海边一粒沙：回复小鹿老师 既然做了分录，为什么要调整企业所得税？

小鹿老师：回复海边一粒沙企业所得税的视同销售，有的确认收入有的不确认。刚才那个是确认的。有的不确认比如对外捐赠。就是你把自产的产品对外捐赠，会计计入营业外支出，所得税就要是同销售。 举例如下：假定某居民企业2015年利润总额10000万元，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向某单位捐赠自产货物，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 会计处理： 借：营业外支出 700+1000×17% 贷：库存商品 700 应交税费-应交增值税(销项税额)1000×17% 所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面：应纳增值税1000×17％＝170万元。 所得税方面：调增所得税视同销售收入1000，视同销售成本700，应调增应纳税所得额＝1000-700=300万元。 （提示：视同销售收入1000是广告费和招待费限额的基数） 其次，捐赠业务 捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200万元 实际捐赠额＝700+1000×17％＝870万元， 捐赠限额大于实际发生的捐赠支出（营业外支出 700+1000×17%），准予扣除870万元。 应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）

599059295：回复郭老师 上面介绍说汽车销售公司 大概涉及哪些成本知识

郭老师：回复599059295有制造的吗 没有的话购入汽车的成本加运费装卸费等就是成本

一掬月光：回复博言老师 请问老师，需要把原来的预收账款一次性转入收入吗？

博言老师：回复一掬月光将本次交付房源对应的预收账款全部结算，如果您是全部一次交付，应全部结转

博言老师：回复一掬月光您好，如果已经解决您的问题，烦请提交好评哦：）

心语轩：回复紫藤老师 可是我感觉应该是本末倒置了吧，老板要会计核对开单员做的东西，可是会计什么也不知道啊？这不是很尴尬吗？怎么改变这种局面

紫藤老师：回复心语轩你好，会计如果想学习的话可以和老板谈，老板当然乐意帮助的，会计平时也可以和开单员沟通学习

心语轩：回复紫藤老师 关键就在这里，老板一直强调开单员是会计的下手，可是他的做法完全没看懂，这是不是本末倒置了啊

紫藤老师：回复心语轩你好，最好是给开单员一定的责任

调皮的钢铁侠：回复晓海老师 计提工资时五险一金需要计提吗？

晓海老师：回复调皮的钢铁侠你好！是的，一般是一起计提的

夏悠然：回复maize老师 但购入的原材料不是马上投入生产，你的意思是只要购入产品就做完你上面说的几步会计分录？

maize老师：回复夏悠然买原材料没有领用销售那就只做1.借原材料 进项税额 贷应付账款

夏悠然：回复maize老师 销售出去就按你的那几步会计分录做，就是销售做完主营业务收入，再将这笔收入结转到成本；

maize老师：回复夏悠然销售做完主营业务收入，再将这笔收入结转到成本； 是的

小汤：回复老江老师 老师登记记账凭证不是会计做的吗，怎么是出纳？

老江老师：回复小汤@小汤:实务中，现金与银行存款日记账，一般是出纳登记！（他登记，才知道花了多少钱，还剩下多少钱）

小汤：回复老江老师 是的，老师，这个我知道，一般出纳就是登记现金跟银行日记账，会计就是记账凭证 总账跟明细账，是这样没错吧

老江老师：回复小汤@小汤:是的！但现在大多企业都是电算化了，有些界限已经开始模糊了

小汤：回复老江老师 好的谢谢老师

萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 进项税额转出没有反应出来啊

袁老师：回复萌哒哒的小萝卜应交税费在贷方就是转出了