暖心&：回复辜老师 不用先结转成未分配利润了是吗？

辜老师：回复暖心&第一步就是把本年利润结转到未分配利润

暖心&：回复辜老师 谢谢老师，感谢

暖心&：回复辜老师 为什么不能直接转呢，请教一下

暖心&：回复辜老师 本月利润下月直接发放，可不可以月底不用转成本年利润。做成未分配利润，然后借未分配利润 贷应付股利呢，比较不太会弄

辜老师：回复暖心&你现在要用这个经营结果，发放股利，就要结转的

大海：回复陈诗晗老师 这个说的是初始计量不是后续计量？而且您也没回答我的问题，利润和现金股利有什么区别？发放利润也都是计入借应收股利？

陈诗晗老师：回复大海利润和股利都是一样的。如果你是上市公司叫股利，不是叫利润。 如果是初始不计入成本，也是计入应收股利的。

大海：回复陈诗晗老师 问题1，利润和股利，都是计入借应收股利，科目一样对吗？ 问题2，利润和股利的区别，是指非上市公司和上市公司，即有限责任公司和股份有限公司的区别，对吗？

陈诗晗老师：回复大海1.是的，都是通过应收股利核算 2.没有区别，只是非上市和上市有股票的才存在 股利

A会计学堂-课程辅导王老师：回复玲老师 利润总额上涨 成本费用利润率不是上升了吗，成本下降了成本费用利润率不也是上升了吗

玲老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 分子大/分母小是上升

Happy：回复小林老师 一定要调整权益法？直接按成本法合并不得嘛？

小林老师：回复Happy您好，需要先母公司长期股权投资，成本法转权益法

小林：回复小黎老师 什么意思？

小林：回复小黎老师 我看下你们做的是否和我一样。

小黎老师：回复小林你好，你3和6有两个标号以哪个为准

小林：回复小黎老师 3不管，主要是做利润表中的营业外收入，所有与营业外收入有关的就行了。

小林：回复小黎老师 我有疑问是T型账户有借，有贷，而且都结转本年利润，有疑问，需请教，谢谢！

小黎老师：回复小林您好，4和5有问题？4的业务是结转成本吗？如果是结转成本计入主营业务成本。5的业务是应付账款不付了，债务豁免了吗？如果是可以计入营业务收入，否则这个分录就不对了

小林：回复小黎老师 5是注销调账的啊。

小林：回复小黎老师 4也是调账的啊。

小林：回复小黎老师 我现在只要你按我的分录计算营业外收入就行。

小林：回复小黎老师 利润表的营业外收入。

小林：回复小黎老师 没老师会吗？

小黎老师：回复小林您好，如果只根据你分录来看，结转的是对的

小林：回复小黎老师 我是要利润表中具体数据，看是否和我一致。

小黎老师：回复小林利润表中你提供的分录只有两个，营业外收入150290.07，营业外支出50828.5，利润总额99461.57

小林：回复小黎老师 那就是编制T型账户，有借有贷，相加，我算也是这个数。

小林：回复小黎老师 老师能说说你怎么算的吗，能发给我看一下吗，谢谢！

小林：回复小黎老师 还有上年度利润分配一未分配利润为一61323.74元，怎样分配利润，具体会计分录，谢谢，我就差这二种情况就可以去注销了。

小林：回复小黎老师 老师我问了三位老师，你知识最丰富，我很期待你的回答。

小黎老师：回复小林您好，这个简单点不用T型账户也行啊，就是损益类科目的营业外收入 贷方相加，营业外支出的借方相加，结转入本年利润就可以了。

小林：回复小黎老师 那利润分配一未分配，你方法比我简单。

小黎老师：回复小林借：利润分配-应付股利 贷：应付股利 借:利润分配-未分配利润 贷：利润分配-应付股利

小林：回复小黎老师 利润分配是根据什么算出了，看看你的方法。

小黎老师：回复小林您好，利润分配是本年利润结转过去的啊，然后一次提取盈余公积，分配股利，最后结转本年利润-未分配利润

小林：回复小黎老师 还有去年利润分配一未分配利润为负数--61323.74元，那现在怎么弄。

小黎老师：回复小林您好，是借方负数还是贷方负数

小林：回复小黎老师 借方负数。

小黎老师：回复小林您好，借方负数代表未分配的利润，你分配掉就可以了啊。

小林：回复小黎老师 借方负数不是亏损吗，那这个月盈利了要怎么弄啊？

小黎老师：回复小林您好，未分配利润借方负数，那余额就是贷方正数，未分配利润贷方正数 代表企业往年的盈利，不是亏损

小林：回复小黎老师 是负数，亏损啊！

小林：回复小黎老师 亏损分录是？

小黎老师：回复小林您好，这个科目您再看下书上借贷方的余额代表的意思哈

小林：回复小黎老师 是贷方借方，我看百度变借方了。

小林：回复小黎老师 那我要怎么把上年亏损和今年盈利分配利润怎么操作？

小黎老师：回复小林您好，利润分配未分配利润，你今年做完本年利润结转分录之后，已经结转到了利润分配未分配利润里面去了，已经是累计数了

小林：回复小黎老师 那去年的已经结转，怎么结转到应付股利，具体会计分录，数字，谢谢！

小黎老师：回复小林您好，你本年利润上面的分录期末应该是在贷方，结转的时候借：本年利润 99461.57 贷：利润分配 99461.57 才对，然后你去年在利润分配的借方负数，就是 借：利润分配-未分配利润 -61323.74 ， 相当于利润分配-未分配贷方正数 61323.74 累计数就是，61323.74+99461.57=160785.31

半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的

优然mindy：回复玲老师 老师，这笔分录是做完结转损益了。再做这笔分录？？

玲老师：回复优然mindy结转损益之后才需要手动录入分录 结转本年利润 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！