seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

水中的小鸟：回复meizi老师 你说的这个视同销售是哪个税种的视同销售？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；  是说的增值税的情况的  

水中的小鸟：回复meizi老师 可是我问你的是收入确认情况 请问为什么外购产品发放福利会计上不确认收入，而自产产品发员工需要确认收入？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；  比如 税法主要是基于防止税款流失的角度而按视同销售收入处理。 对于自产和外购用于员工福利是否确认收入，主要是看是否有经济利益流入企业， 1.自产商品作为员工个人福利按照商品的市场公允价值计量，当然会产生增值，应确认收入；2.外购的产品直接作为员工福利，按照购入商品的公允价格作为福利支出，没有产生增值，也就是没有经济利益流入企业，因此不确认收入。

水中的小鸟：回复meizi老师 谢谢老师，还有一事不明：那为什么自产的产品发福利增值税是视同，而外购的产品发员工福利进项是转出？这个又怎么理解？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好 ；    福利费因为 是根据2016.36号  规定  不允许抵扣的； 你都是福利费  是不会产生增值税销项税的； 所以不会让你抵扣的；   

水中的小鸟：回复meizi老师 那为什么自产的产品发福利增值税是视同呢？反而让抵扣呢？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；   视同销售 人家产生了销项税了。 那么对应进项税是允许抵扣的；  你都缴纳税费了 那么  进项税肯定让抵扣的 

JNJC：回复邹老师 现入于预售阶段还未确认收入，什么时点预收账款需转入主营业务收入？

邹老师：回复JNJC你好，就是销售房屋的时候确认收入

JNJC：回复邹老师 您的销售房屋是指具备哪些条件？

邹老师：回复JNJC你好，就是开具房屋销售发票或房子完工销售的时候

JNJC：回复邹老师 何时可以开具房屋销售发票？此处的发票是指开具什么税率的什么发票？

邹老师：回复JNJC你好，就是销售房屋的时候开具发票 一般纳税人是按11%的税率开具

JNJC：回复邹老师 什么时候开具11％税率的发票，预售阶段开具的是不征税的发票？

邹老师：回复JNJC你好，就是销售房屋的时候开具的发票是11%的

JNJC：回复邹老师 此处如何确认销售？

邹老师：回复JNJC你好，根据开具的发票不含税金额确认 收入

JNJC：回复邹老师 确认收入的条件是什么？

邹老师：回复JNJC销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 　　（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 　　判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质，并结合所有权凭证的转移进行判断。 　　（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 　　在通常情况下，企业售出商品满足上述（一）和（二）条件的，通常应在发出商品时确认收入。如果商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，销售交易不能成立，不能确认收入，例如售后租回。 　　（三）相关的经济利益很可能流入企业 　　极小可能：0＜可能性≤5% 　　可能：5% ＜可能性≤ 50% 　　很可能：50% ＜可能性≤ 95% 　　基本确定：95% ＜可能性＜100% 　　如果企业根据以前与买方交往的直接经验判断买方信誉较差，或销售时得知买方在另一项交易中发生巨额亏损、资金周转十分困难，就不应确认收入。 　　（四）收入的金额能够可靠地计量 　　（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

JNJC：回复邹老师 想请教商品房收入的确认条件？麻烦老师能否细致讲解一下？

邹老师：回复JNJC你好，也是上面这五个条件，没有什么特殊的 你不明白的地方是？

JNJC：回复邹老师 房地产企业在实现那些条件（比如取得什么证书、工程进展到何种状态）时，可以确认收入？

邹老师：回复JNJC你好，房屋竣工验收了可以对外销售了，而且实际对外销售了就可以确认收入的

JNJC：回复邹老师 那么预售阶段收的款项该什么时候确认为收入？

邹老师：回复JNJC你好，就是实际销售房屋，开具房屋销售发票的时候

JNJC：回复邹老师 那么收到预售款就确认收入了？

邹老师：回复JNJC你好，不是的，收到预售款做预收账款处理的 符合上述5个条件才可以确认收入的

JNJC：回复邹老师 那么房产企业具体有哪些确认的指标？

邹老师：回复JNJC　（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 　　（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 　　（三）相关的经济利益很可能流入企业 　　（四）收入的金额能够可靠地计量 　　（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 你好，就是这五个条件，这个是会计上对收入确认条件的规定

JNJC：回复邹老师 能否解析一下针对房产的具体情况该如何判定？

邹老师：回复JNJC你好，比如房屋建造好了，把房交给业主了

JNJC：回复邹老师 能否给一些具体指标？不用比如？

邹老师：回复JNJC你好，这个不是通过什么指标，而是根据实际情况判断 比如向业主交付 房子，给到钥匙

JNJC：回复邹老师 那出现什么情况时确认收入？

邹老师：回复JNJC你好，就是交付房屋给业主的时候确认收入

JNJC：回复邹老师 税务上也是这么确认吗？

邹老师：回复JNJC你好，税务只是少了一个成本能够可靠计量

JNJC：回复邹老师 那税务方面什么时候确认收入？

邹老师：回复JNJC你好，税务只是少了一个成本能够可靠计量 其他确认条件是一样的

JNJC：回复邹老师 那不就是还不能确认收入，那税务什么时候确认收入？

邹老师：回复JNJC你好，税务确认收入条件 （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 　　（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 　　（三）相关的经济利益很可能流入企业 　　（四）收入的金额能够可靠地计量

苗：回复微微老师 必须确认销项税吗

微微老师：回复苗您好，是的呢，必须确认的呢