支付特许权使用费会计处理

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.47w

引用 @ 没头脑or不高兴发表的提问：

中国公民徐某任职于境内甲企业，本年1-12月取得以下收入(均为税前收入且均来源于境内): (1)每月工资、薪金收入31000元，其中差旅费津贴500元托儿补助费 500元个人负担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金共计5550 元，住房租金1000元，赠养老人1000元，除此之外徐某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 (2)3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入50000元6月从并出版社取得一次性稿酬收入10000元10月转让给丁公司专利技术取得一次性特许权使用费收入2000元。 (3)12月将其原居住的房屋租给赵某用于居住，每月租金5000元(不含增值税

你好，请把题目完整发一下

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

借：银行存款贷：主营业务收入（依据公司经营范围来，如经营范围上无，则为其他业务收入）

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小锁老师

职称：注册会计师,税务师

4.98

解题: 10.25w

您好，这个C不属于特许权，特许权跟这个没有关系

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户8ijgf8 发表的提问：

个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户c4izvn 发表的提问：

个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户brxiap 发表的提问：

个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好解答如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028

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钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

4.98

解题: 3.85w

同学你好，很高兴为你解答销售收入就是销售商品的收入，

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好，企业所得税的收入是广义上的收入，只要企业取得的收益能增加利润的都是收入。会计准则上的收入是狭义的收入，包括主营业务收入和其他业务收入，是税法和会计准则规定的范围不一样

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嗯哼：回复立红老师我拍的不就是税法上的收入吗

2023-02-23 13:51:54

嗯哼：回复立红老师我说的那四个也是税法上的营业收入啊

2023-02-23 14:13:29

立红老师：回复嗯哼你好，税法上的收入总额包括9项，销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入，就是您讲义当中的收入类别，讲义当中没有看到营业收入这一项呢

2023-02-23 14:36:55

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.47w

引用 @ 寒冷的小蚂蚁发表的提问：

赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。学堂用户h29yi7 于 2019-07-15 17:10 发布

本年应缴纳的个人所得税=（80000加40000%2B加60000*（1-30%）%2B加20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280

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蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

引用 @ 学堂用户utnih5 发表的提问：

中国居民李小民在 A 公司任职，2021年月﹣12月每月在该单位取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为5000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。其他收入如下：2021年5月从 B 单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。李小民已预缴税额10000元，计算李小民年终汇算清缴应补或退税额。

你好！应纳税所得额：20000*12-5000*12-5000*12-3000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*70%+2000*（1-20%）=110720 应补交个税：110720*10%-2520-10000=-1448（应退个税1448）

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户t9isz9 发表的提问：

个税汇算清缴1 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2000元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。父母均未满60岁，在南宁工作，目前无房，现租房居住，选择由李女士一人扣除100%。。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入5000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1. （25000*12-2000*12-2*1000*12-1500*12-60000）*20%-16920=17880 2. 劳务报酬预缴个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308 特许权使用费个税=5000*（1-20%）*20%=800 3. （25000*12%2B30000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）*（1-30%）%2B5000*（1-20%）-2000*12-2*12*1000-1500*12-60000）*20%-16920=23816 4. 退税=17880%2B5200%2B308%2B800-23816=372

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户iqm6jh 发表的提问：

个税汇算清缴作业2 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金1500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%，目前还有首套住房贷款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，5月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入7000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。2分 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。3分 3.综合所得全年应纳税额的计算。3分 4.计算应补退税额。2分

您好，解答如下 1. 工资薪金预扣个税=（20000*12-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*10%-2520=10080 2. 劳务报酬预扣个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬个税=（2000-800）*20%*（1-30%）=168 特许权个税=7000*（1-20%）*20%=1120 3. 综合所得税额（20000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*（1-30%）+7000*（1-20%）-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*20%-16920=14424 4. 应退个税=10080+5200+168+1120-14424=2144

全部回复

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 粗暴的棒棒糖发表的提问：

赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。

本年应缴纳的个人所得税=（80 000+40 000+60 000*（1-30%）+20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280

全部回复

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.83w

您好，根据您的题目，（30000*0.56+50000*0.8+80000*0.8-40000-60000）×对应税率-速算扣除数

全部回复

大海老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 0.64w

引用 @ 山月发表的提问：

李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元，每月可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。 1、2019年度工资薪金所得共预缴税款多少钱？请列出计算过程 2、汇算清缴时，劳务报酬收入额，稿酬收入额，特许权使用费收入额分别是多少？请列出计算过程

您好，工资薪金16000*12+30000*4=312000 三险一金3200*12=38400，专项附加扣除3000*12=36000 2019年度工资薪金所得共预缴税款（312000-60000-38400-36000）*0.2-16920=18600

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大海老师：回复山月劳务报酬收入额（3000+30000）*0.8=26400 稿酬收入额2000*0.8*0.7=1120 特许权使用费收入额2000*0.8=1600

2023-02-27 13:57:43

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