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可以跨年度使用的会计账簿
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 落寞的大炮 发表的提问：
跨年的银行财务费用在今年做账，是做长期待摊费用吗？会计分录怎么做？以前年度损益调整现在取消了吧？
以前年度损益调整科目做 没有取消还在用 支付的手续费吗？
271楼
2023-03-16 12:58:05
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落寞的大炮：回复郭老师 嗯嗯，去年的银行账上有手续费和结息的，我同事问税务局，人家让她做待摊费用
2023-03-16 13:24:29
郭老师：回复落寞的大炮待摊费用才是取消了，长期待摊费用没取消这个你还要分摊？这个可不是费用
2023-03-16 13:42:15
落寞的大炮：回复郭老师 那应该是 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 然后借:利润分配_未分配利润 贷:以前年度损益调整 吗？
2023-03-16 13:59:08
郭老师：回复落寞的大炮支付的手续费可以，利息做相反分录
2023-03-16 14:25:01
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
272楼
2023-03-16 13:23:59
全部回复
QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-03-16 13:44:19
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-03-16 14:05:28
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-03-16 14:23:52
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-03-16 14:47:50
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-03-16 15:12:41
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-03-16 15:29:33
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-03-16 15:58:44
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-03-16 16:13:34
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-03-16 16:43:12
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-03-16 17:06:55
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-03-16 17:20:05
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-03-16 17:39:34
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-03-16 17:57:35
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-03-16 18:18:18
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-03-16 18:42:29
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-03-16 19:07:16
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-03-16 19:22:56
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-03-16 19:42:59
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小小 发表的提问：
这里企业会计没有计提推销，税法要求摊销。补提摊销会计分录： 借：以前年度损益调整 120 贷：无形资产累计摊销120 是这样做吗？
你好！ 对的。
273楼
2023-03-19 14:33:29
全部回复
小小：回复蒋飞老师 那对方给的答案是错的吗
2023-03-19 14:46:49
蒋飞老师：回复小小会计：由于使用寿命无法确定，不需要摊销 税务上，要求按10年摊销
2023-03-19 15:02:42
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 苏璐 发表的提问：
跨年度的发票可以开吗
同学您好，您是销售方，去年的发票没给对方开出去吗？
274楼
2023-03-19 14:46:57
全部回复
苏璐：回复宸宸老师 是的，销售方
2023-03-19 15:08:09
宸宸老师：回复苏璐如果您去年没开的话，今年可以开的~~
2023-03-19 15:20:40
苏璐：回复宸宸老师 好的
2023-03-19 15:34:58
宸宸老师：回复苏璐嗯嗯，祝您工作顺利
2023-03-19 15:48:39
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 账房菇凉 发表的提问：
公司之前一直使用的是企业会计制度，可不可以等2019年1月1建帐是切换成小企业会计准则呢？
这个是可以的了，可以的
275楼
2023-03-19 15:00:04
全部回复
账房菇凉：回复袁老师 这样切换了，有些科目跟往年不一样，也没有关系吗？
2023-03-19 15:17:53
袁老师：回复账房菇凉没有关系 的了，转换即可的了
2023-03-19 15:39:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 牙牙牙 发表的提问：
跨年的红字专票。会计分录可以这样做吗？ 借：应收账款 负数 贷：以前年度损益调整 负数 应交税金-销项税额 负数
你好，不可以，跨年的红字专票账务处理是 借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；主营业务成本 不需要通过以前年度损益调整科目核算
276楼
2023-03-19 15:16:38
全部回复
牙牙牙：回复邹老师 谢谢老师的解答
2023-03-19 15:29:53
邹老师：回复牙牙牙不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-19 15:52:27
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Miss&米 发表的提问：
以前年度多计提了所得税，跨年度怎么冲减调账呢？
你好 借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
277楼
2023-03-19 15:23:59
全部回复
Miss&米：回复meizi老师 我一月份就是这样调整的，但一月份的利润表上没有以前年度损益调整这个科目
2023-03-19 15:41:02
meizi老师：回复Miss&米你好 这个要把以前年度损益调整科目结转到未分配利润里面去
2023-03-19 16:03:15
Miss&米：回复meizi老师 一月份出的报表，资产负债表上的利润和利润表上的利润总额还是相差多计提的金额
2023-03-19 16:13:29
meizi老师：回复Miss&米你好 你调整了以前年度损益调整科目 就会查这个金额的
2023-03-19 16:36:55
Miss&米：回复meizi老师 还有其他方法调账吗？不用以前年度损益科目
2023-03-19 16:55:16
meizi老师：回复Miss&米你多大的金额 金额大的话是需要走这个科目调整的
2023-03-19 17:17:57
Miss&米：回复meizi老师 不大，多计提了180元
2023-03-19 17:45:35
meizi老师：回复Miss&米那你就直接冲 借所得税费用负数 贷应交税费-应交企业所得税 负数
2023-03-19 18:00:03
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 周大侠 发表的提问：
跨年度的普票可不可以红冲
可以直接开红字或者是负数就可以
278楼
2023-03-20 12:30:14
全部回复
周大侠：回复maize老师 那老师还用格外纳税吗
2023-03-20 13:00:51
maize老师：回复周大侠红字冲回本月的蓝字发票
2023-03-20 13:16:04
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 缪 发表的提问：
老师好，以前年度计提的职工教育经费未使用，在其他应付款挂账，可以留在以后用吗？还是要做以前年度损益调整？
以前年度计提的职工教育经费未使用 ，要做以前年度损益调整
279楼
2023-03-20 12:43:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 喜气杨洋 发表的提问：
借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:利润分配 贷:以前年度损益调整本月交的去年一年的土地使用税也用这个分录做吗
你好，是的，是做个计提税金，结转损益分录
280楼
2023-03-20 12:53:22
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喜气杨洋：回复邹老师 老师，是交的去年的
2023-03-20 13:07:20
邹老师：回复喜气杨洋你好 计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费 ——土地使用税 缴纳 借；应交税费 ——土地使用税 贷；银行存款 结转 借:利润分配 ——未分配利润 贷:以前年度损益调整 完整分录是这样
2023-03-20 13:29:15
喜气杨洋：回复邹老师 邹老师，在麻烦问问，最后一步结转的分录，在本月做还是年底做
2023-03-20 13:39:15
邹老师：回复喜气杨洋你好，在当月就需要结转到利润分配——未分配利润的
2023-03-20 14:06:46
喜气杨洋：回复邹老师 因为我们外账下来每月基本都是亏的负数，我们每月下来的本年利润就负数一直累计到年底最后一月一次结转到未分配利润的
2023-03-20 14:22:06
邹老师：回复喜气杨洋你好，本年利润可以到年底一次性结转到利润分配 但是这个以前年度损益调整业务，是需要当月 就结转的
2023-03-20 14:36:28
喜气杨洋：回复邹老师 奥，我一下午就想问清楚这个问题，谢谢你老师！
2023-03-20 14:54:37
邹老师：回复喜气杨洋不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-20 15:20:46
喜气杨洋：回复邹老师 老师，我对以前年度损益调整的这个科目不清楚，麻烦了!就是意思是比如我们去年的未分配利润是负数，那这些税款结转过去是不是可以冲减一下去年的负数了
2023-03-20 15:43:12
邹老师：回复喜气杨洋你好，去年未分配利润是负数，这样补计提，会导致未分配利润亏损更多的
2023-03-20 15:57:24
喜气杨洋：回复邹老师 邹老师，我们未分配利润贷方是负数，这会转过去在借方，为什么会亏的跟多呢？，您能给我讲一讲吗
2023-03-20 16:23:31
邹老师：回复喜气杨洋你好，你之前本来是亏损 做这个业务最终结转分录是 借:利润分配 ——未分配利润 贷:以前年度损益调整 计入利润分配 ——未分配利润 发生在借方，表示亏损，亏损+亏损，就会亏损更多
2023-03-20 16:42:15
喜气杨洋：回复邹老师 谢谢老师!您这样说，我就清楚了
2023-03-20 17:00:30
邹老师：回复喜气杨洋不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-20 17:15:41
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
请教：发票日为13年，但实际业务发生在14年，如何入账呢?可以将费用记在14年吗
如果不涉及增值税抵扣的话，是可以的，最好是在14年年初的几个月做
281楼
2023-03-20 13:11:38
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 沉默的豌豆 发表的提问：
生产企业跨年退运的账务处理怎样做？进项税额转出冲减的会计分录？
直接冲减当年收入，借 主营业收入 ，应交税费-应交增值税（销项税） 贷 应收账款
282楼
2023-03-20 13:17:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 尊敬的草莓 发表的提问：
你好，商会性质 以前年度多计提了折旧，会计分录调整又没有“以前年度损益调整”，计入哪个会计科目呢，是不是计入“非限定性净资产”是历年结余吗？
您好，是的，是计入非限定性净资产的
283楼
2023-03-21 12:36:36
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小小小鱼 发表的提问：
企业会计制度下的利润表中的以前年度损益调整的数可以填到会计准则下的利润表的哪一栏？
您好，会计准则下面的利润表，不需要填写了。
284楼
2023-03-21 12:59:26
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小小小鱼：回复王雁鸣老师 如果不填的话，最终的净利润对不上了，还是说可以调整到哪一栏？我们这个以前年度损益调整是负数的
2023-03-21 13:30:56
王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，规范的操作是调整资产负债表的年初金额。
2023-03-21 13:50:08
小小小鱼：回复王雁鸣老师 是不是利润表只是反映当月的利润，以前年度的不影响当月的，所以以前年度损益调整不在利润表中体现？
2023-03-21 14:14:59
王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，利润表反映当月和当期的利润。如果利润表上有上期的数据，规模的操作，以前年度损益调整是调整利润表的上期数据（也就是上年的数据）。
2023-03-21 14:37:28
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 常迎东 发表的提问：
费用票可以跨年入账可以吗
跨年只能使用以前年度损益调整
285楼
2023-03-21 13:14:59
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常迎东：回复maize老师 怎么做分录
2023-03-21 13:35:57
maize老师：回复常迎东借以前年度损益调整 贷库存现金 借利润分配贷以前年度损益调整
2023-03-21 13:58:42
常迎东：回复maize老师 不可以直接入管理费用吗
2023-03-21 14:23:15
maize老师：回复常迎东你这个跨年了，不能直接做费用
2023-03-21 14:51:35
常迎东：回复maize老师 又如果是专票有进项呢
2023-03-21 15:11:26
常迎东：回复maize老师 借以前年度损益调整 贷库存现金 借利润分配贷以前年度损益调整，这个第二笔分录是需要我自己手动录还是结转的时候自动生成
2023-03-21 15:35:44
maize老师：回复常迎东自己做进去，借以前年度损益调整 应交税费 应交增值税 进项税额贷库存现金
2023-03-21 15:53:16
常迎东：回复maize老师 谢谢老师
2023-03-21 16:07:57
maize老师：回复常迎东满意请给五星好评，谢谢
2023-03-21 16:24:43
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