春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

穗的风～：回复小洪老师 研发产品的成本及怎样转入库存商品怎么做账？

小洪老师：回复穗的风～你好，借库存商品，贷研发成本-研发支出研发卖出的产品和正常销售商品结转成本一样

穗的风～：回复小洪老师 加入研发产品只发生了材料成本 ，完整分录下来是： 购进原材料 借：原材料 应交税费-进项税额 贷：应付账款/银行存款/现金 研发领用 借：研发支出-原材料 贷：原材料 借：库存商品 贷：研发支出-原材料 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 请老师指正一下

小洪老师：回复穗的风～研发领用借原材料，贷银行存款，

小洪老师：回复穗的风～其他的会计分录没什么问题

穗的风～：回复小洪老师 不需要购进？研发支出借方做在哪里？

穗的风～：回复小洪老师 领用怎么跟银行有关系呢？

小洪老师：回复穗的风～你好看错了领用没错，我看成采购了，采购是借原材料应交增值税-进项税，

小洪老师：回复穗的风～你的第一笔分录不是购进了嘛，研发支出不就是成本耗用嘛，借研发成本-研发支出，贷原材料

石头剪刀布：回复邹老师 具体送谁不清楚，我酒店之前的总公司把我这个酒店卖给了另外一个公司，现在两个总公司没有处理好手续，导致我酒店的公章和财务章都不在酒店里，我酒店一般户银行因为没有公章就不能用电汇凭证转账，现在酒店用总经理的个人卡POS机来收房费，然后再转到酒店工行网银上，这样的操作可以吗？

邹老师：回复石头剪刀布你好，不可以用个人账户代替公司账户收款的

石头剪刀布：回复邹老师 但是客人要刷卡我酒店没有POS机来收款，我每个月的税金都是正常缴纳的

邹老师：回复石头剪刀布你好，需要以单位账户收款，而不是用个人账户收款的

石头剪刀布：回复邹老师 我酒店是餐饮住宿业，但是我酒店没有开餐厅，餐厅是承包给个人的，酒店每年到那个人收取5万元开票费用，酒店存在什么风险隐患

邹老师：回复石头剪刀布你好，收取5万元开票费用，这个具体是什么原因收取的这个费用？

石头剪刀布：回复邹老师 我酒店可以开发票，然后他是个人，不能开具发票，然后他就到酒店开餐费发票，我们酒店收取费用

邹老师：回复石头剪刀布你好，这样会存在虚开发票的

石头剪刀布：回复邹老师 税务稽查会罚款，还是更严重的处理，具体会怎么样的处理

邹老师：回复石头剪刀布你好，如果被认定为虚开发票，可能会处以一定额度的罚款处罚 找对方个人收取税款

石头剪刀布：回复邹老师 找餐厅承包人收取税款，同时也会找酒店处罚款吗？

邹老师：回复石头剪刀布你好，是的，这样被税局发现了是会被处以一定额度的罚款处罚的

石头剪刀布：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复石头剪刀布不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

石头剪刀布：回复邹老师 如果酒店开具了专用发票是不是会增加这样的被税务局发现的隐患

邹老师：回复石头剪刀布你好，是的，这样会增加被查的概率的

carlota：回复吴少琴老师 抵扣时怎么做账

吴少琴老师：回复carlota 借库存商品 应交税费-增值税-进项 贷预付账款

瘦瘦的咖啡：回复方老师 是因为员工支取的钱相当于向公司借款还属于公司的资产，所以放在其他应收款里面是吗，

方老师：回复瘦瘦的咖啡是的，等报销时转化为费用。