阳光：回复邹老师 嗯，老师，业务招待费汇算清缴的时候抵了60%以后，40%剩下怎样账户处理呢

邹老师：回复阳光你好，有因为业务招待费调增应纳税所得额而补交税款吗？

阳光：回复邹老师 我是想知道，假如100招待费，税前扣除60，那40怎样出账

邹老师：回复阳光你好，调增的40有导致补交企业所得税吗？

阳光：回复邹老师 是的，可以不补交吗，有什么办法呢，反正我一填招待费那里，自动出来调增

邹老师：回复阳光你好，如果调增之后应纳税所得额仍然是负数，是不需要补交企业所得税的

阳光：回复邹老师 我们需要交所得税呢，都是正数，交了心里踏实啊，40还用做会计分录冲掉吗

邹老师：回复阳光你好，需要交所得税，只需要做补交企业所得税分录就是了 不需要针对40的调增应纳税所得额再做分录的

阳光：回复邹老师 那我们报表上的是全额报销了

邹老师：回复阳光你好，财务方面是全额报销 到汇算清缴的时候按税法规定予以调整就是了

眯眯眼的万宝路：回复何江何老师 具体金额怎么在电子税务局调整

何江何老师：回复眯眯眼的万宝路同学，在电子税务局看你的是费用还是收入，我这个是举例费用 同学。你将费用调一块出来就好了

纯真的大地：回复微微老师 那岂不是c也能选？老师讲的是固定资产清理？糊涂了

微微老师：回复纯真的大地我也糊涂了，我们捋一捋，把分录都写出来。 固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

强健的期待：回复邹老师 21年的绩效工资，今年2月发的。21年底我没有计提。在年报时能不能调整。需要怎么做？

邹老师：回复强健的期待你好，跨年补计提的分录是 借：以前年度损益调整—销售费用，贷：应付职工薪酬—工资 汇算清缴的时候，费用需要包括这个金额

强健的期待：回复邹老师 我12月买的车，50多万，12月当时计入费用了。我需要怎么调账？年报怎么报？

邹老师：回复强健的期待你好，需要调整 借：固定资产，贷：以前年度损益调整—管理费用 年报需要按调整之后的费用金额填写 

强健的期待：回复邹老师 然后一月份我在计入费用吗？

邹老师：回复强健的期待你好，需要按月计提折旧才是的 

强健的期待：回复邹老师 不是500万以下可以一次计入费用吗？

邹老师：回复强健的期待你好，是可以从次月一次性计提折旧 

强健的期待：回复邹老师 是一月一次计提折旧吗？

邹老师：回复强健的期待你好，是的，是这样处理  

有有爱：回复瑞瑞老师 那有递延所得负债为什么不提现所得税费用呢

瑞瑞老师：回复有有爱这里的递延所得负债不体面在所得税费用上，同学，再有新的问题，请重新发起提问哦，会有老师帮忙解答的

Like12：回复小祝老师 老师，上吗的支付其他筹资活动有关的现金应该填在哪里

小祝老师：回复Like12你是问的现金流量表吗？你有几个字打的我不知道是什么意思了，(*^▽^*)

Like12：回复小祝老师 不好意思是，我这个是利润表，如果一定要把以前年度损益调整填进去的话可以放在利润分配项目下面其他调整因素吗

小祝老师：回复Like12那只能这样了，不然调到前面会影响所得税。