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黄金交易增值税的会计处理
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一、资料：蓝天公司于2020年5月8日以每股8元的价格从二级市场购入甲股份公司的普通股票80 000股，并将其划分为交易性金融资产，另交付交易费用5 000元，甲公司已于4月18日宣告现金股利分派方案，每10股分派0.2元。5月10日，收到甲公司支付的现金股利。5月28日，蓝天公司以每股6.8元的价格再次购入该股票20 000股，另支付交易费用1000元，6月30日，该股票公允价值为每股5.8元。7月5日，蓝天公司以每股5.9元的价格卖出公司股票50 000股，另支付交易费用2 000元。7月30日，该股票公允价值为每股8.8元。 二、要求：交易按6%计增值税.假定不考虑其他因素，根据上述资料做出蓝天公司的相关会计处理。
1、借交易性金融资产-成本80 000*8=640000 贷银行存款640000 借投资收益5000 贷银行存款5000 2、借应收股利80000*0.2=16000 贷投资收益16000 3、借银行存款16000 贷应收股利80000*0.2=16000 4、借交易性金融资产-成本20000*6.8=136000 贷银行存款136000 借投资收益1000 贷银行存款1000 5、借公允价值变动损益640000%2B136000-100000*6.5=126000 贷交易性金融资产-公允价值变动126000 6、借银行存款50000*5.9=295000 交易性金融资产-公允价值变动126000/2=63000 投资收益30000 贷交易性金融资产-成本（640000%2B136000）/2=388000 借应交税费应交增值税（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 贷投资收益（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 7、借交易性金融资产-公允价值变动50000*8.8-50000*6.5=115000 贷公允价值变动损益115000
16楼
2022-12-12 10:57:15
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冷酷的小甜瓜 发表的提问：
2.乙企业2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济亚务（本题不考虑增值税）： （1)4月12日，从深圳证券交易所购入丙企业股票20000股，每股买价45元，另支付相关交易费用 3000元。 （2）6月30日，乙企业持有丙企业股票的市价为920000元。 《3）7月6日，丙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 K4》7月10日，乙企业收到丙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。 （5）7月31日，将持有的两企业股票全部出售，得金锁为1006000元。 要求：完成乙企业的该项交易性金融资产投资业务相关的会计处理。(15分)
你好 1 借，交易性金融资产——成本900000 借，投资收益3000 贷，其他货币资金903000 2 借，交易性金融资产——公变20000 贷，公允价值变动损益20000 3 借，应收股利4000 贷，投资收益4000 4 借，其他货币资金4000 贷，应收股利4000 5 借，其他货币资金1006000 贷，交易性金融资产——成本900000 贷，交易性金融资产——公变20000 贷，投资收益86000
17楼
2022-12-12 11:57:41
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Aban 发表的提问：
资产管理有限公司，进行的证券买入，融劵回购，申购中签等交易如何进行会计处理，
你们的目的都是短期赚差价的，计入金融资产
18楼
2022-12-12 13:22:28
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Aban：回复罗老师 申购中签是什么意思？？
2022-12-12 14:08:36
罗老师：回复Aban申购中签只是有购买的资格，还没有购买，不用会计核算
2022-12-12 14:36:52
Aban：回复罗老师 中签缴款呢
2022-12-12 15:03:10
罗老师：回复Aban属于预付性质的款项 借 预付账款 贷 银行存款
2022-12-12 15:19:55
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师顺流交易中 第二年以后不需要会计处理吗？不管售出一部分还是全部或是全部没有售出都不做处理吗？？
如果前一年末未实现的顺流交易损益在本年度实现，在合并报表层面不需要再做进一步的调整分录了
19楼
2022-12-12 14:26:01
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俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 这是假设一个年度周期会将存货售出吧？所以第二年就不用做处理了 对吧？
2022-12-12 15:11:03
萱萱老师：回复俩人、幸福ツ你的理解是正确的
2022-12-12 15:25:09
俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 老师 如果用其他债权投资换取长投的话 其他债权投资和长投差计入投资收益？那么其他综合收益计入计入留存收益？？是这样吗
2022-12-12 15:39:49
俩人、幸福ツ：回复萱萱老师 应该是投资收益吧老师
2022-12-12 16:01:00
萱萱老师：回复俩人、幸福ツ债务人将债务转为权益工具，债务人因发行权益工具而支出的相关税费等，应当依次冲减资本溢价，盈余公积，未分配利润等
2022-12-12 16:19:31
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
转出多交增值税和未交增值税的会计处理
您好，借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-转出多交增值税
20楼
2022-12-12 15:46:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 大力的悟空 发表的提问：
线上交易和传统交易会计处理的差别
你好，如果是实时到账的会计处理上没有区别
21楼
2022-12-12 16:10:13
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 潇洒的冬瓜 发表的提问：
提增值税应交税金时会计科目怎么处理
您好 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额
22楼
2022-12-12 16:27:40
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 会计学员新 发表的提问：
老师，一揽子交易和非一揽子交易，会计处理区别在哪里
区别是中级考的是非一揽子交易，一揽子不考 一揽子要各次均按最后的方式处理这个处理很不公允
23楼
2022-12-12 16:57:28
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 愤怒的嚓茶 发表的提问：
期货交易具体的会计处理
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记其他货币资金科目,贷记银行存款科目. (2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记衍生工具科目,按发生的交易费用借记投资收益科目,按实际支付的金额贷记其他货币资金科目. (3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记衍生工具科目,贷记公允价值变动损益科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录. (4)衍生工具终止确认时,应比照交易性金融资产、交易性金融负债等科目的相关规定进行处理.
24楼
2022-12-12 17:17:59
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愤怒的嚓茶：回复朴老师 有没有类似的案例呢？
2022-12-12 17:35:08
朴老师：回复愤怒的嚓茶你好，这个你可以去实操练习那里看下
2022-12-12 17:54:02
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 学徒 发表的提问：
黄金交易公司（网上平台）日常会计分录是怎么做的吗
关键是要说明你们日常都是些什么业务
25楼
2022-12-13 16:40:02
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 阳光 发表的提问：
增值税简易计税有贷方余额，咋做会计处理？
贷方余额表示应该交税未交的，交税之后没有余额的
26楼
2022-12-13 16:49:14
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 木木成林 发表的提问：
期货交易的会计处理与税务处理
您好，一般情况下，按交易性金融资产来处理账务，按卖出价减去买入价的差额，来计算应交的增值税来申报纳税和缴纳增值税的。
27楼
2022-12-13 17:17:59
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木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？
2022-12-13 18:05:00
王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。
2022-12-13 18:15:34
木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？
2022-12-13 18:41:02
王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。
2022-12-13 18:54:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
你好老师 我本期应交税费--简易计税 10172.6 （贷方） 应交税费-预交增值税18578.46（借方） 我把预交的增值税转到未交增值税了 ，那么简易计税怎么处理呢
你好！简易征收部分直接缴纳
28楼
2022-12-18 16:36:17
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奔奔：回复宋生老师 简易的不减去预缴数缴纳吗
2022-12-18 17:18:28
奔奔：回复宋生老师 减去后应该还有留抵啊
2022-12-18 17:30:23
宋生老师：回复奔奔您好！如果都有的话，是要抵减预缴部分。
2022-12-18 17:52:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 醉袖 发表的提问：
简易征收3%增值税，会计分录如何处理
借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易计税
29楼
2022-12-18 16:56:31
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 金? 发表的提问：
老师您好！公司购买的基金计入交易性金融资产，基金的净值变动计入了公允价值变动损益，增加了交易性金融资产的账面价值。基金公司分红，减少了交易性金融资产的账面价值，请问如何进行会计处理？谢谢！
你好， 公允价值变动分录 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 分红 借：应收股利 贷：投资收益
30楼
2022-12-18 17:21:07
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金?：回复冉老师 是账面价值减少
2022-12-18 17:50:50
冉老师：回复金?交易性金融资产的分红不会导致账面价值减少，长期股权投资才会
2022-12-18 18:18:34
金?：回复冉老师 基金的分红是我已经确认为交易性金融资产-公允价值变动的部分，所以分红后导致了账面价值的减少
2022-12-18 18:29:22
冉老师：回复金?如果你们是这样，就是 借：应收股利 贷：交易性金融资产-公允价值变动
2022-12-18 18:58:10
金?：回复冉老师 冉老师，之前确认的公允价值变动损益是否应该按照分红的金额转入投资收益呢？
2022-12-18 19:26:09
冉老师：回复金?你好，不用，以前是出售时转入，现在是出售也不用转了
2022-12-18 19:37:19
金?：回复冉老师 感谢您的帮助，谢谢！
2022-12-18 19:53:08
冉老师：回复金?不客气，祝您生活愉快
2022-12-18 20:05:26
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