佰乐：回复张艳老师 设计制作费

张艳老师：回复佰乐这样的话，是不需要交纳文化建设事业费的情况。

李佩老师：回复注会~冲鸭！这个影响不会太大，但是你接下来的每个月一定要正常申报

刘子琪：回复陈诗晗老师 但是老师再建这个新校营业执照还没办下来，其他应收款就直接挂在新学校的名下？

陈诗晗老师：回复刘子琪是的。同学。下来之后再归还

刘子琪：回复陈诗晗老师 嗯嗯，谢谢您的解答老师！

陈诗晗老师：回复刘子琪不客气，祝工作愉快

殷勤的花卷：回复李霞老师 那我企业所得税申报表，成本是0/利润总额怎么写呢

殷勤的花卷：回复李霞老师 分录借银行存款贷主营业务收入

殷勤的花卷：回复李霞老师 这样写，我的账上就会体现有利润啊，但是他又是免税的，这个企业所得税怎么填表呢

李霞老师：回复殷勤的花卷您好，那您就这样吧，您增值税  借，银行存款，贷，主营业务收入，   成本那块，您就借，主营业务成本，贷，其他应付款，    按说你不做账都可以的，

殷勤的花卷：回复李霞老师 主要是他开票了

殷勤的花卷：回复李霞老师 哎难做呀

李霞老师：回复殷勤的花卷对，那你按照我说的做吧，

朱：回复王雁鸣老师 1、属于固定资产的“消耗性生物资产”和“生产性生物资产”，是不是都是一级科目？2、您说的“比照固定资产处理”是怎么处理的？因为我不知道固定资产处理是怎么处理的。3、猪吃的食物，是不是结转到消耗性生物资产上去？

王雁鸣老师：回复朱您好， 1“消耗性生物资产”是存货。“生产性生物资产”可以视为固定资产，这两个科目都是一级科目。 2、“比照固定资产处理”就是指要进行摊销处理。 3、猪吃的食物， 可以记入“生产成本”，最终等卖猪的时候，再结转到“消耗性生物资产成品”去。

朱：回复王雁鸣老师 哦，王老师真棒，可是我的问题还没有结束，1、“生产性生物资产”按多久摊销？2、猪吃的食物， 可以记入“生产成本”，最终等卖猪的时候，再结转到“消耗性生物资产成品”去。 可是，食物的结转是一次性转入“消耗性生物资产”，但卖的时候不是一次卖出去，这又是怎么账务处理的？

王雁鸣老师：回复朱您好， 1、按企业所得税法第六十四条　生产性生物资产计算折旧的最低年限如下： 　　(一)林木类生产性生物资产，为10年； 　　(二)畜类生产性生物资产，为3年。 2、猪吃的食物， 可以记入“生产成本”，最终等卖猪的时候，再结转到“消耗性生物资产成品”去。 可是，食物的结转是一次性转入“消耗性生物资产”，但卖的时候不是一次卖出去，这又是怎么账务处理的。这个结转按分批法结转吧，卖一批结转一批。

默默：回复邹老师 结算金额小（23850元）发票金额大（26500元），进项税额的确定按发票3850.43元确定？还是按结算23850元为核算依据确定？

邹老师：回复默默你好，进项税额按发票上记载的金额确定

郭老师：回复纯真的大地是有民非证书的是吗？