:56
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柒柒?：回复任老师 老师，我把转账凭证截图给你，300块手续费也是银行支付的
2023-03-26 18:18:50
任老师：回复柒柒?那贷方银行存款是100300，那交易性金融资产—成本97000
2023-03-26 18:48:33
柒柒?：回复任老师 老师，为什么购买股票支付的手续费计入投资收益，不计入股票取得成本？而且为什么是计入交易性金融资产—成本，不是交易性金融资产-股票，题目答案又给计入了短期投资-股票，好困惑啊
2023-03-26 19:04:22
任老师：回复柒柒?短期投资是小企业会计准则中使用的科目，在企业会计准则中使用的是交易性金融资产这个科目。交易性金融资产的二级科目有成本、公允价值变动，没有股票这个二级科目。
2023-03-26 19:16:13
柒柒?：回复任老师 老师还有那300块怎么不计入成本呢?不过我觉得这个课后答案可能也不对
2023-03-26 19:45:59
任老师：回复柒柒?交易性金融资产持有时间较短，持有目的也是为了买卖赚取差价，与其有关的交易费用是直接计入损益的
2023-03-26 20:04:26
柒柒?：回复任老师 就是投资收益借方发生额表示减少，贷方表示增加对吗？老师您是以新会计准则填写分录的，如果是按照小企业会计准则，这个课后答案对不对呢？
2023-03-26 20:14:30
任老师：回复柒柒?投资收益贷方表示增加、借方减少；按照小企业会计准则是对的
2023-03-26 20:29:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 秦 发表的提问：
老师，我们老板占这个公司百分之九十的股份，关联关系填什么
控股关联
298楼
2023-03-26 17:55:24
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 迷路的流沙 发表的提问：
内部研究开发费用的会计处理
发生资本化支出 借：研发支出——资本化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等 发生费用化支出 借：研发支出——费用化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等
299楼
2023-03-26 18:09:14
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 勤劳的早晨 发表的提问：
企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并且投入使用，以存款支付研究阶段支出150万元
你好，题目不完整呀。
300楼
2023-03-26 18:14:58
全部回复
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