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环境会计在我国企业的运用
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松松老师
职称：中级会计师,注会已过会计
4.95
解题: 0.16w
引用 @ 学堂用户8ieky3 发表的提问：
某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年，从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入400万元，该技术的成本为100万元，从外商投资企业取得税后利润500万元，此外，转让其在中国境内的房屋一栋转让收入8000万元，原价值2000万元，以计提折旧600万元。计算外国公司应当缴纳的企业所得税（税率10%）
　应缴纳企业所得税=(400+500)×10%+[8000-(2000-600)]×10%=90+660=750万
181楼
2023-02-14 15:02:59
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松松老师：回复学堂用户8ieky3对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
2023-02-14 15:33:42
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 风花雪月 发表的提问：
如果把公司注册地设在国外，但实际管理机构在中国境内，那在外国注册的公司应属于居民企业是吧，那在国内还需申报纳税吗（业务所得均来自于境外，已在境外纳税）
这个的话 属于居民企业 还是需要的 当然 境外缴税的部分 境内可以抵减哈
182楼
2023-02-15 13:38:02
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风花雪月：回复许老师 如果注册地在开曼群岛 已享受了各项税收优惠 直白一点 几乎不用纳税 那同样这家企业在中国境内也按这个执行 对吗 谢谢老师的答疑
2023-02-15 13:52:12
许老师：回复风花雪月嗯嗯，是的，这个在中国 还是要交税的 只是会有一定的抵扣
2023-02-15 14:17:26
风花雪月：回复许老师 那就是按境内与境外税收政策的不同在中国境内申报纳税是吗
2023-02-15 14:31:53
许老师：回复风花雪月嗯嗯 是这样 处理的哦
2023-02-15 14:56:12
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ ～肖 发表的提问：
老师，我们是环境、消防检测维修维护企业，我们用于维修的配件入库记入哪个科目
应该记入主营业务成本
183楼
2023-02-15 13:59:46
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小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 微笑的树叶 发表的提问：
从境外进口一批高档化妆品A，支付境外价款180万元，支付境外采购代理人购物或佣金5万元，支付该货物运达我国关境内输入地点起卸前运输为16万元、保险费和装卸费4万元，支付海关地运往该企业的运输费6万元、装卸费和保险费共计2万元。甲公司按规定缴纳进口关税以及进口环节的增值税和消费税，并取得了海关开具的完税凭证。
同学你好 是要计算关税完税价格吗。 关税完税价格=（180%2B16%2B4）=200
184楼
2023-02-15 14:20:59
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ Fiona 发表的提问：
付给境外企业美金，但是境外企业委托国内厂家生产，商品从国内获取，不用进口报关，这个美金怎么付给境外公司
您好！外汇一般遵循“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”的原则。根据您的描述，一般是C企业向B企业付汇。建议您联系您的主管外汇管理局确认该如何操作
185楼
2023-02-16 13:30:55
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羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 等风来 发表的提问：
老师，我们公司是商贸企业免退税，那国内采购环节的进项税应该怎么做会计分录
借：原材料/库存商品 应交税费—待抵扣进项税额
186楼
2023-02-16 13:42:53
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羽飞老师：回复等风来还有，贷：银行存款 /应付账款
2023-02-16 14:21:35
等风来：回复羽飞老师 退税以后，直接从待抵扣里转到银行存款吗
2023-02-16 14:47:26
羽飞老师：回复等风来你好，是的哈。也可以先做到：其他应收款 ，最后用银行存款来平
2023-02-16 14:58:21
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 久伴 发表的提问：
请问老师们 农药企业产生的环境检测费计入哪个科目合适？
你好，金额不大的，计入管理费用
187楼
2023-02-16 13:52:20
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 三顺 发表的提问：
房产企业委托境外机构销售开发产品，支付境外机构的销售费用不超收入10%，这个境外指中国国外？
您好，学员，可以这么理解，具体指的是不是依据我国的法律设立的，注册地在境外的企事业单位。
188楼
2023-02-16 14:17:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 又见花开 发表的提问：
环境检测费用计入什么科目
你好，你们建造房屋的吗？
189楼
2023-02-19 15:42:39
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又见花开：回复郭老师 排污检测
2023-02-19 15:58:02
郭老师：回复又见花开你好 你单位是检测的嘛
2023-02-19 16:16:38
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
北京总公司使用的是企业会计准则，我们公司原来备案在国税使用的是小企业会计准则。现在北京总公司要与我们捆绑上市，请问老师国税申报系统应该选择企业会计准则还是小企业会计准则，有什么区别？
企业会计准则，如果对方上市你也在合并范围的话，首先使用会计准则核算口径要先调整为一致。
190楼
2023-02-19 15:48:19
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 细雨撩尘 发表的提问：
境外公司在中国境内未设立机构、场所和境外公司在中国境内设有机构、场所，他们所取得的股息红利在叫企业所得税时有什么区别？
非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税. 非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所的但取得与其所设机构场所没有直接联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.
191楼
2023-02-19 16:09:00
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细雨撩尘：回复QQ老师 那书上免税收入的第3点又是怎么回事呢？
2023-02-19 16:34:18
QQ老师：回复细雨撩尘你好！这对股息红利的税收优惠政协，上边说的是源于中国境内的所得，范围不同，中国境内的所得包括股息红利，现在有优惠政策可以免税
2023-02-19 17:03:56
细雨撩尘：回复QQ老师 谢谢！书上说的是在中国境内有机构、场所所获得的股息、红利，那在中国境内如果没有机构、场所所获得的股息红利免不免呢
2023-02-19 17:23:50
QQ老师：回复细雨撩尘你好！这是为了鼓励境外公司在境内设置场所。这样的话有助于解决国内的就业。
2023-02-19 17:50:08
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ miss乔布斯也拿我没辙君 发表的提问：
房产企业需要缴纳环境报保护税吗？
不需要，只有直接排放污染物的才需要
192楼
2023-02-20 13:19:24
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miss乔布斯也拿我没辙君：回复佟老师 开发中的噪声也没关系吗？
2023-02-20 13:37:35
佟老师：回复miss乔布斯也拿我没辙君噪声是工业企业噪声征收环保税
2023-02-20 14:07:04
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 火之意志 发表的提问：
非居民企业在中国境内设立机构场所，来源于中国境内的所得与该机构有联系吗
您好，有可能有联系，有可能没联系，这个要看题目的哈
193楼
2023-02-20 13:33:08
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ Elaine 发表的提问：
广东绿园环保科技有限公司成立于2000年，注册资本1038万元，主要从事废水治理、废气治理、中水回用和给水净化等环境工程的设计、安装、调试和运营管理等系列服务，是一家集环保技术项目研究开发、环保设备制造和环保领域技术咨询服务于一体的国家高新技术企业和民营科技企业。车间工人的身体检查费如何做账？
学员您好！车间工人的身体检查费用计入制造费用-福利费科目！
194楼
2023-02-20 13:55:05
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 余伟彬 发表的提问：
我公司是加工区企业，在出口报关时会把国外客户的海运费在报关时显示的，因此我们做帐时就直接做主营业务收入，这笔海运费也会随着国外客户的货款一起汇到我公司的帐上。但这笔海运费会在次月向国内代理公司支付，支...
我公司是加工区企业，在出口报关时会把国外客户的海运费在报关时显示的，因此我们做帐时就直接做主营业务收入，这笔海运费也会随着国外客户的货款一起汇到我公司的帐上。但这笔海运费会在次月向国内代理公司支付，支付时我们就做的营业费用，这样做对成本就有影响，所以想找关于海运费做帐的文件，能帮忙找一下吗？总感觉这样做的帐不对，对成本影响太大，因为从12月1日开始就要网上核销了，不报关的话，收到这笔款又无法入帐，所以想找个好的方法。不知我表述没有，谢谢！.
195楼
2023-02-20 14:11:59
全部回复
齐惠老师：回复余伟彬纳税人您好！您在网上咨询的问题已收悉，现答复如下：按企业会计制度规定，出口货物的销售收入一律以离岸价（FOB）为入帐基础。若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。也就是说国外运费、国外保险费的处理是冲减外销收入，而不是做为营业费用。.
2023-02-20 14:28:19
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