潘甜甜：回复邹老师 公司承担的社保个人部分，这部分费用可以所得税税前扣除吗？

邹老师：回复潘甜甜你好，单位据实负担了个人部分，是可以在企业所得税税前扣除的 

纯真的大地：回复郭老师 社保是当月交的 需要计提吗

郭老师：回复纯真的大地是的 是到需要计提的。

陈诗晗老师：回复晨曦更正一下，同学， 你好，同学。 交社保时 借：其他应收款-员工社保 应付职工薪酬-社保 贷：银行存款 计提社保 借：XX费用--社保 贷：应付职工薪酬-社保 发工资 借：应付职工薪酬～工资 贷：其他应收款-社保

晨曦：回复陈诗晗老师 老师，发工资时，冲其他应收款～社保到应付职工薪酬～工资，之后哪，个人承担的到应付职工薪酬～工资了吗？什么时候从应付职工薪酬～工资转出哪？我新人求祥细

陈诗晗老师：回复晨曦假如 你应该给张三发工资 5000，扣社保500 在计提工资时 借：XXx费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 - 工资 5000 发工资时 借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：其他应收款-个人保 500 库存现金、银行存款 等4500

孤独的芒果：回复邹老师 那如何体现个人部分呢

邹老师：回复孤独的芒果你好，个人部分体现在这个分录的计提，支付里面啊

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

玫瑰花语625：回复maize老师 老师，那工资表直接扣社保如何做会计分录？

maize老师：回复玫瑰花语625按截图这个做分录这个，截图

甜美的芹菜：回复郭老师 个税不用计提吗？你这个做出来不平

郭老师：回复甜美的芹菜个税机体在工资里面的。

郭老师：回复甜美的芹菜你这个做出来的不平，哪里不平，截图看一下。

甜美的芹菜：回复郭老师 知道怎么回事，看错了

郭老师：回复甜美的芹菜不要客气，工作愉快。

甜美的芹菜：回复郭老师 社保全部公司承担和正常的是一样的

郭老师：回复甜美的芹菜好，对的是的，你也可以把个人应该承担的那一部分单独做到营业外支出。

甜美的芹菜：回复郭老师 个人部分汇算时是可以据时扣除的，上面这个做饭，就不存在汇算调整的事了

郭老师：回复甜美的芹菜是的是的是的是的是的。

小肖：回复暖暖老师 贷：其他应付款-社会保险费（个人承担部分） 还是 贷：应付职工薪酬_社保（个人承担部分）

暖暖老师：回复小肖计提工资、社保费用： 借：管理费用、销售费用 贷：应付工薪酬 支付社保： 借：应付工薪酬/其他应收款 贷：银行存款/其他应收款

暖暖老师：回复小肖所以贷：其他应付款

霸气的柜子：回复悠然老师01 计提不先计提1000吗，

悠然老师01：回复霸气的柜子计提不先计提1000的，那300是工资的部分

霸气的柜子：回复悠然老师01 第一部计提借方管理费用1000，贷方应付职工薪酬1000.然后支付工资的时候，冲剪应付职工薪酬，借方应付职工薪酬1000.贷方其他应付款300.银行存款700.不是这样做会计分录吗，为啥书上计提公司承担部分700.

悠然老师01：回复霸气的柜子工资和社保计提不能混为一谈，工资是工资，社保是社保

霸气的柜子：回复悠然老师01 你的意思300是计提就已经是算工资部分，到时候付工资的时候，冲借方应付职工薪酬300贷方其他应付款300

悠然老师01：回复霸气的柜子是的，你的理解完全正确

霸气的柜子：回复悠然老师01 谢谢老师

悠然老师01：回复霸气的柜子不用客气，给个五星好评吧

楠楠：回复晓宇老师 发放工资时候是扣除了个人承担部分后的金额，怎么做分录呢

晓宇老师：回复楠楠同学，老师给您的上述分录就是发工资时扣除了个人承担部分的分录，也是个人承担社保计提分录，上交个人部分社保时，您直接写： 借：其他应付款—五险一金各项 贷：银行存款

楠楠：回复晓宇老师 没看懂，老师

晓宇老师：回复楠楠您这样理解：不用单独做计提个人部分社保分录，而是在发放工资时直接做即可： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—五险一金各项

楠楠：回复晓宇老师 我们的社保都是提前一个月扣的，比如说4月份工资的时候扣掉的是5月份个人承担的部分，这个应该得计提吧

晓宇老师：回复楠楠是的，在工资发放时计提： 借：应付职工薪酬—工资（应发工资数） 　　贷：库存现金/银行存款（实发工资数） 　　 其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额） 　　 其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额） 　　 应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）