别了再来：回复江老师 那作为管理费用处理，所得税汇算清缴会不会调整？

江老师：回复别了再来这个不用调增处理，个税中不能在税前列支个人承担的社保、公积金

张文华：回复邹老师 个人的部分就是个人承担是吧，因为这事社保局统一调整基数

邹老师：回复张文华你好，是的，个人的部分就是由个人承担的

张文华：回复邹老师 老师，银行退款的分录怎么做

邹老师：回复张文华你好，具体是退的什么款项？

张文华：回复邹老师 付款后，账号错误，退款

邹老师：回复张文华你好，借银行存款，贷；应付账款等科目

左岸：回复张艳老师 但是之前没有计提，这样就出现借方余额了啊 老师

张艳老师：回复左岸那就直接计入 借： 管理费用--社保费 贷：银行存款

昕小妞：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复昕小妞不客气，祝你成功，请为我五星评价

张万叁：回复郭老师 我意思是说，个人承担部分公司也给负担的分录

郭老师：回复张万叁你要抵扣所得税按这个做就可以 增加到工资

张万叁：回复郭老师 但是他里边有其他应收/其他应付这个可目，一借一贷数据就抵消了，怎么能增加到工资？

郭老师：回复张万叁实际支付100 个人负担的20 借管理费用贷应付职工薪酬120 借应付职工薪酬120 贷银行100 其他应付款20

张万叁：回复郭老师 那如果不增加到工资话，分录是什么、

郭老师：回复张万叁借管理费用社保贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行 个人负担的部分不允许抵扣

张万叁：回复郭老师 个人负担的部分没有分录吗？

郭老师：回复张万叁设备 和你企业的一块做了

张万叁：回复郭老师 啊？啥意思不明白啊

郭老师：回复张万叁你企业的社保是怎么做的？是不是借管理费用社保贷应付职工薪酬。

郭老师：回复张万叁个人负担和企业负担都是你单位负担，一块儿做，都是做这个分录。

张万叁：回复郭老师 个人负担的自己承担是怎么做的？

张万叁：回复郭老师 我有点混了，没弄明白

郭老师：回复张万叁个人自己承担的，从工资里扣除，按我第一个分录写，我写出来了，写的是完整的，你看一下。

张万叁：回复郭老师 第一个分录不是公司承担个人部分对分录吗？

张万叁：回复郭老师 麻烦老师再给梳理一遍。 个人部分自己承担分录： 个人部分公司承担分录：

郭老师：回复张万叁计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款 借管理费用社保/工资 贷应付职工薪酬社保/工资 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 应交税费个税 借应付职工薪酬社保 贷银行存款

张万叁：回复郭老师 能讲一下原理吗？个人部分自己承担，没有其他应收款那分录吗？

郭老师：回复张万叁个人负担的怎么没有其他应付款 你看图片这个不是吗

张万叁：回复郭老师 个人负担自己承担和个人负担公司承担，分录一样？

郭老师：回复张万叁这个是个人负担个人部分

郭老师：回复张万叁这个是个人的部分企业负担 不一样 16点28 我写的分录是分别的 不一样的分录

风001：回复辜老师 您好，社保个人部分也可以这样做吗

辜老师：回复风001是的，单位部分和个人部分合并计提的

Mszhang：回复郭老师 上个月计提的工资，本月不发放工资本月怎么做分录

Mszhang：回复郭老师 放到职工薪酬福利费里面可以吗？

郭老师：回复Mszhang是的 不做支付的分录

微信用户：回复郭老师 就是冲减了应付这一项对吗？老师

郭老师：回复微信用户冲应付是啥意思的

微信用户：回复郭老师 哦，我看错了

郭老师：回复微信用户但是不允许抵扣所得税

微信用户：回复郭老师 那帮个人支付的部分可以做税前扣除吗

微信用户：回复郭老师 哦，老师提前回答我的问题了，谢谢老师啦！

郭老师：回复微信用户你要是给他加到工资 申报工资个税 就可以 其实坐到工资 不多交个税 算个税还是减去个人负担的社保

韩振华：回复邹老师 我做工资表的时候做的是补助，然后分录我做成管理费用福利费行不，不超工资总的14%可以税前扣除吧

邹老师：回复韩振华你好，明细是社保，而不是福利费 

韩振华：回复邹老师 那我工资表把这个做成补助了，没问题吧，我是这么做的工资表

邹老师：回复韩振华你好，工资表可以按补助处理

༊྄ཻÁ࿆m࿆b࿆È࿆ŕĹ࿆ ྄ཻ：回复玲老师 离职员工，最后一个月

玲老师：回复༊྄ཻÁ࿆m࿆b࿆È࿆ŕĹ࿆ ྄ཻ按理这个是由单位的交单位的部分 借应付职工薪酬贷其他应付款

风轻云淡：回复袁老师 老师，如果个人社保部分由公司承担的话，在发工资到计提社保的会计分录是 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 应交税费-应交个人所得税 银行存款 计提工资，借 ：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 计提社保，借：管理费用-社保 贷：其他应收款-社保 应付职工薪酬--社保 是这样吗？

风轻云淡：回复袁老师 怎么没有老师回复呢？

袁老师：回复风轻云淡是的

v天天v快乐：回复玲老师 年末具体如何调整呢？

玲老师：回复v天天v快乐你好 填写纳税调整明细表 

v天天v快乐：回复玲老师 意思是社保的个人承担部分（实际是公司承担）不能税前扣除吗？

玲老师：回复v天天v快乐您好 是的 这样理解对